公司费用开支管理规定_制度规范_工作范文_应用文书.docx

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1、费用开支管理规定为加强湖北新阳市政工程有限公司（以下简称公司）的成本费用限制，保证合理、有序地进行资金支付，进一步健全财务管理体制，公司财务部门依据国家财经法规和公司管理制度的有关财务规定，结合公司实际状况，制定本规定。一、费用开支审批原则（-）遵守国家财经纪律和公司财务制度；（二）公司股东、总经理、财务“一支笔”；（三）依据费用开支支配（预算）审批；（四）符合经济业务开展的须要；（五）必需先审核后批准。二、费用开支审批权限（一）涉及到全部经营部的费用开支先由归口董事三部初审，由董事一部复核，经财务负责人审核后，报总经理批准。（二）涉及到全部董事办的费用开支先由归口董事三部初审，由董事一部复核

2、，经财务负责人审核后，报股东批准。（三）年终利润支配、增加（削减）注册资本、资产抵押及其他担保事项，均依据董事会决议办理。三、归口各部门的初审内容（-）董事三部：检查票据是否为正规发票或财政部监制的收据，保证原始票据的合法性；检查报销单上的金额是否及发票一样，防止错报、乱报；检查原始票据上是否有证明人签字，保证票据的真实性。（二）董事一部：检查报销款用途是否符合公司规定；检查报销金额是否合理；检查报销部门是否正确属实；凡未经总经理特批，且超过开支范围、开支标准和审批权限的各项开支，财务部门有权拒绝付款。四、费用开支报销流程第一步报销人依据规定粘贴原始单据，并填写财务报销单据（要求每张原始单据背

3、面有报销人及证明人的签名）。其次步报销人所属部门部长在财务报销单上签名。第三步董事三部出纳初审，并在财务报销单上签名。第四步董事一部的审核会计依据财务管理制度的有关规定，对原始单据进行审查，并在财务报销单上签名（必需在收到报销单据后半天内完成本步骤的工作）。假如发觉不符合制度或没有制度依据的原始单据，董事一部审核会计应刚好向财务负责人报告有关状况。第五步财务负责人在财务报销单上签名（必需在收到报销单据后1天内完成本步骤的工作）。第六步涉及到经营办的费用报销，在经由报销人、报销人所属部门部长、董事三部出纳、董事一部审核会计和财务负责人分别在财务报销单上签名后，总经理在财务报销单上签名。涉及到董事

4、办的费用报销，在经由报销人、报销人所属部门部长、董事三部出纳、董事一部审核会计和财务负责人分别在财务报销单上签名后，股东在财务报销单上签名。1、对于必需经总经理特批的经济活动，首先，总经理在原始单据背面签名；然后，财务负责人依据总经理的签名，再行在财务报销单上签名。2、假如依据公司有关财务规定，必需经股东同意的经济活动，财务报销单上还需董事长的签名。第七步出纳依据经由报销人、报销人所属部门部长、初审出纳、审核会计、财务负责人和总经理或股东签名的财务报销单，以及经由报销人签名（或经由报销人、证明人、财务部门经理和总经理签名）的原始单据，向报销人报销有关费用或支付有关开支（必需在收到报销单据后1天

5、内完成本步骤的工作）。五、需事前审批的开支项目事前审批是指在经济活动之前，经办人必需以书面形式，履行相关审批手续，否则，财务部门有权拒绝报销相关费用开支。（一）对外投资、固定资产购置、更新改造支出、大修理支出由董事二部和董事三部按规定联合初审。（二）财务费用、住房公积金、外汇支出、税费支出、坏帐损失、审计费由财务部门按规定初审。凡未经总经理特批，且超过开支范围、开支标准和审批权限的各项开支，财务部门有权拒绝付款。五、需事前审批的开支项目事前审批是指在经济活动之前，经办人必需以书面形式，履行相关审批手续，否则，财务部门有权拒绝报销相关费用开支。1、大项开支大项开支是指：1、教化经费、员工生活困难

