财务会计综合实训资料.docx
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1、条理的规定执行。银行存款管理:太湖机械厂在太湖市工商银行中心路办事处开设了一个生产周转使用的结算账户为:888999,在太湖市工商银行证券公司办事处开设了 “其他货币资金一一存出投资额”专户,账号为618568。备用金管理:采购人员及其他人员出差,预支差旅费,出差回来一次结清;行政科备用金实行定额备用金制度。结算方式:有库存现金、库存现金支票、转账支票、银行汇票、商业承兑汇票、银行承兑汇票、汇兑、委托收款、托收承付等。2、销售和收款销售产品:收到的库存现金以及各种票据当日送存银行。销售时若有库存现金折扣,在实际发生时确认为当期财务费用,库存现金折扣只折扣价款,不折扣增值税。坏账处理:每年末,按
2、应收账款余额百分比法计提坏账准备(包括应收账款、其他应收款),提取比例为应收账款、其他应收款账户余额的5%。票据管理:对带息商业汇票,统一给出年利率,需贴现的按情况进行换算,对需按日计算利息、贴现利息的,采用算尾不算头的方法计算天数;对跨年度的带息商业汇票,年末应计提票据应计利息,计入票据账面价值。3、工资管理发放工资时由银行代发,企业代扣的个人所得税费用用“应交税费”,代扣住房公积金用“应交税费”,其他代扣款均采用“其他应付款”科目。工资采用先发放后分配的办法。按工资总额的30%计提社会保险费,按工资总额的2%计提工会经费、按工资总额的1.5%计提职工教育经费。4、存货核算存货包括原材料、包
3、装物及低值易耗品、库存商品、发出商品等,其中:原材料包括原料及主要材料、燃料、辅助材料和包装材料四类,按计划成本核算,除包装材料外,其余三种材料需按类计算材料成本差异率(要求保留四位小数),材料成本差异月末一次集中结转。包装物及低值易耗品、库存商品按实际成本核算,包装物及低值易耗品中的包装物领用属一次性领用、低值易耗品领用摊销根据具体情况定。库存商品发出采用月末一次加权平均法计算销售成本,若加权平均单价不能被整除,则要求保留四位小数。年末对存货进行清查,根据盘点结果编制“实存账存盘点表”报有关部门批准。5、固定资产太湖机械厂固定资产分两大类:房屋建筑物和机器设备,分属于不同部门。提取折旧按企业
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