III6信贷资产风险分类.docx

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1、I6信贷资产风险分类第六章信贷资产风险分类6.1 概述信贷资产风险分类是建设银行为加强信贷经营管理,按照国际先进标准及时准确揭示信贷资产的风险状况，增强防范与化解信贷资产风险的能力，提高信贷资产质量，为计提贷款缺失准备金提供根据而设置的一项基础工作。6.1.1 定义6.1.1.1 信贷资产风险分类是指由建设银行的信贷经营、管理人员按照规定的方法、程序与要求对信贷资产质量进行全面、及时与准确的评价，并将信贷资产按风险程度划分为不一致档次的过程。根据信贷资产按时、足额回收的可能性，信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑、缺失五个不一致类别，后三类合称之不良信贷资产。6.1.1.2 五类信贷资产的核心

2、定义1正常。债务人能够履行合同，没用足够理由怀疑债务人不能按时足额偿还债务。2 .关注。尽管债务人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。3 .次级。债务人的还款能力明显出现问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还债务，即使执行担保，也可能会造成一定缺失。4 .可疑。债务人无法足额偿还债务，即使执行担保，也确信要造成较大缺失。5 .缺失：在采取所有可能的措施或者一切必要的法律程序之后，债权仍然无法收回，或者只能收回极少部分。6.1. 2分类范围建设银行发放、提供信用与承担信用风险而形成的信贷资产均纳入风险分类的范围。具体包含：1 .表内本外币贷款：建设银行用信贷资金发放

3、并纳入综合统计报表统计的各类本外币贷款（含境外筹资转贷款、进出口贸易融资项下的贷款、保理预付款、账户透支、国家投资债券贷款、政策性住房“大委托”贷款、贴现、远期信用证项下汇票贴现、延期信用证项下应收款买入、福费廷、信用卡透支、买入企业返售证券、买入票据等，下同）。2 .表外信贷业务：要紧包含信用证、银行承兑汇票、保证、信贷证明、保理拉.保付款、贷款承诺（限于已经签定了借款合同或者合作协议的账户透支业务中未支用的额度，借款合同中分期用款尚未支用的贷款）。3 .1.3分类原则1真实性原则。信贷经营人员应广泛搜集有关客户信息，充分估计客户现实与潜在的风险状况，全面、真实地反映信贷资产的风险程度。2

4、.定量与定性分析相结合的原则。信贷经营、管理人员（下列简称“分类人员”）应对债务人财务状况、现金流量等有关指标进行量化分析，同时结合授信方式、影响还款能力的非财务因素、银行内部管理等，分析其偿还债务的能力与偿还意愿，从定量与定性两个方面对信贷资产风险进行整体评价，合理划分风险类别。3 .重要性原则。分类人员应根据影响债务人偿还债务可能性的诸多因素，区别其重要程度，对其中起重要作用的关键因素进行重点分析、评价。4 .及时性原则。分类人员应把风险分类纳入日常风险管理工作，及时、动态地掌握影响信贷资产回收的有利、不利因素，及时录入、更新客户信息，加强贷前、贷中、贷后管理工作，及时防范与化解信贷资产风

5、险。6.2分类程序信贷资产风险分类的基本程序要紧包含分类准备及初分、信贷讨论、分类认定、分类认定结果审批、提出改进意见等五个要紧环节。6.2.1 分类准备及初分信贷资产的分类准备及初分，由信贷经营部门负责完成，要紧包含两个方面：1 .整理、收集信贷档案资料。由信贷经营人员收集债务人的基础信贷档案资料，包含债务人的基本情况、债务人与担保人的财务信息、重要文件、往来函件、债务人偿还记录与银行催收通知、贷后跟踪管理报告等，为信贷资产风险分类做好准备。2 .初分及信息录入。信贷经营人员通过整理信贷档案，结合调查、熟悉的其他最新信息，缺失类单户余额IOO万元（含）以上、非缺失类单户IOOO万元（含）以上

