财务内部监督制度和经济责任制度.docx

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1、财务内部监督制度和经济责任制度为了适应医院快速发展的需要，进一步加强医院财务管理制度化、规范化,使医院财务体系得以有效运行，以确保医院资产完整及会计信息的真实性、准确性，特制定财务内部监督检查制度。一、设立检查小组检查小组定期、不定期的对医院财务执行情况进行监督检查，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效督导措施，改进和完善医院财务管理制度。二、实施细则（一）财务预算监督检查1、医院财务是否按制度编制财务预算，一切收入、支出是否全部纳入预算管理。2、财务预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，是否科学合理。3、检查预算的执行情况，是否按已编制的预算组织收入、安排支出。4、对预算执

2、行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采取了改进措施。（二）、财务收入监督检查1、各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定，是否由财务部门统一核算、统一管理，是否设立账外账和“小金库”。2、收费员是否按规定的收款程序和要求进行工作，有无不按规定办理的现象，缴款金额（现金、信用卡等）与日报表是否相符。3、各位收费人员是否将当日所收的款项按财务规定时间上交给总收费工作人员，有无不及时交款或不交款现象。4、检查是否存在票据遗失等现象；认真审核门诊、住院退费单据、所附凭证是否完整及退费审批情况。5、不定期对收费员和出纳的库存现金进行清查，保证账实相符（三）、货币资金支付监督检查1、检查资金支付授

3、权批准手续是否健全、是否严格执行审批程序、是否存在越权审批行为；是否符合国家有关财经法规、是否严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算支出。2、银行预留印鉴财务专用章与手章是否按内控要求由专人分别保管。3、资金支出是否取得合理合法的原始票据，支出是否及时准确下账。（四）、药品、库存物资控制监督检查1、药品、库存物资的采购是否遵照国家相关规定，验收入库手续是否齐全；出库单是否填写详实、出库手续是否齐全。2、部门会计是否严格按照财务制度办理出入库手续、是否及时记账、及时按财务科要求上报月末报表；出入库单据汇总金额是否与月末汇总表、账簿一致。3、物资管理部门是否定期进行盘点，盘点出实物与账簿不符的情

4、况是否查明原因，并采取相应的措施进行处理，是否存在物资损坏、长期积压而未采取处理措施的现象。对药品、库存物资的盘盈、盘亏、毁损的处理程序是否完备。（五）、固定资产监督检查1、固定资产的购置、修理、盘盈、盘亏、毁损报废等环节的会计核算是否执行国家有关法律法规和政府会计制度，固定资产技术改造、修理替换下来的材料零部件是否存在越权处置或处置不当的情况。2、固定资产会计是否定期与财务对账，对账情况如何，固定资产档案管理是否完整、规范，档案与实物是否相符。3、毁损、报废的固定资产是否进行技术鉴定，是否办理相关报批手续并进行财务处理。4、盘亏的固定资产是否查明原因并进行盘亏责任认定以及是否按国家有关的法律法规和医院有关制度进行处理。三、经济责任追究制度1、对不按规定执行财务会计制度的，要限期改正。2、对违反财务会计制度规定，未造成严重后果的，要限期纠正，并对相关责任人予以通报批评。3、对违反财务会计制度规定,造成严重后果的,追究部门领导的行政责任。