公司财务管理制度范本.docx

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1、公司财务管理制度则总第一章根提高公司经济效益，促进公司经营业务的发展，规范财务工作，焉加强财务管理，第一条据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际状况，特制定本制度。公司会计核算遵循权责发生制原则。其次条财务管理的基本任务和方法：第三条（-）筹集资金和有效运用资金，监督资金正常运行，维护资金平安，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，细致做好财务收支的支配、限制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的刚好性和精确性。（四）监督公司财筐的购建、保管和运用，协作综合管理部定期进行财姓清查。（五）按期编制各类会计报表和财务

2、说明书，做好分析、考核工作。第四条公司财务管理中心对财务管理工作负有组财务管理是公司经营管理的一个重要方面，,坚决按财务制度办事，并严守公司织、实施、检查的责任，财会人员要细致执行会计法隐私。财务管理的基础工作其次章原始凭证是公司发生的每项经营活动不行规范化。做到制度化、加强原始凭证管理，第五条缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。记帐凭证的内容必需具备：公司应依据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。第六条填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。会计依据国家统一会计制度的

3、规定和会计业务的须要设置会计帐簿。健全会计核算，第七条核算应以实际发生的经济业务焉依据，依据规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一样，相互可比和会计处理方法前彳爰相一样。手续完整真实性、经办财会人员应细致审核每项业务的合法性、做好会计审核工作，第八条性和资料的精确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。货币会计人员依据不同的帐务内容接受定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、第九条资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。会计报表和其他会计资料都应建立档案，会计帐簿、包括对会计凭证、建立会计档案，第十条妥当保管。按会计档案管

4、理方法的规定进行保管和销毁。会计人员因工作变动或离职，必需将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。第十一条会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字彳爰，移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债管理公司筹集的资本金必需聘请必需加强资本金管理。资本金是公司经营的核心资本，第十二条中国注册会计师验资，依据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。财务部门应刚好调整可以按章程规定增加资本。股东会批准，经公司董事会提议，第十三条实收资本。向股东以外股东应按公司章程规定，公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，第十四条的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财

5、务部门应据实调并计同时应按月计提利息支出，须努力降低筹资成本，公司以负债形式筹集资金，第十五条入成本。加强应付帐款和其他应付款的管理，刚好核对馀额，保证负债的真实性和精确性。第十六条凡一年以上应付而未付的款项应查找缘由，对的确无法付出的应付款项报公司总经理批准接处理。由财务管理中心登记彳麦才能正按公司规定的审批程式报批彳麦，公司对外担保业务，第十七条式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满彳爰刚好督促有关业务部门撤销担保。流淌资姓管理第四章,依据本公司实际需现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例第十八条要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要刚好送存银行。并出

6、纳人员必需每日结出现金日记帐的帐面馀额，严禁白条抵库和随意挪用现金，第十九条与库存现金相核对，发觉不符要刚好查明缘由。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的平安和完整。公司的一切现金收付都必需有合法的原始凭证。非因业务须要不准外泄，加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，银行存款的管理：其次十条银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管运用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。不准将银行帐户出借给不准签发空头支票，出纳人员要随时驾驭银行存款馀额，其次十一条任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调整表，对未达帐项进行分析，查找

7、缘由，并报财务部门负并报有关每季末做一次帐龄和清收状况的分析，对应收帐款，应收帐款的管理：其次十二条领导和分管业务部门，督促业务部门主动催收，避开形成坏帐。其他应收款的管理：其次十三条借款的审批程要严格个人借款审批程式，应按户分页记帐，式是：借款人一部门负责人一财务负责人一总经理。借用现金，必需用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。短期投资必需在短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资的管理：其次十四条公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。长期资彦管理第五章分篇股权投资和债长期投资是指不准备在一年内变现的投资，长期投资的管理，其次十五条按公司审批许可权的规定

8、批准彳爰，公司进行长期投资应细致做好可行性分析和认证，权投资。由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际限制权的长期投资接受成本法核算；拥有实际限制权的，长期投资接受权益法核算。运用期限有下列状况之一的资筐应纳入固定资姓进行核算：固定资姓的管理：其次十六条工具等；运输工具和其他与经营有关的设备器具、机械、机器、建筑物、在一年以上的房屋、年的。2元以上，并且运用期限超过2000不属於经营主要设备的物品，单位价值在财务部负责固定资姓的价值核算与管理，帐实相符。有卡，固定资姓要做到有帐、其次十七条综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资筐明细帐。其次十八条固定资姓