6、应撰写债务人的背景材料（见附件3-6T）,填写分类工作底稿与分类认定审批表（附件3-6-2）,提出初分意见，经部门负责人复核后，提送本级或者上级风险管理部门认定，并将有关信息录入信贷管理信息系统（CMIS）。信贷经营部门对录入的客户信息的及时性、真实性、准确性负责。6.2.2 信贷讨论风险管理部门定期组织信贷经营部门进行信贷讨论，对经营部门提送的分类材料、分类认定工作底稿、债务人背景材料等（下列合称“分类资料”）进行讨论，对分类意见不一致的应进行充分交流、沟通，信贷经营部门应按照信贷讨论的意见对不符合分类要求的分类资料与信息及时补充完善。6.2.3 分类认定风险管理部门根据分类资料与信贷讨论意

7、见进行综合分析推断，提出分类认定意见。6.2.4 分类认定结果审批在审批权限内的分类认定结果由本行资产质量认定审批工作组或者授权本行风险管理部门进行审批，填写审批意见，超过本级行审批权限的，报上一级行审批。6.2.5 提出改进意见审批工作组或者风险管理部门在认定、审批过程中要对信贷经营与管理中存在的问题与风险隐患提出整改意见或者建议。6. 3信贷资产风险分类的方法按照分类对象,信贷资产风险分类可分为对公司类客户与个人类客户的信贷资产风险分类。6.1.1 公司类客户信贷资产风险分类6.1.1.1 风险分类的通常方法信贷资产风险分类是在执行核心定义的前提下，参照要紧参考特征，结合贷款的逾期时间，并

8、以债务人正常的营业收入作为要紧偿还来源，以担保作为第二偿还来源，推断债务人及时足额偿还债务的可能性。要紧参照下列六大因素：1债务人的偿还能力，包含债务人的现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。2 .债务人的偿还记录，包含债务人在建设银行与其他银行的偿还记录。3 .债务人的偿还意愿。4 .债务担保的有效性。5 .债务偿还的法律责任。6 .银行的风险管理。7 .3.1.2要需参考特征贷款类别主要参考特征正常债务人有能力履行还款承诺，能够全额归还债务本金与利息。1 .借款人财务状况不佳，表现为：关键性财务指标（如流淌比率、速动比率等）低于行业平均水平或者有较大幅度的下降；经营性现金流量虽为

9、正值，但呈递减趋势；销售收入、经营利润下降，出现流淌性不足的征兆；借款人的借款总额在短期内激增并与其业务进展不成比例，且借款人不能提供合理的解释，以致有理由怀疑借款人的财务状况与偿债能力。2 .借款人经营管理存在较为严重的问题（如未按规定用途使用贷款），如问题继续存在可能影响贷款的偿还。3 .借款人的还款意愿较差，不愿与建设银行合作。4 .抵（质）押贷款的抵（质）押品价值下降。5 .银行对贷款管理不善，如未能及时熟悉借款人经营及财务状况。6 .借款人提供的财务资料存在一定问题（如：被出具保留意见的审计报告；存在对借款人财务状况产生负面影响的公开信息；监管机构因一些负面消息或者从常规调查中发现问

10、题,继而对借款人进行非常规调查）,可能影响建设银行对借款人还款能力的评价。7 .借款人从事固有风险很大的行业（如I：从事证券投资行业的市场风险高，可能会对企业的现金流造成很大的影响；高科技行业借款人的新技术可能尚处于研发阶段，最终能否形成产品尚不能确定等），其最终还款能力容易因市场波动或者产品的成败出现负面大幅度变动。8 .借款人管理层发生重大变化（如高层管理人员大范围变动或者要紧领导人离职），且新任管理层的还款意愿较差，可能削弱借款人的经营能力与财务状况。9 .难以获得充分的资料对中长期项目的进展情况及其现金流量状况作出定期更新评估，因此很难确定项目是否能够产生明确的现金流在到期时作为还款来

11、源。10 .项目长期被延迟或者项目原有计划的重大更换对项目产生了负面影响以致削弱了借款人的还款能力。I1借款人经营所处的法律环境或者经营环境发生重大不利变化以致削弱了借款人的还款能力。12.借款人股利分配行为与盈利状况不匹配，可能影响借款人最终的还款能力。1借款人出现持续财务困难，影响到其业务的持续经营，表现为：出现支付困难，同时难以获得新的资金：不能偿还其他债权人的债务。2 .借款人内部管理混乱，影响债务的及时足额清偿。3 .借款人采取不正当手段套取贷款。可疑1 .贷款会发生较大缺失，但存在借款人重组、兼并、合并、抵（质）押物处理与未决诉讼（仲裁）等因素，缺失金额尚不能确定。2 .借款人陷入

