企业所得税汇算清缴后有退税的办理流程(附账务处理).docx

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1、企业所得税汇算清缴后有退税的办理流程（附账务处理）企业所得税汇算清缴退税流程你好，我公司已完成了 2021年度企业所得税汇算清缴申报,有2万元的企业所得税汇算退税，我想咨询一下需要携带哪些资料到办税服务厅办理?您好，现已开通汇算清缴结算多缴退抵税功能。您可以在电子税务局一般退（抵）税管理模块中提交退税申请，实现非接触式办税缴费，无需到办税厅现场办理。那太好了，我在家就可以办理退税啦，非接触式办税缴费服务真给我们纳税人提供了不少便利，为你们点赞！下面就让我们一起看看企业所得税汇算清缴结算多缴退抵税模块的受理范围、受理条件及在电子税务局的申请流程。企业所得税汇算清缴退税流程：L办理汇算清缴和结算退

2、税的持汇算清缴表和入库税收完税凭证到主管税务机关领取申请退税审批表，如实填写后报送到主管税务机受理审批。2、办理人员写明是由于技术性差错造成的误收退税;征收过程中形成的汇算清缴退税、结算退税、减免退税、调整政策和调整税率退税，均由县级税务机关审批。3、由纳税人填报退税申请书（或退税申报表），报基层税务机关审查核实后上报县级税务机关或主管退税的税务机关审批,然后由税收会计填开收入退还书送国库办理退库;对于不需要纳税人提出退税申请的，基层税务机关根据有关凭据（如所得税汇算纳税申报表、税务处理决定书、税收票证审核差错处理单等），直接报县级税务机关审核，然后由税收会计填开收入退还书送国库办理退库。01

3、受理范围汇算清缴结算多缴退抵税，指按照分期预缴、按期汇算结算的征管方式，对纳税人因清算形成的多缴税款办理退抵税费。02受理条件纳税人不属于跨地区经营汇总纳税企业纳税人登记状态为正常纳税人无未清缴的税款纳税人存在正确的退税银行账户03办理流程第一步登陆江苏省电子税务局-进入首页点击我要办税 一一点击一般退（抵）税管理模块。牌恤 糜酮 互动归 公众的%4帆班木赫府歉E&4里T &欣昭第二步点击汇算清缴结算多缴退抵税模块一一点击电子退税申请“，若纳税人存在已开票尚未缴款的信息，需缴纳税款后才能提交退税申请。3国家税务总局江苏省电子税务局9 三贡）我安分猊 一殿退（低）玩。 汇至与之忑祖梦变回田业为功

4、能办理中业务您单位存在已开票尚未缴款信息，请先缴纳税款或前往当地办税服务厅办理.第三步按实际情况依次选择受理税务事项.提退税金类型、退抵税费原因类型.申请退抵税（费）方式等；填写申请退抵税（费）额.银行名称.账户名称.银行账号。注意：勾选是否为土地增值税清算原因导致多缴企业所得税的退税。*传11幢（NHV 凿幡，M蚓*1：依同I。iUA第四步上述内容选择和填写完毕后，系统会自动带出退抵税（费）明细，纳税人可根据表格中的税费额,累计已退抵金额.税费尚余可退抵金额，来填写本次退抵税费额一栏。第五步填写经办人.经办人电话.退税申请理由。若退税名称不一致，需填写原因说明。献 KM) wm tumUK

5、柳胸如 MMil KOM KNX mttl UMOIIMtiXM曲册，：峥骷册寸】此由蛾&m imv1%峰嗽m晚第六步点击保存并提交，可返上一页，在办理中业务查看状态,表单状态为受理中即表示提交成功，纳税人也可登录后通过选择电子税务局我要查询，进入办税进度及结果信息查询，查询办理进度和结果。所得税汇算清缴会计分录企业所得税汇算清缴补税要通过以前年度损益调整科目核算。通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费一应交所得税缴纳此汇算清缴税款时，分录如下:借：应交税费一应交所得税贷：银行存款调整未分配利润，分录如

6、下:借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下:借：应交税费一应交所得税贷：以前年度损益调整调整未分配利润，分录如下:借：以前年度损益调整贷：利润分配一未分配利润年度汇算清缴和年报区别：企业年度汇算清缴是指根据会计和税法的差异，对企业按照会计制度在每个季度申报的企业所得税，在第二年年初，即每年的1月1日至5月31日之间，按税收法律法规的要求对上一年度企业所得税进行汇总清算、调整和缴纳。而年报则是会计概念，是指一个企业的年度会计报表。汇算清缴过程的项目调整：每年进行企业所得税汇算清缴时,需要进行纳税调整的项目一般有以下几种：1、三项经费的计提，包括职工福利费、工会经费、教育费附加。2、营业外支出，涉及捐赠、罚金、罚息。3、业外招待费、广告费。4、税金（增值税不允许税前扣除，代缴的个人所得税不允许税前扣除）。5、收据做账部分，需要自行挑出来。6、定资产折旧（不符合税法部分，如加速折旧或者计提比例高出税法规定）。7、无形资产摊销、低值易耗品摊销。8、收到的补贴款，有的不需要纳税的，做调减，要的需要纳税的做调增。