【最新】公司财务制度全套汇总.docx

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1、公司财务制度全套汇总货币资金日常管理制度1现金使用要求必须严格按照国务院颁布的现金管理暂行条例的规定办理现金的收付。允许使用现金结算的范围有：(1)职工工资、津贴；(2)个人劳务报酬；(3)按规定发给个人的奖金；(4)各种劳保、福利费用以及按规定对个人的其他支出；(5)向个人收购其他物资的款项；(6)出差人员必须随身携带的差旅费；(7)按规定支票结算起点以下的零星支出；(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.库存现金限额为确保现金的安全，避免库存大量现金，应核定一定数量的库存现金限额。库存现金是为保证日常零星开支的需要，允许留存的现金最高限额一般为3-5天的零星开支需要量，超过库存限

2、额部分的现金应在当天解缴银行，以确保现金的安全。3货币资金收支管理3.1现金收入控制：(1)出纳人员在收到现金时，应仔细核对销货发票或营业收据同交来的现金金额是否一致。(2)各种收据必须事先按序编号，出纳人员应清点当天开出的所有收据并逐笔登记现金备查登记簿。(3)所有现金收入款项都应及时存入银行，不得坐支现金。3.2 电汇、信汇收入的控制(1)银行人员上门送达的电汇单和信汇单，需由出纳人员与其办理签字登记手续，注明日期、经办人、单据类别和票面金额。(2)出纳人员根据收到的电汇单和信汇单，登记银行存款备查登记簿，并将单据交给记账人员记账。(3)出纳人员与记账人员应定期核对银行存款备查登记簿和银行

3、存款日记账账面金额是否相符。3.3 支票收入的控制：(1)公司业务部门送达的支票，出纳人员应认真核对支票日期、金额、收款人等要素，并与其办理签字登记手续，注明日期、经办人、单据类别和票面金额。(2)出纳人员应及时填写进账单，连同当日收到的支票一起交给银行上门服务人员，解入银行。交接时出纳人员应同银行人员办理签字登记手续。(3)出纳人员根据银行回单及时逐笔登记银行存款备杳登记簿，并将回单交由记账人员记账。(4)出纳人员与记账人员应定期核对银行存款备杳登记簿和银行存款日记账账面金额是否相符。3.4 银行汇票收入的控制(1)公司业务部门送达的银行汇票，需由出纳人员与其办理签字登记手续，注明日期、经办

4、人、单据类别和票面金额。(2)出纳人员应及时填写进账单，连同当日收到的银行汇票一起交给银行上门服务人员。交接时出纳人员应同银行人员办理签字登记手续。(3)出纳人员应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。(4)出纳人员应根据银行回单及时逐笔登记银行存款备查登记簿，并将进账单交由记账人员记账。(5)出纳人员与记账人员应定期核对银行存款备查登记簿和银行存款日记账账面金额是否相符。3.5银行承兑汇票收入的控制(1)公司业务部门送达的银行承兑汇票，需由出纳人员审核书面记载事项及背书内容的完整性，与其办理签字登记手续，注明接收日

5、期、到期日、经办人、单据类别和票面金额。(2)出纳人员在收到银行承兑汇票之后，应留取复印件并登记相关事项备查。在汇票到期日前十天将已加盖好公司银行预留印鉴的银行承兑汇票连同托收委托书一起及时送交银行以便转账收款。(3)出纳人员应根据银行入账通知单及时逐笔登记银行存款备查登记簿，并将进账单交由记账人员记账。(4)出纳人员与记账人员应定期核对银行存款备杳登记簿和银行存款日记账账面金额是否相符。4货币资金支出的控制4.1 现金支出控制：(1)公司支出现金的范围是：职工工资、津贴。一个人劳务报酬。出差人员必须随身携带的差旅费。各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。(2)工资的现金支出，由财

6、务部工资及住房公积金核算岗位人员根据人力资源部提交的工资核定表制作工资发放表，由出纳人员办理支付手续。(3)各部门(中心)、事业部的零星开支，在预借现金或报销时，必须首先由各部门(中心)、事业部经办人员填制借款单或报销单，根据公司资金使用审批权限的规定履行各项审批流程。(4)预借现金时，出纳人员应根据批准后的借款单支付现金。报销时，出纳人员需得到审核岗位人员签字同意的报销单后支付现金。(5)出纳人员应根据借款单和报销单,连续逐笔登记现金备杳登记簿，记录现金支出的时间、用途和金额。4.2 现金支票支出控制：(1)空白支票应妥善保管。有权签署支票人员不能保管空白支票。(2)提取现金时，由出纳人员填

