【2023《财务共享模式下企业内部控制问题分析（论文）17000字》】.docx

《【2023《财务共享模式下企业内部控制问题分析（论文）17000字》】.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《【2023《财务共享模式下企业内部控制问题分析（论文）17000字》】.docx（20页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、财务共享模式下企业内部控制问题分析目录前言2一、相关概念界定及理论基础2(-)财务共享模式的理论基础3(二)内部控制理论概述4二、CH企业财务共享模式下内部控制情况分析5(-)CH企业简介6(二)CH企业财务共享模式概况6()CH企业财务共享模式下内部控制情况分析7三、CH企业财务共享模式下内部控制存在的问题H(-)内部环境中存在的问题U(二)控制活动中存在的问题11()信息沟通中存在的问题13(四)风险评估中存在的问题14(五)内部监督中存在的问题15四、CH企业财务共享模式下内部控制存在问题的原因分析15(-)人力管理机制不健全16(二)控制活动落实不到位16(H)内部沟通机制不畅通16(

2、四)人员风险管理不重视17（五）内部监督体系不完善17五、优化CH企业财务共享模式下内部控制的对策措施18（-）优化内部控制环境18（二）有效开展控制活动19（）改善信息沟通渠道19（四）健全风险评估机制20（五）提高内部监督质量20总结21参考文献22前言随着全球经济一体化的发展，国内企业间竞争的加剧，企业所面临的压力日愈强烈。在企业发展过程中，常伴随着财务成本居高不下、财务管理效率低等企业管理问题。许多企业为了降低成本、提高企业竞争力，积极构建财务共享模式。财务共享模式将企业的资金调拨、财务核算等业务集中到统一的服务平台，对费用审核、财务核算等流程重新整合以达到降低企业财务成本、提高企业管

3、理效率和提高企业利润等目的。财务共享模式的运用，在降低企业经营风险、提高财务信息质量方面有重要的意义。内部控制是财务共享模式下企业管理关键组成部分,也是企业持续经营顺利进行的基础。企业在运行财务共享模式下,由于受到控制活动不完善，信息沟通滞后，风险点发生变化等内外部因素的影响，也引发一系列内部控制的问题，有待解决完善，为此对基于财务共享模式下的企业内部控制研究具有一定的理论意义和现实意义。一、相关概念界定及理论基础(-)财务共享模式的理论基础1、财务共享模式的概念BarbaraE.Quinn最先进行共享管理研究的，他提出作为一种商业经营模式，公司各部门的工作能有健康有序的进行离不开顾客们的拥护

4、,企业始终以顾客的需求作为其发展的目标的，根据顾客的具体需求来制定相应的解决方案，提供适应顾客的这种专门性服务。1eSter认为财务共享模式是通过对多个地点的业务流程、人力资源、技术的一种整合，将范围较广、规模较大的财务业务集中到共享服务中心来统一处理，以实现成本的节约、服务质量的提高以及新技术的运用。国内学者张瑞军、陈虎等认为财务共享模式是一个将企业分支公司的财务组织从企业组织中进行剥离，合并规划到财务服务中心的过程。财务服务中心负责对全集团成员单位中简单的、重复的、标准化的财务业务进行统一独立核算，是一种在财务组织深度变革基础上所建立的管理模式。国际财务共享服务管理协会对共享服务的定义是财

5、务共享是以信息技术为依托，以流程化处理为基础，以市场化为视角，为规范财务流程、优化组织结构、降低运营成本，向内外部客户提供专业化生产式服务的管理模式。综上所述，财务共享服务就是以信息技术为基础，通过将简单、重复、标准化程度高的财务业务流程进行再造，组织一个新的部门对其进行统一的处理，以实现节约成本、提高劳动效率的一种新型管理模式。实施财务共享，就是要搭建一个资源分配合理、核算及时准确、风险管控有效、评价考核科学的财务管理体系，逐步实现财务由分散化管理向集中管控的转变。2、财务共享模式的理论基础(1)规模经济理论规模经济是大规模生产导致的经济效益的简称，是指在一定的产量范围内，随着产量的增加,平