12、经营与财务危机，借款人处于停产、半停产状态；固定资产项目处于停建或者缓建状态；借款人资不抵债，无力还款。3 .建设银行已采取法律手段，但估计即使执行法律程序仍将发生较大缺失。4 .借款人因无力还款，虽通过重组、兼并、合并仍不能按还款计划偿还本金与利息。5 .经多次谈判借款人明显没有还款的意愿。6 .全额抵（质）押的贷款已取得法院判决，但借款人未履行法院判决或者者银行难以执行法院判决。损失1借款人的经营停滞，贷款绝大部分或者全部将发生缺失：借款人无力偿还；借款人完全停止经营活动；抵（质）押品价值难以确定，变现困难；固定资产项目停工时间很长且无望复工。2.借款人破产或者对借款人的诉讼（仲裁）程序己

13、经完结，即使处置抵（质）押物或者向担保人追偿也只能收回很少的部分，或者由于各类原因决定不提起诉讼（仲裁）。6.3.1.3重要参考因素1贷款逾期时间。在执行核心定义的前提下，贷款逾期时间应作为信贷资产风险分类的重要考虑因素。（1）国债、金融债券、建行存单、100%保证金作为质押，当贷款本金与/或者利息逾期未超过3个月（含），仍可分为正常类。（2）抵（质）押或者只有部分抵（质）押或者由第三方提供担保的贷款本金与/或者利息逾期通常未超过3个月（含），全额抵押的贷款本金与/或者利息逾期通常未超过6个月（含），全额质押的贷款本金与/或者利息逾期通常未超过12个月（含），能够分为关注类。（3）抵（质）押或

14、者只有部分抵（质）押或者由第三方提供担保的贷款本金与/或者利息逾期通常超过3个月但未超过6个月（含），全额抵押的贷款本金与/或者利息逾期通常超过6个月，全额质押的贷款本金与/或者利息逾期通常超过12个月，应分为次级类。（4）抵（质）押或者部分抵（质）押或者由第三方提供担保的的贷款本金与/或者利息逾期通常超过6个月，应被列入可疑类，除非符合下列所有条件：业务经营基本正常；银行关于重组贷款谈判仍在进行中，且谈判期间未超过12个月（包含自贷款逾期日开始的6个月）；欠息或者只剩少部分欠息，或者建设银行已与担保人达成或者正在进行具体的还款协议，而且担保人具有亳无疑问的偿还能力。2.抵（质）押品。是否考虑

15、动用担保是区分好资产（正常、关注类）与不良资产的重要分界线。因此，务必对抵（质）押品、保证人进行评估，并充分考虑下列因素:（1）抵（质）押品的有效性。用于担保的抵（质）押品是否符合总行规定的范围；抵（质）押手续是否完备、有效，是否办理了抵（质）押登记并取得有关登记证书。（2）抵（质）押品价值的估计。在有市场的情况下，初分与认定人员要按市场价格定值；在没有市场的情况下，应参照同类抵（质）押品的市场价格按就低不就高的原则定值。（3）抵（质）押品价值评估的有效性。如抵（质）押品价值已经建设银行认可的资产评估机构评估，并已经信贷人员审核确定符合要求，自该评估报告出具日起一年内有效；如抵（质）押品价值一年内未经外部评估,需由信贷人员按照现行规定的标准与方法估计抵（质）押品价值。6.3.1.5特殊方法1重组贷款。重组贷款是指银行由于借款人财务状况恶化，或者无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。需要重组的贷款在实施重组前至少应划分为次级类,在重组实施后6个月内（含6个月）为观察期，观察期内不可调高分类类别；假如借款人按修订条款正常还本付息6个月，应按照核心定义，根据借款人的财务状况进行分类，符合条件的可调升至正常或者关注类；但观察期满6个月后一旦出现延迟付息，仍应将该笔贷款降为原级别，并再观察12个月；假如借款人在观察期内未能正常还本付息，则应降为可疑类。2 .不良贷款（包含次级、