(完整word版)税法教案.docx
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1、第一章税法概论教课重点及查核要求经过对本章的学习,掌握税收三性及税制因素,掌握税法的种类和作用,认识税收的立法原则和我国税收管理体系。教课重点与难点:税收三性及税制因素教课内容一、税法的定义1、税收及其三性(1)税收(2)税收“三性”:强迫性、无偿性、固定性(稳固性)(3)税收的基本职能:筹集财政收入、调理社会经济2、税法二、税收法律关系:1、主体(当事人):(1)收税主体:税务机关、海关、财政机关(2)纳税主体:纳税义务人和扣缴义务人(属地兼属人原则)2、客体:收税对象3、内容:三、税法的分类1、按职能:税收实体法、税收程序法2、按基本内容和效劳:税收基本法和税收一般法3、实体税按收税对象的
2、性质和作用:(19种)(1)流转税类:(4种)增值税、花费税、营业税、关税(2)所得税类:(2种)公司所得税、个人所得税(3)资源税类:(3种):资源税、土地使用税、土地增值税(4)财富和行为税类:(4种)房产税、车船税、印花税、契税等(5)特定目的税类:(6种)固定财富投资方向调理税(暂缓)、宴席税(各地自主正否)、城建税、车辆购买税、耕地占用税、烟叶税4、按税收管辖权:(1)中央税(花费税、关税、车购税等)(2)地方税(种)(3)共享税(增、营、所、城建、印花、资等7种)5、按计税依照的属性一从价税、从量税、复合税6、按税款能否包括在计税依照中一价内税、价外税四、税法的构成因素1、纳税人和
3、扣缴义务人(代扣代缴义务人和代收代缴义务人)2、收税对象(税制的首要因素)3、税目4、税率(税制的中心因素和中心环节)5、计税依照6、纳税环节7、纳税地址8、纳税限期9、税收优惠:减税、免税、起征点,免征额34第二章增值税法教课重点及查核要求经过对本章的学习,掌握增值税的收税范围和纳税人的认定,正确进行应纳税额的计算,掌握出口货物的税收政策并能进行“免、抵、退”税方法的计算,掌握专用发票的使用和管理要求及其余税制因素(或征收管理规定:纳税时间、地址及申报等)。教课重占八、收税范围与应纳税额的计算难点:应纳税额的计算与出口退税的计算教课时数 学时第一节概括教课内容一、增值税及其特色二、收税范围1
4、、境内销售货物2、境内供给给税劳务3、入口货物4、特别:视同销售行为5、混淆销售行为及兼营行为的税务办理三、纳税义务人1、小规模纳税人的认定及管理2、一般纳税人的认定及管理四、税率及征收率1 .一般纳税人的税率基本税率:17%低税率:13%2、小规模纳税人一3%X第二节应纳税额的计算一、一般纳税人应纳税额的计算当期应纳税额=当期销项税额一当期进项税额(一)销项税额的计算1、销项税额的含意及确认时间(纳税义务发生时间)2、销项税额的计算:销项税额=计税销售额X税率(1)一般状况下销售额确实定(2)特别状况下销售额确实定X(3)几种特别经营行为的税务办理兼营不一样税率的货物或应税劳务混淆销售行为兼
5、营非应税劳务(二)进项税额的计算1、扣税凭据2、能够扣除的进项税额3、不得扣除的进项税额二、小规模纳税人应纳税额的计算三、入口货物收税1、入口货物收税的范围及纳税人2、入口货物应纳税额的计算应纳税额=构成计税价钱X税率3、入口货物的税收管理四、出口货物退(免)税(一)出口货物退(免)税基本政策及其合用范围(三种)(二)出口货物退税的计算1、生产公司出口退税的计算:“免、抵、退”方法(1) “免、抵、退”的含意(2) “免、抵、退”的计算公式2、外贸公司出口退税的计算:(1)先征退后(2)特准退税的计算第三节纳税管理、纳税义务发生时间二、纳税限期三、纳税地址四、增值税一般纳税人纳税申报方法五、增
6、值税小规模纳税人纳税申报方法六增值税专用发票的使用及管理第三章花费税法教课重点及查核要求经过对本章的学习,掌握花费税的收税范围、税目和特色,能够进行应纳税额的计算和出口退税的计算。掌握其余税制因素(或征收管理规定:纳税时间、地址和申报等)教课重点:收税范围与应纳税额的计算难点:应纳税额的计算教课时数 学时教课内容第一节概括一、花费税及其特色二、纳税人三、收税范围税目税率第二节应纳税额的计算一、生产应税花费品应纳税额的计算1 .从价定率(对外销售的)应纳税额=应税销售额又税率(1)应税销售额确实定:同增值税(2)计税依照的特别规定2 .从量定额计算方法应纳税额=应税数目X单位税额3 .复共计税应
7、纳税额=应税销售额X税率+应税数目X单位税额4 .自产自用应税花费品规定:(1)用于连续生产应税花费品的含义(2)用于其余方面的规定:视同销售二、拜托加工应税花费品应纳税额的计算1、拜托加工应税花费品确实定2、代收代缴税款的规定3、拜托方自行缴税的计算(1)已经销售:按实质售价计税? ? (2)还没有销售或还需持续加工:按受托方代扣代缴的构成计税价钱计税? ? 三、入口应税花费品应纳税额的计算应纳税额=构成计税价钱X税率=应税数目X单位税额=构成计税价钱X税率+应税数目X单位税额X ( 1)纳税人应税花费品的计税价钱显然偏低并没有正当原由的,由主管税务机关审定其计税价钱。应税花费品的计税价钱的
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