6、补助、文体费、慰问费、会议费、书报费、办公费、印刷费、物料消耗、服装费、中小修理费（装饰费）、防火防灾费、财产保险费、宣扬费等预料金额在3000元以上（含2000元）的开支。（注：本方法所称“XX元以上”均指含义X元）2、广告费、询问费、诉讼费及其他营销策划费用等预料金额在3000元以上的开支。3、其他支出预料金额在IOoO元以上的开支。大项开支先由归口管理部门初审，经财务部门审核后，报总经理批准后方可进行。（二）业务款待费、捐赠、赞助、外汇支出、坏帐损失、对外投资以及固定资产购置、更新改造支出、大修理支出1、业务款待费由综合办公室初审，上报总经理批准。2、捐赠、赞助、外汇支出、坏帐损失由财务

7、部门初审，上报总经理批准。3、对外投资以及固定资产购置、更新改造支出、大修理支出由综合办公室和财务部门联合初审，上报总经理批准。（三）信用授予、折让折扣、客户赠品超出公司总经理授权范围以外的开支信用授予、折让折扣、客户赠品超出公司总经理授权范围以外的开支由市场营销部门经理初审，上报总经理批准。（四）公司总经理认为须要事前审批的其他开支项目须要事前审批的其他开支项目由总经理授权有关部门初审，上报总经理批准。五、费用开支报销时间（一）财务部门报销有关费用开支的时间原则上定于：1、每个工作日上午8:0011:30,审核会计审查报销单据。2、每个工作日上午9:0012:00,出纳办理资金收付业务。（二

8、）个人借款的，办完经济业务后，7天内不到财务部门报销费用开支又无特殊状况，财务部门有权取消该人借款资格，并在其工资中扣除。七、费用开支报销的总体要求费用开支报销必需填写财务报销单或借款申请单。（-）费用报销1、报销须要事前审批的开支项目，必需有经过审批的书面报告。2、必需有正式发票或财政部门监制的收据。（二）预先付款1、必需有对方付款通知单或收款人开具收据。2、金额较大的（指5000元以上），必需有合同。其中，基建合同、装修合同、大修理合同必需附有承建（修）方编制的工程概预算。3、假如申请分批付款，最终一次付款时，还必需有发票或财政部门监制的收据。凡对外预先付款，均通过个人借支形式，待取得正式

9、发票或财政部门监制的收据后再履行费用开支报销手续。（三）对外还款必需有收款方开具的收据。（四）因公借款必需有借款申请单。（五）领取薪酬员工或部门代表必需在发放凭据上签名，并由财务部门留存发放凭据。（六）购买实物购买实物的原始凭证必需有验收人的签名，并附有由销售方填制的实物清单，并加盖对方单位的印章。（八）其他1、财务部门依据详细状况，做出的其他规定。2、自制单据必需有经办单位盖章及其领导签名或盖章。八、费用开支的管理标准（-）员工薪酬1、长期合同工和短期合同工薪酬的确定详细参见员工薪酬管理规定。2、对于用于支付帮助销售的兼职人员劳务费，可接受统一到税务局开具临时商业服务发票（劳务费主要）或其他

10、发票（办公费、差旅费、业务款待费、物品消耗、修理费等），纳入管理费用或主营业务成本的相应费用项目核算。3、奖金的支配（1）公司业务部门必需依据财务部门核实的业绩及人劳部门确定的奖金总额，合理确定不同员工的奖金及部门预留奖金的详细金额。（2）业务部门刚好将支配状况报送人劳部门，经公司领导批准后，人劳部门将详细状况报送给财务部门。（-）国内差旅费1、报销原则差旅费报销管理接受定额包干及实报实销相结合的原则。远程交通费实报实销，市内交通费和伙食补助定额包干，住宿费凭发票在限额内实报实销。2、报销等级标准出差员工的交通费、住宿费、伙食补助的开支标准及乘坐主要交通工具的等级标准如下表:项X要通具主交工内

