公司财务预算管理制度.docx

《公司财务预算管理制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《公司财务预算管理制度.docx（6页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、公司财务预算管理制度1. O总贝U1.1 为了明确公司各部门在实现各项经营目标中的财务关系及责任，规划、限制公司的经营活动，确保各项经营目标的顺当完成，依据公司领导层的要求，结合公司的实际状况，特制订本制度。12财务预算是在预料和决策的基础上，围绕公司经营目标，对确定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其支配等资金运动所作的具体支配。13财务预算一般按年度编制，依据实际发生状况逐月编制滚动预算，由公司财务部组织实施，分级归口管理，并将财务预算作为制定、落实内部绩效考核的依据。1.4 编制财务预算应当遵循效益优先、主动稳健、权责对等的原则，确保切实可行，将各项成本、效益指标“

2、横向到边，纵向原委”层层分解、落实，并负责到位。2. O财务预算管理的组织机构及其职能2.1 公司成立财务预算领导小组，由助理总经理担当组长，财务部经理担当副组长，各部门负责人为小组成员。同时成立财务预算工作小组，负责财务预算的制定和日常管理具体事宜，并对财务预算领导小组负责。工作小组由财务部经理担当组长，财务部人员为小组成员。2.2财务部依据公司要求拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和方法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，分析财务预算与实际执行的差异及缘由，提出改进管理的措施和建议，督促各部门按时完成财务预算目标。2.3各部门具

3、体负责本单位业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、限制等工作，并协作财务部做好公司整体预算的工作。各部门经理（主管）及财务部经理对本单位财务预算执行结果担当干脆责任。3.0财务预算的主要内容及编制依据3.1财务预算的编制应当依据先业务预算、资本预算、资金预算，后财务预算的流程进行，并依据各执行部门所担当经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。3.2业务预算是反映预算期内各部门可能形成现金收付的生产经营活动的预算，主要包括：收入预算主要是指在预算期内各作业板块（办事处）对供应各种劳务可能实现的业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预料的市场劳务需求及供应的市场价格编制。成本费用

4、预算主要是指各作业板块（办事处）在预算期内所要达到的营运规模，主要是在收入预算的基础上，依据各作业板块（办事处）的各种设施的营运实力、各项成本费用的消耗，具体编制如下：.1人工成本的测算：依据本年度的实际干脆工资（不含公司办公室人员）及下年度的工资支出状况作测算；依据工资总额作出提取“三费”的测算；以及本年度职工的工资收入作出下年度社会保险费的测算；依据本年度劳动爱惜费的状况作出下年度费用的测算。.2劳务成本的测算：主要是燃料费、养路费、营运证费、路桥费等运输费用及修理费的测算，可参照本年度的实际状况及下年度的经营支配。燃料费及路桥费依据下年度的经营状况预料，养路费及营运证费依据实际运用的车辆

5、状况预料，修理费用主要依据设备运用状况及修理支配支配，并结合本年度实际状况作测算。.3其他干脆费用的测算：（主要为各作业板块发生的费用）主要是折旧和其他费用项目（如租金、财产保险、办公费、电话费、差旅费、水电费、事故损失费等）可参考本年度的实际状况及下年度的经营支配。折旧按规定的折旧率作测算。期间费用预算主要是指公司各管理部门（既机关人员）组织经营活动必要的管理费用、财务费用等预算，管理费用包括可控费用和不行控费用两部分。可控费用是指办公费、电话费、水电费、差旅费、运输费、修理费、业务接待费、劳动爱惜费等；不行控费用是工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费、折旧费、社会保险、财产保险等。依据

6、上年实际费用水平和预算期内的变更因素，结合费用开支标准和公司降低成本费用的要求，分项目、分责任部门进行编制。其中：业务款待费应当重点列示。营业外收支预算包括处理固定资产净收入和损失、罚款净收入和损失及其他营业外收支等，应当依据实际状况和国家有关政策规定，编制营业外收支等相关业务预算。3 .3固定资产投资预算：主耍是指公司在预算期内购置、更新固定资产进行投资的预算，应当依据公司发展支配和年度固定资产投资支配编制。公司处置固定资产所引起的现金流入，也应列入预算。4 .4资金预算是公司在预算期内须要借入的长短期借款，主要依据公司有关资金需求决策资料及利率等编制。3. 5财务预算主要包括资产负债预算和

7、损益预算等内容资产负债预算：是依据资产负债表的内容和格式编制的综合反映公司期末财务状况的预算报表。一般依据预算期初实际的资产负债表和收入预算、经营预算、资本预算、资金预算等有关资料分析编制。损益预算：是依据损益表的内容和格式编制的反映公司在预算期内利润目标的预算报表。一般依据收入预算、经营预算、成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。3. 6依据公司领导层的要求，结合自身的实际须要，制定规范的财务预算编制基础表格，统一财务预算指标计算口径，各部门应依据公司要求细致填报。4. O财务预算的编制程序4.1 下达任务：财务部于每年10月初向公司各部门下发上报下一年度的财务预算通知和编