6、均成本不断降低的事实。规模经济说明的是生产规模的变化给生产收益带来的影响。财务共享模式正是基于此理论,将分散的重复性、标准化程度较高的业务集中到一个中心,通过流程整合和标)隹化系统的建立批量处理，降低了成本，实现协同效应。(2)竞争优势理论竞争优势理论是由哈佛大学教授迈克尔.波特提出的，他认为在竞争力量中，有三种获得竞争力的通用战略，即总成本领先战略、差异化战略和专一化战略。从财务共享模式的角度来看，第一，可通过将成本分摊到更多数量的产品上来获得成本竞争优势；第二，可通过建立标准化的业务流程和处理规则来提高工作效率，获得竞争优势。(3)流程再造理论流程再造即业务流程重组是对企业业务流程的改造与

7、重塑,该理论强调以业务流程为改造对象和中心，最大限度地实现技术上的功能集成和管理上的职能集成，建立全新的组织结构。财务共享模式就是对企业财务部门作业管理过程的一种重新架构，特别是对拥有众多子、分公司的大型企业而言，流程的重塑有利于从整体上提升运营效率，实现财务共享下流程管理带来的价值。(二)内部控制理论概述1、内部控制的目标目标是企业发展的方向，内部控制的目标也是其体系建设的导向，同时也为企业提供了绩效考核的标准，这个标准用来检验内控体系是不是可以正常地履行监控职能，内控的目标，就是保障企业能够健康正常地运行，并取得良好的经济效益，最终目的是实现企业战略目标。财政部等部委联合颁布的企业内部控制

8、基本规范要求，企业要依法经营，合规管理生产，在营运过程中要保证财务及相关信息的真实可靠并保存完整，保障资金安全和生产安全，提高企业经营效率，以取得较好的成效，最终实现企业总的发展战备目标，由此不难看出，企业的内部控制目标主要集中在真实完整、合法合规与效率效果三个方面。2、内部控制的原则为了实现内部控制的目标，使内部控制能够行之有效，需要对内部控制的制定规定一定的原则。以下为必须遵循的原则：全面性原则。全面性原则是内部控制原则的一项关键原则，内部控制的设立应该覆盖企业所有的经济活动，面向的对象也应该是全体员工，应做到覆盖流程中的所有环节，实现全面控制、全员控制、全程控制。重要性原则。重要性原则也

9、是内部控制原则的一项关键原则，内部控制在考虑到整体重点的同时，还要把重点放在一些重要或者容易引发较高风险的业务活动上，着眼于制定更为周密的内部控制措施，确保没有出现重大缺陷。制衡性原则。内部控制应该在组织结构、权责分配、业务流程等方面形成相互制衡、相互监督的状况，使各个职能部门之间都具有相对独立性，以便使监督发挥有效的作用。成本效益原则。内部控制设置的根本目的就是为了实现企业股东利益最大化，所以必须秉承成本效益的原则，不能为了实现有效控制就花费大量的钱财。适应性原则。适应性原则指的是适应当下的状态和环境，要跟随着不断变化的外部市场环境、不断变化的外部政策环境以及不断变化的公司内部经营规模和公司

10、经营业务产品等情况，进行对公司内部控制制度以及内部控制重点的调整，来适应当下的环境状况。3、内部控制的要素内部控制环境是内部控制基础的部分，它是企业进行内控的基本条件，处在底层，内部控制其他要素部分能不能正常有效地运行，就要看内部环境的好与坏的情况来决定。内部监督是在企业整个内控活动中，从上向下的单一项目的检查，是对内部控制的绩效进行监控和评介的流程，内部监督是对自身外其他要素的制约，内部监督就处在高层。风险评估是企业为了完成一定的目标，相应要采取一定的控制活动的依据，由于企业在实现目标的过程，会受到来自企业内部环境的各种影响，这种影响有大有小，如何进行确定，这就要对这样风险隐患进行定性和定量

11、的分析，来判断其影响程度，这一对内控质量进行评价过程就是风险评估，风险评估处在中间层。寻找出企业在营运中的风险点，就要有相对应的策略，针对风险，企业要及时地用用效的措施业应对，不断的控制风险，尽可能多地规避风险的发生，从而降低企业的生产成本，提高效益，这样的流程就是控制活动部分要素。控制活动也处在中间层。在整个企业运营过程中，在各部分要素之间进行相互的联系和沟通，能起到一个上传下达，能承上又能启下，这样沟通联系内外各部分要素的关键地位就是信息沟通部分要素。其它各部分的要素只有通过信息沟通和联系才能发挥应有的作用，对风险的评估监控和绩效评介，以及开展各样的控制活动，都需要信息传递与沟通这样的通道