7、写现金支票必填事项，交由审核岗位人员审查，加盖银行预留印鉴后，送交银行上门服务人员。交接时出纳人员应同银行人员办理签字登记手续。(3)任何有文字或数字更改的支票应予作废，加盖作废戳记，登记支票作废备杳簿。作废的支票应妥善保管并定期整理交回开户银行。4.3 转账支票及银行汇款支出控制(1)各部门(中心)、事业部如需对外支付款项，应根据公司资金使用审批权限和合同管理办法的规定履行各项审批流程。(2)出纳人员应根据经审批的合同、原始票据、报销凭证或借款单开具转账支票或办理银行汇款业务。4.4 银行承兑汇票支出控制。(1)业务部门如需对外给付银行承兑汇票，需先填写工作请示报告卡，经总经理审批通过后交出

8、纳人员办理。(2)业务部门需提供接收汇票方的详细账户信息、相关发票的复印件及相关合同复印件。(3)出纳人员应对开出的银行承兑汇票留取复印件并进行登记，并保证在开出的银行承兑汇票到期前将足够的款项存入开票银行账户。(4)如需将收到的银行承兑汇票背书转让，应按照资金审批权限和合同管理办法规定，办理各项审批手续。由出纳人员将票据交由审核岗位人员加盖银行预留印鉴。财务部留复印件后将汇票交给被背书人。票据管理制度支票由出纳统T呆管、开具，每日核对已开支票存根号码与空白支票的号码的连续性，防止支票的遗失。支票签发必须注明收款人、写明金额，不得签发空白支票，并加盖不得转让；特殊费用支付无法确定金额的，经财务

9、经理批准后，按估计金额在小写中相关格子中填写。如：估计支付在1万元内，则在支票万格中填写。支付票据必须由领款人在票据存根上签字。财务印鉴必须二人保管，如：财务经理保管法人章，出纳保管财务章，出纳开具票据后必须交会计审核盖章后方可支付，必须严格保管财务印鉴。收到的即期票据，包括支票、本票、银行汇票在一天内解缴银行，不得积压。收据管理制度使用收据，应当建立收据购买使用登记管理制度，建立登记簿，登记购买册数，使用和交回册数。收据每本应当按编号顺序使用。作废的收据应将三联订在一起，盖上作废戳记。收据的使用、保管、监督，应纳入财务档案统一管理应收账款管理制度1 .目的为保证公司能最大可能地利用客户信用拓

10、展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能地缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。2 .适用范围适用于公司的应收账款，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权应收销货款、预付账款、其他应收款等的管理。3 .权责部门应收账款的管理部门为公司的财务部和业务部，业务部门具体负责：账款催收；客户真实信息的收集与反馈；客户品质的判断与反馈；市场及行业情况的预测与反馈；客户风险信息的反馈(采购人员离职，管理团队变更)；解决影响应收款确认的各种事项。财务部门具体负责：账务处理与对账；分析与

11、风险提示；保护性手段的发起；定期客户拜访；超期应收客户拜访与协商；联系和推动催收程序。财务部和业务部共同负责客户信用额度的确定。4 .客户资信管理制度4.1 信息管理基础工作的建立由业务部门完成。4.2 公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括：(1)客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料

12、是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的。(2)客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等。(3)业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况。(4)交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。4.3 客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在2次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一

13、月内完成并交业务经理5口总建档。4.4 客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。4.5 客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。4.6 实行对客户资信额度的定期确定制，成立由负责各市场区域的业务主管、业务经理、财务经理、在总经理(或主管市场的副总经理)的主持下成立公司市场管理委员会，按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。4.7 市场管理委员会”对市场客户的资信状况和销售能力在业务人员跟

14、踪调直、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立信用额度、期限表，由业务部门和财务部门各备存（分。4.8 初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情况（是否通常按期回款），及其净资产情况（经济实力如何），以及其有没有对外提供担保或者跟其他企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%,如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，必须经市场管理委员会”形成一致意见报请总经理批准后方可。4.9 客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整

15、，公司市场管理委员会应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。5 .产品赊销的管理5.1 在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销清批单，由业务经理严格按照预先对每个客户评定的信用限额内签批后仓库管理部门方可凭单办理发货手续。5.2 财务部门内主管应收账款的会计每10天对照信用额度期限表核对一次债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。超过信用期限10天内仍未回款的，应及时通知主管的财务部门经理，由财务经理汇总并及时通知业务部门立即联系客户清收。5.3 凡前次赊销未在约定时间结算的,除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。5.4 业务员在签订合同和组织发货时,都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经主管业务经理签字后方可盖章发出。5.5 对信用额度在50万元以上，信用期限在3个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在100万元以上的信用期限在3个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的副总经理（在有可能的情况下总经理）每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估