《2023A公司内部会计控制问题及对策研究【论文】5600字》.docx
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1、A公司内部会计控制问题及对策研究目录摘要1关键词21企业内部会计控制相关概念21.1 内部控制的概念21.2 内部会计控制的目标32 A公司内部会计控制现状32.1 A公司基本才既况32.2 A公司内部会计控制现状分析32.2.1 货币资金内部控制32.2.2 筹资内部控制53 A公司内部会计控制存在的问题63.1 内部组织机构人员分配不合理63.2 货币资金内部控制难以实现73.3 筹资内部控制不完善74优化A公司内部会计控制的对策84.1 完善公司组织结构设置84.2 货币资金内部控制的优化94.3 筹资内部控制的优化9结束语错误!未定义书签。参考文献10摘要每个企业盈利的金额直接影响着我
2、国经济的总值,在人们对幸福感的要求越来越高的时代,企业肩负的社会的责任也越来越重。企业要想达到长足稳定发展,就必须增强企业责任感,加强企业管理,从而达到提高企业市场占有率的目的。从国内企业历年数据可知,近些年内部控制实施的并不好,特别是内部会计控制,健全的内部会计控制制度能够为企业创造更多的利润。因此,有必要对企业内部会计控制进行研究。本文研究的主要理论基础是内部控制理论,基于此对A公司的内部控制现状进行分析,发现存在的问题,分析问题的成因,并且借鉴了许多国内外企业内部会计控制的成功经验,针对A公司存在的问题提出四个方面对策;首先,优化内部控制环境;同时,加强内部会计监督;另外,健全财务制度;
3、最后,优化内部会计控制优化,进一步强化内部会计监督与纠偏。关键词:A公司;内部控制;内部会计控制一个企业能否健康长足发展,其内部会计控制制度的实施水平起到一定的决定性作用。内部控制制度作为一个企业管理过程中的重要组成部分,其完善程度也是决定该企业内部控制体系成熟与否的关键因素。企业在开展经营活动的过程中,要保证在整个过程不受其他因素的干扰,就需要相应的内部控制。事实上,违规操作和会计信息失真等问题在国内许多企业的运营中都不可避免的存在,而内部控制环节的薄弱、内部控制的失败、内部控制体系的不完善等都是产生这一现象的关键因素。基于这一前提,本文的研究目的在于,基于内部会计控制理论,结合A公司内部会
4、计控制的现状,分析并得出A公司内部会计控制现存问题,为A公司内部会计控制的有效运行提供有效建议,提高其内部会计控制管理水平。1企业内部会计控制相关概念1.1 内部控制的概念自20世纪30年代以来,各界对内部控制理论有了更深刻的理解,促使了内部控制理论的第一次飞速发展,并发生了巨大的变化。川被认为是一种过程,即为了实现某种既定的目标,有全部主体成员共同开展的过程;在这种情况下,内部控制指的是公司工作的内容,而不是要实现的目标。我国企业内部控制-基本规范中对内部控制的定义为:“是由董事会、监事会、经理层和全体员工实施的,旨在实现控制目标的过程”。内部控制包括公司经营的所有过程,内部控制的执行需要公
5、司全体员工共同参与。完整的内部控制体系,对于企业的持续健康经营起到了敦促作用。1.2 内部会计控制的目标为了保证企业经营管理各种目标成为现实,企业的各项活动都需要以实现企业目标为指引。在现代企业发展过程中,内部会计控制是有效实现企业目标的催化剂。企业内部会计控制的目标是非常明确的,对企业实现经营目标是有益的。控制总目标应当约束内部会计控制的基本目标,而基本目标的达成才能确保总目标的实现。内部会计控制的目标是内控制度非常重要的部分,这样的内控体系才完整,才能有效进行内部控制。2A公司内部会计控制现状2.1 A公司基本概况2007年4月25日,A公司在黑龙江省牡丹江市成立。是一家提供旅游服务的公司
6、,其主管业务以旅游商品研发与销售、旅客运输等为主。A公司的研发项目立足于本地优势和差异化营销战略,贯彻省旅游局生态旅游发展理念,以辐射式方式在周边地区建设旅游区,作为重点市级旅游研发项目,促进了A公司的稳步发展。2.2 A公司内部会计控制现状分析2.2.1 货币资金内部控制目前,A公司在货币资金控制程序中,A公司银行账户的相关工作由出纳办理,相关资料必须备案,来保障账户的安全;在现金和银行存款收付管理上,A公司建立相关的授权审批制度,将现金和银行存款业务的职责加以明确。主要介绍以下两种货币资金的控制,具体见表1和表2:表1库存现金内部控制情况库存现金关键控制点实施情况库存现金保管控制;库存现金
7、稽查控制。每日下班之前出纳员对现金检查,会计主管不定期对库存现金盘点抽查,不可有白条抵库;审批控制点。出纳收付款必须经过总经理审批,不得利用特批报告规避制度的约束;企业能够按照规定对库存现金的数额和安全进行保障,但不能将超出库存的现金及时送入银行;公司没有坐支现金的现象且能做到现金账每日盘点,但缺少监盘环节,白条抵库现象也偶尔发生;涉及报销、借款能按照流程审批;各项现金的收入、支出都经授权后进行,但偶尔存在入账不及时的现象;库存现金收支控制点。需要审批的收款事宜,未经授权,出纳不得直接收取任何现金、票据,不得进行个人借款和报销,及时将收入入账;表2银行存款内部控制情况银行存款关键控制点实施情况
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