老旧小区改造项目审计重点和方法.docx

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1、老旧小区改造项目审计重点和方法城镇老旧小区改造审计事关民生保障改善、城市面貌更新和经济社会发展。为高质量、高效率做好这一民生工程审计，笔者结合自身审计实践，谈谈以研究型审计思维开展老旧小区改造审计的重点和方法。一、以重大政策措施落实为切入点，紧跟专项资金流向。一是审查资金使用的合规性。采集资金管理部门的国库集中支付系统数据，利用SQ1语句分析资金支付用途，对照保障性安居工程专项资金支持范围，检查是否存在挤占、挪用专项资金的情况。二是审查资金拨付的及时性。针对专项资金下达及使用涉及部门和环节多、滞留资金风险较大的特点，重点关注财政、住建等部门是否及时、足额将专项资金下达至建设单位，有无应拨未拨、

2、资金闲置的情况。三是审查政策执行的有效性。通过查询参建单位的企业规模类型，按照优化营商环境条例和保障中小企业款项支付条例的相关规定，全面梳理、分析工程进度与资金支付情况，检查是否存在违约拖欠中小企业、损害企业合法权益的问题。二、以维护群众利益为出发点，严检改造工程质量。一是关注材料进场检验。根据施工资料和监理单位出具的材料审查意见、质检部门出具的材料检验报告等相关信息，检查监理单位是否按规定对进场材料质量进行检验。二是查验设备质量。对小区居民直接接触且使用频次高的健身器材等公共基础设施的质量进行抽查，一方面通过查阅设备采购资料检查采购程序是否合规，另一方面通过产品质量检验官方查询平台查验安装的

3、设备是否具备有效的合格证明，防范安全隐患。三是倾听民情民意。审计人员调查了解居民对小区改造的意见，针对群众反映的突出问题，深入现场进一步检查，及时反馈问题，提出整改要求。三、以改造项目申报为着力点，细查计划项目落实。一是审核改造计划真实性。通过对比不同年度申报的老旧小区改造计划，检查是否存在同一小区重复申报的问题。二是审核改造项目合规性。老旧小区改造对小区建成时间有明确要求，根据相关职能部门提供的房屋竣工验收报告可核实是否将不符合改造认定标准的小区纳入改造范围。三是审核上报数据准确性。中央财政城镇保障性安居工程的老旧小区改造资金采取因素法进行分配，与改造面积、户数、楼栋数、小区个数密切相关，通

4、过对申报改造小区的栋数、户数等关键信息点进行分析比对，核实上报改造计划数据的准确性。四、以促进规范建设为立足点，揭示工程管理乱象。一是关注政府采购程序。老旧小区改造项目金额较小，大部分采取竞争性磋商方式确定供应商，要重点审查采购方式是否符合政策要求，有无应招标未招标的情况，通过查阅初步设计、中标通知、合同签订、开工报告、监理日志等资料中的相关信息，审查是否存在程序倒置、指定施工单位等违反项目建设管理程序的问题。二是关注监理监督实效。重点核查执业资质、现场签证、监理合同等资料，检查是否存在虚假签证、监督缺失、违约履职等问题。三是关注竣工验收行为。竣工图纸是工程结算的重要依据之一，准确、清楚、完整

5、的绘制竣工图纸才能真实反映工程实际情况，审计时应关注是否存在竣工图纸中改造内容未标注尺寸或与实际不符的情况，检查建设单位履行管理主体责任及参建各方的履约行为。五、以资金使用绩效为落脚点，核准工程价款结算。高估冒算是虚增结算价款的常见手段，所以核实工程量成为审计重点之一，但老旧小区改造项目的基础资料严重缺失，人工测量困难，工程量核实成为审计一大难点，为破解难题，必须创新方法。一是采取抽样核查法，选准项目。通过对比概算、预算、结算金额，针对差异较大的项目从改造内容、标准等方面进行初步分析，确定抽取的改造项目。二是利用新技术方法，提高效率。针对老旧小区布局分散、密度较大、结构各异等特点，采用三维激光扫描和航空摄影测量技术对外立面粉刷、屋面防水和道路铺设工程量进行核实，快速获取准确结果，提高审计时效。三是运用关联分析法，突出重点。对比同一区域不同施工单位在设计、施工、结算等阶段对应资料中反映的数据，针对差异较大的情况，进一步核实是否存在虚增工程价款的问题。