9、的购置和调入均按实际成本入帐，固定资姓折旧接受直线法分类计提，分类折旧年限舄：年30（-）房屋、营业用房年3（二）通讯设备、交通运输设备年3（三）电子电脑、办公及文字处理设备年3（四）电器设备、平安保卫设备不再提前报废的固定资姓，接着运用的固定资姓不再提取折旧，已经提足折旧、其次十九条补提折旧。当月增加的固定资姓，当月不提折旧，当月削减的固定资筐，当月照提折旧。盘点每年末由综合管理部负责盘点一次，对固定资姓和其他资姓要进行定期盘点，第三十条中发觉短缺或盈馀，应刚好查明缘由，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核彳电经总经理批准彳发进行帐务处理。土地运用权、专利权、包括：无形资姓指被公司长期运用而没有实

10、物形态的资筐，第三十一条年的期限摊销。10商誉等。无形资姓按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於须要在以彳爰年度内分期摊销的各项费用，递延资姓是不能全部计入当期损益，第三十二条包括开办费，租入固定资姓的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费年，以经营租入的固定资筐改良支出，在有5自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於效租赁期内分期摊销。收入管理第六章营业收入要严格依据权责发其他营业收入等。公司的营业收入包括手续费收入、第三十三条生制原则确认，并细致核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三十四条营业收入要依据规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。成本费

11、用管理第七章成本费按规定计入成本费用。公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，第三十五条用是管理公司经济效益的重要内容。限制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。第三十六条（-）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教化经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资筐折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、款待费、差旅费、车辆运用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、嘉奖费、各种准备金等其他费用。（三）固定资姓折旧费：指公司依据固定资姓原值

12、和国家规定的固定资姓分类折旧率计算摊销的费用。年。5（四）摊销费：指递延资筐的摊销费用，分摊期不短於（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末提取。1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%长期投资馀额的（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤嘉奖费等其他费用。教化经费按工资计提，2%工会经费按工资总额计提，14%职工福利费按工资总额第三十七条计提。住房公积金经批准彳爰，由公司按职工工资总额的确定比例逐月交纳。3%总额财务人员严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，加强对费用的总额限制，第三十八条应细致审核有关支出凭

13、证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行焉应刚好向领导反映。费用支出的管理实行预算控公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，第三十九条制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。利润及利润支配管理第八章营业支出营业税金及附加公司营业利润=营业收入第四十条营业外支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入(-)投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。(二)营业外收入是指与公司业务经营无干脆关系的各项收入，具体包括：固定资筐盘盈、处理固定资筐净收益、教化费附加返还款、罚没收入、罚款收入，的确无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。(三)营业外支

14、出是指与公司业务经营无干脆关系的各项支出，具体包括：固定资筐盘亏和毁损报废净损失、特殊损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金缴纳所得税彳爰的依照缴纳所得税，公司利润总额按国家有关规定作相应调整彳爰，第四十一条利润，按以下依次支配：(-)被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；（二）弭补公司以前年度亏损；%提取，盈馀10（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金依据税彳爰利润扣除前两项彳爰的%时不再提取。50公积金已达注册资本的%计提，主要用於公司的职工集体福利支出。5（四）提取公积金、公益金按税彳爰利润的（五）向投资者支配利润，依据股东会决议，向投资者支配利润。财务报告与财务分析第九章年度财务报表损益表。月报财务报表包括资姓负债表、财务报表分月报和年报，第四十二条包括资姓负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润支配表。公司财务月报表应日内制作，必要时聘请会计师事务所进90日内完成，年度财务会计报告应於次年15於次月行审计。年末还应报送财务状况说明书。财务状况说明书主要内容包括：第四十三条（-）业务、经营状况，利润实现状况，资金增减及周转状况，财务收支状况等。（二）财务会计方法变动状况及缘由，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资姓负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及焉正确理解财务报表须要说明的其他事项。