XX区审计局公共投资建设项目审计社会中介机构考核办法.docx

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1、XX区审计局公共投资建设项目审计社会中介机构考核办法（试行）第一条为加强对参与XX区公共投资建设项目审计服务的监督管理，提高中介机构的审计质量，降低审计风险，根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国审计法实施条例、XX市公共投资建设项目审计管理办法（X政发（2023）X号）等有关规定，制定本办法。第二条凡参与XX区审计局组织的公共投资建设项目审计任务的中介机构和参审人员，均在考核范围之内。审计局应及时与各实施主体、建设主管单位或部门进行沟通，了解中介机构或中介机构审计服务人员在协助审计时的工作情况。第三条考核工作遵循全面考核、注重成效；客观公正、科学合理；规范有序，便于操作的原则。第四条考核内

2、容。考核按每个参审项目进行，包括组织管理（20分）、工作进度（10分）、审计业务（60分）、审计纪律（10分）、审计成果加分五项内容。具体考核计分、加分标准如下：1组织管理考核（总分20分，扣完为止）（1）参审中介机构派出人员应为投标文件中承诺的拟参审人员，未按要求配备参审人员的，每人次扣5分；未经允许调整人员的，每调整1人次扣5分。实际参审人员未达到合同要求的执业资格标准的，每人扣5分。（2）中介机构和参审人员不服从审计组长或主审工作安排、管理的，每人次扣2分；未按操作规程要求定期报送工作进度的，每次扣2分；未按要求参加参审项目组织的有关会议的，每人次扣5分。2 .工作进度考核（10分，扣完

3、为止）参审人员未在3个工作日内对送审资料完成预审的，扣2分；未按审计组要求时限完成审计任务的，拖延时间每增加1个工作日，扣1分，以此类推（其中完成审计时间以中介机构和人员完成全部审计任务并向审计组提交相关审计资料经审计组长或主审复核无误后的提交时间为准，主审复核时间不计入审计时间）；未按规定时间整理审计档案资料的，每次扣5分。3 .审计业务考核（60分，扣完为止）（1）未按XX市XX区公共投资建设项目审计操作规程及实施方案规定的程序和内容实施审计的，每次扣2分；（2）审计发现问题未如实汇报的，每次扣2分，发现重大问题未如实汇报的每次扣10分；审计发现的问题未按规定编制审计取证单、工作底稿，或未

4、取得适当充分审计证据及审计证据应取得未取得被审计单位签字、盖章的，每一事项扣2分。（3）审计取证单、工作底稿出现明显错误的，每次扣1分；整理的审计档案资料要件不齐全、不规范的，每次扣2分，重要资料缺失的，每次扣10分；参审人员应保证送审资料的整洁、完整，损毁、丢失送审资料的，每次扣5分。（4）参审中介机构出具的审计结论，由审计局对其审计质量进行抽审复核。经复核发现审计结果存在误差（按误差绝对值除以项目审定值计算），误差率超过2%（含2%）的，每提高0.1%,扣4分；误差率大于3%时，该项不得分。4 .审计纪律考核（10分，扣完为止）未经允许，参审人员直接与被审计单位或施工单位私下接触的，或私自

5、接受被审计单位（含施工单位）报送的有关资料的，每发现一次扣5分；存在“可能损害审计独立性情形”而不向审计机关主动报告的，每发现一次扣5分；违反审计“八不准”和廉政规定的，该项不得分；违反审计保密规定造成审计内容泄密的，该项不得分。5 .审计成果加分（上不封顶，项目总分超过100分的部分分值可抵充本单位其他项目扣分,但考核分数低于60分的项目除外）。(1)中介机构和参审人员提出的审计建议被有关方面采用的，每条加2分；在审计中查出的问题(造价审减除外)经审计组长或主审审核后采用到正式报告的，每个问题加5分。(2)中介机构和参审人员发现被审计单位人员重大违法违纪线索的按以下情况加分：移送到公安等司法

6、部门处理并立案的，移送每人次加10分；移送到纪检监察部门处理并立案的，移送每人次加8分；移送到有关主管部门处理并受理的，移送每人次加5分；有关部门追究当事人刑事责任或给予党纪政纪处分的，相应分值加倍。第五条考核程序。审计项目结束后，由主审填写中介机构审计项目考核评分表，经分管领导(或审计组长)签字后，提报主要负责人批准，得出项目考核得分。第六条考核结果运用。考核完成后，中介机构考核得分90分以上，不扣除该审计项目审计服务费；考核得分85到90分，扣除该审计项目服务费的5%；考核得分80到85分，扣除该审计项目服务费的10%;考核得分75到80分，扣除该审计项目服务费的15%；考核得分为75分以下的，采取一票否决方式，解除审计项目委托合同，不支付该项目审计费用。第七条参审单位项目的考核结果由区投资审计服务中心备案，作为以后聘用参审单位的参考依据。第八条本办法由XX市XX区审计局负责解释。第九条本办法自2023年7月1日起实施，试行期限为2年。