财务会计学期末复习.docx

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1、(-)黄河有限责任公司5月31日银行存款日记账余额为80, 000元，银行对账单余额为87, 000元。经核查，发现有下列未达账项：L30日，委托银行收款9000元，银行已收到A公司货款并已入账,而企业尚未接到收款通知；2. 31日，本月水电费1800元，银行已从该企业银行存款户中代为付出，而企业尚未接到付款通知，尚未入账；3. 30日，开出转账支票支付汪军差旅费800元，并已作存款减少入账，但持票人尚未到银行办理转账手续；4. 31 B,企业送存银行B公司转账支票一张计1000元，并已作增加存款入账，而银行尚未办理转账手续，未予入账。要求：根据以上未达账项，编制银行存款余额调节表。(本题8分

2、)银行存款余额调节表200X年X月X日项目金额银行存款日记账余额80000力口 ：银行已收，企业未收9000减：银行已付，企业未付1800调节后余额87200项目金额银行对账单的余额87000加:企业已收，银行未收1000减：企业已付，银行未付800调节后余额87200（二）C616车床1台，原值100000元，预计使用寿命5年，预计净残值5000元，用双倍余额递减法计算C616车床各年的折旧额。（本题12分）第一年：100000*0.2*2=40000第二年：（100000-40000）*0.2*2=24000第三年：（100000-40000-24000） *0.2*2=14400第四年:

3、（100000-40000-24000-14400-5000） /2=8300第五年：8300（三）沪东工厂采用应收账款余额百分比法，11月30日，坏账准备账户的余额在贷方，金额为2560元。（本题10分）1. 12月5日，应收某工厂账款2340元，因该厂已破产而无法收回,经批准作坏账损失处理，作分录；借：坏账准备2340贷：应收账款23402.12月31日，应收账款账户余额为560000元，预计坏账准备率为0.5%,计提坏账准备，作分录。借：资产减值损失2580贷：坏账准备2580（四）根据下列经济业务编制会计分录（凡能确定明细科目的，应在分录中列出。本题30分）1 .企业收到某公司作为投资

4、的旧机器一台，原始价值为100, 000元,双方协商价为80, 000元。借：固定资产80000贷：实收资本800002 .企业当月1日从银行取得借款200, 000元，期限为6个月，年利率为6%,利息每季结算一次。款已存银行。月末预提本月应负担的利息O借：银行存款200000贷：短期借款200000借：财务费用1000贷：应付利息付利3 .购入需安装的机器设备一台，买价35, 000元，共计37, 000元,全部款项已用银行存款支付。安装过程中耗用材料1, 400元，发生工资费用1, 600元。安装合格交付使用。借：在建工程37000贷：银行存款37000借：在建工程3000贷：原材料140

5、0应付职工薪酬1600借：固定资产40000贷：在建工程400004 .企业从A公司购入甲材料10吨，每吨2, 000元，增值税进项税额3, 400元，材料运杂费1, 600元。材料已运达并验收入库。货款及税金尚未支付。借：原材料21600应交税金-应交增值税（进项税额）3400贷：应付账款250005 .企业从B工厂购进乙材料20吨，每吨500元，计10, 000元，运杂费500元，增值税进项税额1, 700元，企业开出承兑期为6个月的商业汇票一张，材料尚未运达。借：在途物资10500应交税金-应交增值税（进项税额）1700贷：应付票据122006 .企业收到C工厂发来已预付货款的丙材料，该

6、批材料买价15, 000元，运杂费1, 000元，增值税进项税额2, 550元，除冲回原预付的18, 000元外，余款以银行存款支付。借：原材料16000应交税金-应交增值税（进项税额）2550贷：预付账款18000银行存款5507 .本月生产车间领用材料及用途如下:生产产品耗用项目甲材料乙材料合计其中：A产品14, 00012, 000B产品车间一般耗用8, 0003, 0004, 0003, 00026, 00012, 000借：生产成本-A产品26000生产成本-B产品12000制造费用 6000贷：原材料-甲材料25000原材料-乙材料190008 .结算本月应付职工工资6000元，其