11、通标1/市交费准元人天住宿费限额（元/人天）人天）一般地区特殊地区飞机火车轮船多人单人多人单人般地区族地区人可级1贝公管公务软卧头等报销实实兼i靠I5060经经口二一Id二一出和普通硬卧等201803002103505060其他公司员工般俾卧i201502001803005060备注：特殊地区指北京、上海和经济特区，其余地区属于一般地区。住宿费超标准的，必需经总经理同意，方可报销。员工两人或两人以上出差，同性别的，按多人计；不同性别的，按单人计。3、远程交通费(1)出差乘坐飞机的，原则上不得用现金购买机票。(2)乘坐火车从晚八时至次日晨七时，在火车上过夜六小时以上的或连续乘坐火车超过十二小时的

12、，可购买卧铺票。假如符合享受卧铺条件而不购买卧铺票的，按下列规定嘉奖个人：乘坐火车慢车或直快列车的，按其硬座票价的60%发给；乘坐特快列车的，按其硬座票价的50%发给。符合乘坐火车软卧条件的，假如改乘硬座，按前款执行；若改乘硬卧，不执行前款规定。(3)乘坐汽车的，按合理路途，凭汽车票报销。4、市内交通补助(1)出差员工(除公司高级管理人员以外)按出差住勤天数，每天发给市内交通补助20元,不再报销市内交通费。(2)来回于公司至本地交通工具始发地和外地交通工具始发地至出差住处而发生的交通费，可凭班车车票据实报销，不受不再报销市内交通费的限制。(3)原则上出租车费不予报销。如确因特殊状况需报销出租车

13、费的，须讲明缘由，经总经理签字同意后，方可报销，但报销的出租车费从市内交通补助中扣除。5、伙食补助(1)不分出差途中和住勤，每人每天补助标准为：一般地区50元；特殊特区60元。(2)外出学习培训时间不超过15天的，按出差标准发给；时间在16-90天的，按出差标准的50%发给；时间在90天以上的，按一般地区每人每天15元、特殊地区每人每天20元的标准发给。(3)出差文件已写明对方单位接待的，不再领取市内交通补助和伙食补助。(4)原则上出差期间的餐费不予报销。如确因业务须要发生的餐费，须经总经理签字同意，方可报销，但不再领取款待当日的伙食补助。6、员工探亲费用(1)探亲乘坐火车的，在硬卧票价内据实

14、报销远程交通费。(2)探亲乘坐轮船的，在二等舱位价内据实报销远程交通费。(3)探亲乘坐汽车的，在合理路途的汽车票价内据实报销远程交通费。(4)探亲乘坐飞机的，按机票票价的1/2报销远程交通费。(5)探亲时限于交通条件，因中途转乘其他交通工具而须在中转地住宿的，按出差标准凭发票报销一天住宿费。(6)探亲期间不发给员工市内交通补助和伙食补助。7、被调入人员路费被调入的员工，其调动工作的交通费、住宿费和伙食补助除按一般出差标准执行外，其他相关开支按下列规定报销：(1)父母、配偶、十六周岁以下的子女或必需赡养的家属，伴同调动时所须要的交通费、住宿费和伙食补助均按被调动工作人员的标准报销。已满十六周岁的

15、子女伴同调动的各项费用，按其他公司员工的标准报销。(2)行李、家俱托运费每人(含家属)在不超过600公斤范围内按实报销，也可按一个集装箱(5吨)的标准凭据报销。(3)因暂无住处而发生的住宿费，由公司负担，报销标准及出差人员标准相同，但不发给市内交通补助和伙食补助。(4)伴同居住的家属，应及员工同行；短暂不能同行的，经公司同意，以后迁移时发生费用按上述款项的规定报销。8、新支配人员路费(1)乘坐火车、飞机的，按火车硬座票价标准报销交通费。(2)乘坐轮船的，按三等舱位票价标准报销交通费。(3)乘坐汽车的，据实报销交通费。(4)途中发生的其他费用自理。9、其他员工因出差或调动工作之便，事先经总经理批准，就近探亲的，予以报销车船费，但不报销在家期间的住宿费和发放此间的市内交通补助和伙食补助。(三)业务款待费1、必需事先取得“用餐通知单”，用餐地点由综合办公室支配。IOOO元以上的接待，必需经总经理批准。2、用餐报销标准(1)本单位陪伴人员一般不超过2人，如确需增加陪伴