银行会计监督制度.docx
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1、银行会计监督制度第一节会计内部控制第一条银行应建立健全会计监督机制,确保各项业务核算的真实性、正确性。第二条会计内部控制,是指银行董事会(党委会)、管理层和全体员工共同实施的,旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动:(一)财务会计报告的真实、可靠和完整;(二)资产的安全完整;(三)遵循国家法律法规和有关监管要求。第三条银行应按照财政部企业内部控制基本规范要求,建立健全会计内部控制体系,实现会计监督职能。第四条建立和实施会计内部控制要遵循合法性、全面性、重要性、有效性、制衡性、适应性和成本效益的原则。第五条银行应当建立目标设定、风险识别、风险分析和风险应对的风险评估程序,使其成为会计内部控
2、制的重要环节。第六条银行应当综合运用控制措施,以实现会计内部控制。控制措施包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、会计系统控制、信息技术控制等。第七条银行应当建立有效的信息收集系统和信息沟通渠道,确保会计信息的全面完整,保证会计信息在信息使用者之间有效沟通,为实施会计内部控制创造条件。第八条银行应当加强对会计内部控制及其实施情况的监督检查。监督检查的方式主要包括持续性监督检查和专项监督检查等。第九条银行应当结合会计内部控制监督检查工作,定期对会计内部控制的健全性、合理性与有效性进行自我评估,形成书面评估报告。第十条监督检查过程中发现的会计内部控制缺陷,应当采取适当的形式及时进行报告。对于监督
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