8、报要求。编制上报：各部门应当结合通知要求、本年度的实际状况和下一年度的特殊变动来确定其下一年度的财务预算指标，并于每年10月15日前将各项支配以及有关材料上报财务部。客服部依据各作业板块（包括运输、仓储、办事处）的经营状况，市场开拓状况制定下一年度各板块收入预算。调度部依据运输营运状况，编制下一年度短途外请车支出的预算。各作业部门（包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部、各办事处）依据本部门设备运用状况及下一年度的营运支配，参照本年度实际发生额编制下一年度本部门日常发生的成本费用，包括：日常修理和大修理费用、燃料费、运输费（包括养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船运用税）、仓库需

9、更新的地台板、外请车费用以及办公费、电话费、租赁费、跟车费等支出预算。保险部负责制定公司财产保险及车辆事故损失费的预算。行政部负责编制下一年度公司人工成本（包括作业部、办事处、机关人员的工资、社会保险、临时用工劳务费等），以及机关部门日常发生的修理费、办公费、差旅费、电话费、会议费、低值易耗品、劳动爱惜费、水电、房租等费用预算。同时负责编制公司办公设备（如电脑、打印机、复印机、传真机等）购置、更新的预算。财务部：负责编制折旧费、四税、审计费、财务费用等预算。总经理办：负责编制购置运输设备及投资项目的预算。4. 2审查平衡：财务部依据各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总。在审查、平衡过程中，财

10、务部应当进行充分协调，对发觉的问题提出初步调整的看法，并反馈给有关部门予以修正。4. 3审议批准：财务部在各有关部门修正调整的基础上，编制公司财务预算方案,上报公司财务预算领导小组探讨、审定。对于不符合公司发展战略或者财务预算目标的事项，应当责成有关部门进一步修订、调整。在探讨、调整的基础上，财务部正式编制公司年度财务预算草案，提交公司执行官审议批准。4. 4下达执行：财务部将审定后的财务预算下达各部门执行。4.5月度预算的编制程序：客服部应在每月25日前向财务部上报下月经营收入预算。调度部应在每月25日前向财务部上报下月短途外请车支出的预算。各作业部门（包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部

11、、各办事处）应在每月25日前向财务部上报下月本部门日常发生的成本费用，包括：日常修理和大修理费用、燃料费、运输费（包括养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船运用税）、外请车费用以及办公费、电话费、租赁费、跟车费、劳动爱惜费、水电费等支出预算。保险部应在每月25日前向财务部上报下月公司财产保险及车辆事故损失费的预算。行政部应在每月25日前向财务部上报下月工资（包括作业部、办事处、机关人员的工资）、劳动爱惜费、临时用工劳务费、办公费、差旅费、电话费、会议费、低值易耗品等费用支配。总经理办应在每月25日前向财务部上报下月重大项目开支预算。财务部编制月度预算，经公司执行官批准后在月底最终一

12、天下达。4.6已经正式下达执行的财务预算，一般不予调整，但是由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变更，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，经公司财务预算领导小组审核后报公司执行官批准方可进行调整。4.7调整财务预算应当先由归口管理部门向财务部提出书面申请，经审核后编制年度财务预算调整方案，提交公司财务预算领导小组审定后上报公司执行官批准，然后下达执行。5.O财务预算的执行与限制5.1各部门必需将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各板块、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。同时将年度预算细分为月份预算，以分期预算限制确保年度财务预

13、算目标的实现。5. 2各部门应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格限制预算资金的支付，调整资金收付平衡，限制支付风险。对于预算内的资金拨付，依据授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，一律不予支付。5.3建立财务预算报告制度，要求各部门定期报告财务预算的执行状况。财务部利用财务报表实行月三级预警监控（三级预警线为：一级达预算的50%；二级达预算80%；三级达预算100%）的财务预算的执行状况，刚好向各部门和公司领导层汇报。6. 0财务预算的分析与考核6.1 财务部要全面驾驭财务预算的执行状况，探讨、落实

14、、解决财务预算执行中存在问题的政策措施，并通过公司经济活动分析会对财务预算的执行进行分析。6.2总经理办以年度财务预算为基础和依据，制定和下达各部门年度关键绩效考核指标，并严格依据公司绩效管理相关考核方法执行，以保证公司年度财务预算的严格执行和公司年度经营目标的顺当实现。6.3对年度内因财务预算调整而导致关键绩效指标发生变更的部门，总经理应依据财务部对其财务预算的调整看法相应调整其关键绩效指标,报经公司执行官审定后重新下达指标。6.4各部门要对其上报的财务预算精确性负责，以确保公司的预算支配，除特殊缘由外，各部门上报的预算与实际误差率不得超过10%,并将预算的精确性纳入年度经济奖惩考核范围之中。7.附则7.1本制度的执行责任人：财务经理，本制度的监督责任人：财务总监。7.2本制度自批准生效之日起执行。7.3本制度说明权归财务部。