7、中：生产A产品工人工资2,400元，B产品工人工资1, 600元；车间管理人员工资2, 000元。借：生产成本- A产品2400生产成本- B产品1600制造费用2000贷：应付职工薪酬 60009 .月末计提本月固定资产折旧费5, 000元，其中：车间使用的固定资产计提3, 500元，厂部管理使用的固定资产计提1, 500元。借：制造费用3500管理费用1500贷：累计折旧500010.月末，结转本月发生的各种成本费用，共计210, 000元，其中,产品销售成本120, 000元，产品销售费用12, 000元，产品销售税金1, 000元，管理费用5, 000元，财务费用2, 000元，营业外

8、支出3, 000元，所得税67, 000元。借：本年利润210000贷：产品成本120000销售费用12000销售税金及附加1000管理费用5000财务费用2000营业外支出3000所得税费用670001.甲公司2008年12月份 发生与银行存款有关的业务如下：(1)12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。(2) 12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项:甲公司已

9、12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。12月份甲公司发行借款利息32万元，银行已减少其存款,但甲公司尚未收到银行的付款通知。要求：（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。（2）根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。（答案中的金额单位用万元表示）（本题12分）借：银行存款480贷：营业外收入480借：营业外支出360贷：银行存款360银行存款余额调节表2008年12月31日项目金额项目金额企业银行存款口记账余额432银行对账单余

10、额664力口：银行己收，企业未收货款384力口：企业己收，银行未收账款480减：银行已付，企业未付账款32减：企业已付，银行未付账款360调节后余额784调节后余额7842. 2007年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：（1）3月1日，向D证券公司划出投资款1000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户o(2) 3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。(3) 3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7. 707C o(4) 4月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10yc

11、 o(5) 5月10日，将所持有的该股票全部出售，所得价款825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。要求：逐笔编制甲上市公司上述业务的会计公录。(会计科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示)(本题12分)1借：其它货币资金1000贷：银行存款10002借：交易性金融资产800投资收益2贷：其它货币资金8023.借：公允价值变动损益30贷：交易性金融资产304.借：交易性金融资产40贷：公允价值变动损益405.借：银行存款825贷：交易性金融资产810投资收益15借：公允价值变动损益103.贷：投资收益10甲企业为增值税一般纳税人(尚未实行增值税转型试点)，增值税税率为17%o 20

12、07年发生固定资产业务如下:(1)1月20日，企业管理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元，增值税为93.5万元，另发生运输费4.5万元，款项均以银行存款支付。(2) A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为35万元，决定采用双倍余额递减法计提折旧。(3) 7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税为102万元，另发生保险费8万元，款项均以银行存款支付。(4) 8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用。

13、(5) B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为35.65万元,预计总工时为5万小时。9月，B设备实际使用工时为720小时。假设上述资料外，不考其他因素。要求：(1)编制甲企业2007年1月20日购入A设备的会计分录。借:固定资产648贷：银行存款648(2)计算甲企业2007年2月A设备的折旧额并编制会计分录。借：管理费用10.8贷：累计折旧10.8(3)编制甲企业2007年7月15日购入B设备的会计分录。借：在建工程710贷：银行存款710（4）编制甲企业2007年8月安装B设备及其投入使用的会计分录。借：在建工程3贷：银行存款3借：固定资产713贷：在建工程713（5）计算甲企业2007

14、年9月B设备的折旧额并编制会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）（本题12分）（7130000-356500） *720/50000=97538.4借:制造费用97538. 4贷：累计折旧97538. 4从8，为O3货支8售万谒203明12)勇(pi在兀销，收同元未W尚BO项向15款，为，开元BssUS3)司意 1 回一（4） 3月31日，经过减值测试，W商品的可变现净值为230万兀。川人殊求1（1）编制甲上市公司上述（1）、（2）、（3）项业务的会许分录。1 .借：库存商品80应交税金一应交增值税4.（进项税额）13.6贷：应付账款93.62 . 借：应收账款175.5贷：主营业务收入150应交税金一应交增值税（销项税额）25.5借：主营业务成本120贷：库存商品1203 .借：主营业务收入75应交税金一应交增值税（销项税额）12.75贷：应收账款87.75借：库存商品60贷：主营业务成本604 .借：资产减值损失20贷：存货跌价准备20（2）计算甲上市公司20x7年3月31日W商品的账面余额。（本题 12 分）23