银行临柜特殊业务和特殊日处理办法.docx

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1、银行临柜特殊业务和特殊日处理办法第一节错账处理第一条本办法所称错账指因柜员操作失误引起的错账，该类错账柜员可通过正确的处理方式进行调整。按发现的时间，错账可分为当日错账、次日及本年错账、以前年度错账。第二条处理方法错账处理按照银行会计政策、会计估计更正及会计差错更正会计核算办法规定的原则办理，具体如下：（一）当日错账。对当日发生的账务差错，经运营主管审批，登记运营主管工作日志后，由原经办柜员选择抹账交易，打印抹账记账凭证，与原错误凭证要素核对无误后，加盖业务办讫章；在原错误的记账凭证上批注“已用XXX（抹账记账凭证号）抹账”字样。对抹账后需重新记账的，应在新记账凭证上批注“重记XXXX（原错误

2、记账凭证号）错账”字样；在原始凭证摘要栏上用红字批注“xxxx（重新记账凭证号）重新记账”字样，原始凭证附原错误记账凭证后。对凭证金额或账号填错，账随之记错的当日错账，应先更正凭证，再作抹账处理。对抹账涉及重要空白凭证作废的，应将作废凭证作抹账记账凭证附件。（二）次日及本年度错账。对次日及在本年内发现的差错应区别不同类型，填制相关记账凭证，经运营主管审批后，作错账冲正处理。错账冲正时，必须坚持“更改有据、处理及时”的原则，按“先贷方红字或借方蓝字，后借方红字或贷方蓝字”的账务处理顺序进行多笔冲正处理。1、借记差错。填制借方红、蓝字记账凭证，经运营主管审核批准后，先选择“冲正”交易补记正确账务，

3、打印蓝字填制的记账凭证，加盖业务办讫章，在摘要栏用红字注明“补记X年X月X日xxxxxxxx（原错账记账凭证号）错账”字样，并在原错误记账凭证摘要栏用红字注明冲正原因及“已于X年X月X日xxxxxxxx（补正记账凭证号）补正”字样；再选择“冲正”交易冲销原错误账务，打印红字填制的记账凭证，加盖业务办讫章，在摘要栏用红字注明“冲销义年X月X日XXXX（原错账记账凭证号）错账”字样。2、贷记差错。填制贷方红、蓝字记账凭证，经运营主管审核批准后，先选择“冲正”交易冲销原错误账务，打印红字填制的记账凭证，加盖业务办讫章，在摘要栏用红字注明冲正原因及“冲销义年X月义日XXXX（原错账记账凭证号）错账”字

4、样；再选择“冲正”交易补记正确账务，打印蓝字填制的记账凭证，加盖业务办讫章，在摘要栏用红字注明“补记X年X月X日XXXX（原错账记账凭证号）错账”字样，并在原错误记账凭证摘要栏用红字注明“已于X年X月X日XXXX（补正记账凭证号）补正”字样。3、借贷双方同时记错。借贷方同时记错时，先按照“先冲记贷方红字、后冲记借方红字”的顺序冲账，后按“先补记借方蓝字、后补记贷方蓝字”的顺序补记正确账务。（三）以前年度错账。本年度发现以前年度错账，遵循“红字冲账、蓝字补登”的原则办理相关冲正交易。更正不重要的以前年度损益类错账时，视同当年错账处理，如因冲正而发生反方向余额时，账户余额红字反映，科目余额轧差反映

5、，不得更改决算报表，其余操作手续比照次日及本年发现的差错处理；更正重要的以前年度损益类错账时，应视同该项差错从未发生，从而进行相应账务处理，并对会计报表相关项目进行更正，涉及损益项目的应通过“以前年度损益调整”科目进行更正。重要性具体金额标准由财务会计部门确定。第二节营业挂账处理第三条本办法所称营业挂账是指营业机构在业务经营过程中产生的应收应付款项。按产生挂账的原因可分为正常结算性挂账、操作差错挂账、系统挂账。各种业务的挂账必须明确挂账原因，严格审批权限，在规定的时间内及时处理。第四条处理方法发生挂账时，应填制一式两联记账凭证（一联作记账柜员当日传票；一联作卡片专夹保管，作为挂账核销时的附件）

6、,注明挂账原因，经运营主管审批，登记运营主管工作日志后，选择“挂账”交易，将未核销过渡账项转入挂账账户，打印记账凭证，加盖业务办讫章。核销处理时，应填制借、贷方蓝字记账凭证，选择相关交易和正确账户，打印记账凭证，加盖业务办讫章。（一）正常结算性挂账。正常结算性挂账由运营主管审批并登记运营主管工作日志后交柜员办理。挂账核销时，由运营主管登记运营主管工作日志，并在原挂账记账凭证签（字）章后交柜员办理挂账销账。（二）操作差错挂账。1、一级分行应根据本办法要求，结合本行实际制定临柜差错挂账的审批权限。2、对于当日非系统原因而无法结清的过渡业务，由运营主管审批后进行挂账处理，次日查清后将挂账原因和处理结

7、果按差错挂账规定上报管辖行备案。3、临柜差错挂账必须认真查清差错原因并及时销账。对于挂账后形成损失的，核销时按财务制度执行。（S）系统挂账。1、因通讯故障营业机构无法提交联机业务等原因无法自行结平91、92过渡户，需要提交报告给一级分行运行中心。凡执行挂账处理的营业机构，应在次日对挂账账务作账务检查，查清原因，核销挂账。2、营业机构“99999系统异常挂账”科目有余额时，应立即查明原因，填制红、蓝字记账凭证，经运营主管审批,登记运营主管工作日志后，选择“冲正”交易，冲销99999分户余额，补记正确账户，打印记账凭证，加盖业务办讫章。99999挂账应在次日（节假日顺延）处理完毕。第三节特殊日处理

8、第五条本办法所称特殊日处理是指除日常业务处理外，根据系统运行规则，在特定的日期由系统或柜员处理的业务。特殊日分为结息日、应付利息计提日、手续费扣收日等。第六条结息日在每个定期结息日，系统在日终时自动结息处理。营业机构于结息日后的第一个工作日打印批量结息资料，包括结息凭证（结息清单）及利息回单（利息回单可由上级行集中打印），核对结息凭证（结息清单）与利息清单，内部核算账户应核对利息清单与利息凭证，抽查审核部分账户结计的利息和账务是否正确。第五十八条应付利息计提日处理。“应付利息”在每月月末日终由系统批量进行计提，生成应付利息余额情况表，营业机构在月末后的第一个工作日打印应付利息余额情况表，也可通过会计档案系统进行查询,核对本机构应付利息计提是否准确。第七条手续费扣收日处理。在现金管理系统规定的手续费扣收日，现金管理系统根据自动登记的收费明细和柜员手工登记的收费明细汇总计算出结算账户的全部应收费用，进行批量收费处理。营业机构应于扣收日次日打印客户回单给客户作为入账通知。