大数据分析识别企业税务风险思路.docx
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1、大黝居制企业腱风险思路在企业税务风险管理中应用大数据技术,为税务风险评估控制与税务筹划及内部控制等提供了技术支持,弥补了传统风险管理的不足。为切实发挥大数据分析识别税务风险的作用价值,还需在信息系统建设与人才引进等方面加强创新,切实提升企业的税务风险防控能力,从而推动企业的现代化发展。市场环境不断变化,风险的规避与控制,逐渐成为了企业税务管理的主要工作内容。为推动企业的可持续发展,还需紧跟时代发展步伐,积极引入大数据信息技术,通过加强信息化建设与完善内部控制体系等措施,及时发现存在与潜在的税务风险因素,采取有效措施及时规避与处理,切实提升企业的税务风险识别与抵御等管理能力。一、大数据时代下企业
2、面临的税收环境与影响1 .企业税务风险预警频率增大新时代下的税收标准化与法治化等特征越发突出,加速税务信息化与智能化管理的建设进程,间接带动了税务风险预警的频率提升。除落实金税工程与建设工作效率提高,更利于拓展税收监控的范畴与资产交易等环节税收配合度的强化。3 .税务机关的智能化建设进程加速税务机关的数据化与信息化建设,是确保政府各部门职能有效发挥的重要前提。但从税务机关入手分析,企业的税务管理系统仍处于摸索性前进阶段,仅停留在管控发票等环节,俨然不能满足企业应对内外部环境变化带来的冲击等方面的要求,因此仍有较大的完善空间。尤其是企业各部门信息孤岛问题的存在,不利于碎片信息的收集整理,无法切实
3、发挥税务预警的作用价值,因此企业管理人员应当加强对碎片信息作为税务预警线索重要性的关注。4 .商业经营模式应运而生新时代下纳税者的生产运营模式与商业经营模式等发生了巨大的变化。各种新的商业模式应运而生,虚实融合与跨流域融合等特征越发突出,同时税源的隐蔽性与变换性更强。涉税数据等信息的不对称问题,会加剧税源改变,甚至会引起征管漏洞与税收执法等问题,因此加强传统税收风险形式的升级优化显得尤为重要。二、大数据识别企业税务风险的路径1 .通过增值税发票进行识别增值税发票系统全面升级,在线开具发票的流程逐步简化,税控系统认证发况。利用税务登记系统与税务比对系统等智能化地筛选出经济交易中虚开虚抵发票与进销
4、数据不匹配等行为。2 .通过异常纳税评估指标中识别税务机关对虚假纳税申报等行为,经常采取报纳税评估等方式进行预防。通过数据信息的分析处理,及时判断出纳税人申报应纳税额与税源经济关系的真实性,提高税收征收管理水平,实现纳税服务功能的逐步拓展。对金税三期等税收平台的架构进行优化,可促使数据层与应用层等层次的功能随之升级。从数据层入手分析,主要通过建设数据仓库的途径,为纳税评估工作的展开提供丰富的资源支持,并实现自动化收集财务与申报等相关数据。从应用层入手分析,主要负责整合加工处理基础数据平台收集到的数据信息,再围绕评估指标与预警值,利用纳税评估模型与评估指标因子等要素,找出企业存在偏差与错误的涉税
5、数据。征管系统会存储企业的纳税与经营等数据信息、,税务机关对企业的经营与纳税等指标,进行均值与波动区间的比对测算等处理,金税三期系统会自动预警异常的各期指标波动。不同地区与行业间的预警税负率不同,企业的预警值低于增值税税负率的设定标准为异常。但企业的运营情况复杂,影响企业税负率核算结果准确性的因素较多,还需利用税负差异率等指标辅助完成实际税负率的筛查工作,系统会自动预警提示超出指标值限制的经营指标。税务预警只起到了提示的作用,并不表示企业已经出现了纳税风险事件,还需加强确认核查。税务人员会围绕银行结算数据与登记注册信息及财务数据等相关信息,进一步证实企业的涉税数据。因此在企业的税务风险管理中,
6、对财会人员的专业知识技能水平与工作经验提出了更高要求。唯有加强对税务机关的工作模式与常用预警指标的了解,根据企业发展现状调整纳税筹划,才能控制各期纳税指标的异常波动,从而切实提升企业的税务风险管控成效。3 .通过第三方信息共享进行识别随着“五证合一”计划的实施,工商与社保及税务等部门的数据实现了互通共享,第三方信息在纳税申报数据比对处理等方面的应用价值逐步提高。尤其是在金税三期工程的落实中,省局与总局集中处理数据信息的同时,为通讯与证券等第三方系统接入平台提供了接口服务。税收征管第三方信息的共享机制逐步完善,金税三期系统可实时接收到纳税人的涉税数据信息,企业财务零散数据的监管水平提升,税务稽查
7、任何财税违规行为的力度增大。税务部门利用金税三期系统征收社保费用,企业财务报表内的信息可实现共享,同时企业人数信息与职工薪酬信息等财务报表信息的比对工作效率提升。金税三期个人税收管理系统的升级优化,夯实了财产税与个税改革的基础,依托人工智能与大数据及云计算等现代科技,间接带动智慧税务的变革进程,全国征税数据得以集中化与智能化的处理,信息交换通道更加统一标准。新时代的税务管理,利用大数据对风险的识别,更利于打破被动分析的发展瓶颈,将税务管控从传统的思想观念与手段中脱离出来。4 .通过立体画像中识别税务部门通过利用各种数据挖掘方法,如聚类分析与关联分析等方法,实现了对征管等部门的内部数据信息与政府
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- 数据 分析 识别 企业 税务 风险 思路
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