12、来表现和实现。如果缺少了信息的沟通和联系，各部分要素就不能有效地开展相应的活动，也不会达到预期的目标，整个流程也不是一个有机的整体，整个框架就不完整，就不利于企业战备目标的最终实现。二、CH企业财务共享模式下内部控制情况分析（-）CH企业简介CH企业成立于1998年，注册资金9400万元，经中国证监会批准采用向二级市场投资者定价配售的方式发行人民币普通股股票两千四百多万股，并于2004年4月27日在上海证券交易所上市流通。公司通过国家计算机信息系统集成一级资质认证，是北京新技术产业开发试验区新技术企业。在上海、广州和成都等多地设立了办事处，并在香港和美国开设分支机构，服务网络覆盖中国和东南亚部

13、分国家，作为信息技术应用与服务提供商,为个人和企业的计算机信息和通讯系统建设提供优化方案，主要从事技术开发与咨询、技术服务、技术培训，己发展成为客户信任的系统服务专家。截止至2019年12月，企业总股本达11.02亿元，对三十多家公司进行投资，在其中全资子公司7家，对半数以上公司占股超50%,在中国大陆，港澳台以及海外有四十多个分支机构，企业员工人数五千多人。（二）CH企业财务共享模式概况随着企业不断扩大规模，组织结构和机构也越来越复杂，财务信息轨迹变得缓慢，传递到总部也不及时，各部门机构也出现各自为政的情况，很难进行有效的管理。CH企业通过分析对自身的情况，充分考虑财务共享模式的特点，分别从

14、业务方面和实施进度方面出发，确定业务纳入的原则。其中，业务方面的原则主要包括信息自动化、可标准化和可规模化，实施进度方面的原则主要包括人员招聘的进度、业务标准化程度和被纳入主体的接受程度。企业通过这些原则评估财务业务，确定是否将其纳入财务共享模式的范畴，这样可以有效避免将不适合的业务纳入共享平台引发的一系列问题。最终企业决定将资金、总账和费用的核算、业务资金及费用资金的集中收付，公司财务的整体规划等业务纳入到共享模式建设中。CH企业通过建立管理框架，希望能保证共享模式建立工作的顺利进行。该框架主要包含组织管理、流程管理、标）隹化管理三个方面，这三个管理中又包含了九个系统。IT技术系统的建设首先

15、需要建立一个强大的防御信息系统，用以防范篡改、泄露和伪造数据信息的风险。人力管理系统一方面对财务人员进行培训I,增强财务人员的专业技能和基本素养，另一方面制定有效的绩效策略保证工作人员的积极性和主动性。会计信息系统主要企业的会计信息进行整理和归档，并且制定统一的标准，建立数字化档案。绩效系统的任务是为公司和员工制定目标，根据完成情况进行评价，并制定人员激励政策。质量系统为了保证共享中心能给各子公司提供高质量的服务，促使各子公司工作的有序开展。内部稽核系统是为了能有效的评估内部控制工作的实施情况。企业在建立财务共享模式时，不仅要对涉及到的每一环节进行管理，还需要根据企业的具体情况加强对重点环节的

16、关注。CH企业在实施财务共享模式后，在会计工作效率、人力成本等方面有了显著的提高，单据的集中处理显著的提升了处理效率，其中处理速度和平均处理时间都提升显著。()CH企业财务共享模式下内部控制情况分析1、内部环境运行情况(1)CH企业组织构架现状财务共享模式下有专门的共享中心全面负责CH企业各项财务工作，由公司首席财务官负责。CH公司在财务共享模式下主要设置有以下几个部门。总账中心，主要对该模式下公司的财务大方向进行掌控，对总账业务进行处理，对财务人员初审通过的财务申请进行复核，季度、年度生成财务报表，并完成财务报表相关财务指标的分析等；档案保管中心，顾名思义，对共享中心收到的各种资料进行保管，对供应商和客户等的信息进行更新维护；资金核算中心，其实此种新的主