政府投资项目结算审核服务方案87页.docx

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1、服务方案及服务承诺3第一章对本项目的理解3一、项目概况3二、工作内容3三、成果文件的提交4四、服务团队要求4第二章项目支出预、结算评审服务方案6一、预算评审方案6（一）、预算评审重点6（二）、预算评审方法9（三）、审核注意事项11二、结算评审方案12（-）资料审查时应关注的重点内容12（二）进行现场踏勘及踏勘时关注的重点内容13（三）结算审核阶段需注意的问题14三、预、结算评审流程及服务保障标准16四、预、结算审核服务保障标准19第三章、财政财务管理中基本建设业务的评审服务方案20一、政府投资基本建设项目竣工结算审核具体方案20（）审核主要方法20（二）评审服务的主要流程及服务保障标准21二、

2、对政府投资过程管理和概预算管理25（-）过程管理、服务流程及服务保障标准25（二）概预算管理、服务流程及服务保障标准27第四章、项目实施质量和进度保证性措施38一、项目实施质量措施38二、质量保障措施40三、与采购人的交流与沟通41四、进度保证性措施41第五章、保密措施43一、总贝U43二、保守客户秘密43三、保守公司秘密43第六章、项目成果报告45一、确定咨询成果文件的形式45二、确定咨询成果文件的完备性45三、咨询成果文件的组成45四、咨询成果文件提交审核46五、咨询成果文件整理、归档46六、咨询服务回访与总结46七、咨询成果的信息化处理46八、成果文件样式46第七章、服务承诺48（一）、

3、人员确保服务承诺48（二）、审计人员廉洁从审承诺48（三）、诚信承诺49（四）、安全保密承诺49（五）、审核时间、质量承诺50（六）、提供增值及后续的服务承诺51第八章、内部管理制度53一、人事管理制度53二、薪酬管理制度55基本制度55薪酬激励制度58薪酬保密规定60公司奖励提成制度62三、质量控制制度66四、风险防控制度70五、公司人员培训考核制度73六、档案管理制度80七、保密制度83第九章、有利于本项目的相关建议85服务方案及服务承诺第一章对本项目的理解一、项目概况工程名称*造价咨询项目编号*资金来源：财政资金服务期限：二年二、工作内容Is项目支出预、结算评审为加强财政投（融）资项目支

4、出管理，提高资金使用效益，依据法律、法规、规定，能够依照采购人要求，对项目支出预（结）算资金进行审核，并为项目管理提出合理化建议，完成指定项目的评审报告。11财政局项目支出预（结）算资金审核内容1.1.1 项目申报是否符合*区委区政府工作重点、部门工作任务和单位发展规划。1.1.2 项目申报理由是否充分、申报程序是否规范、项目申报类别是否准确、是否按要求规范、细化填报，申报预算是否合理，所附相关材料是否齐全、规范。1.1.3 各项支出费用的标准是否符合行业平均标准或国家和地方各个相关标准、是否符合市场平均价格标准、是否有重复申报的项目等。1.1.4 对工程修缮、拆除、古建筑、考古等项目的审核。

5、1.1.5 对信息化建设及运行维护等项目的审核。1.1.6 对土地整理、公路大修、通信移改等项目的审核。1.1.7 对涉及铁路、石油化工、燃气、电力等项目的审核。1.1.8 对土地一级开发项目的各项成本进行审核。1.1.9 其他类项目的审核。1.2项目支出预（结）算资金评审的组织与管理需评审的部门预算项目，我公司将按照*区财政局项目评审中心统一组织管理开展项目支出预算评审工作,我公司对承担的审核任务按要求提出细化的工作方案和人员名单，并按要求出具评审报告，由评审中心对我方出具的报告进行审核确认。2、财政财务管理中基本建设业务的评审我公司将按*区财政局要求，在基本建设业务中进行财政财务管理的工作

6、，结合目前政府投资的基本建设项目管理的现状及今后的管理目标，开展评审相关业务。1.1 开展政府投资基本建设项目竣工结算审核为保证政府投资基本建设项目资产价值真实、准确，我公司将按*区财政局的委托开展竣工结算审核工作。1.2 加强对政府投资过程管理和预算管理政府投资基本建设资金的支出贯穿于整个项目始终，为确保政府投资基本建设资金使用和管理的合规、安全、有效，我公司将按照*区财政局的要求，进一步加强对基本建设的过程管理，具体包括:项目审批情况、合同签订情况、招投标执行情况、会计核算等内容。同时，逐步提高财政预算审核力度，在前期发挥预算硬约束对建设成本的控制力度。三、成果文件的提交我公司将按采购人的

7、要求建立内部三级复核制度,在规定时间内完成成果文件,并对出具的成果文件承担相关法律责任并负责解释。四、服务团队要求(1)我公司将根据项目具体情况安排足够人员参与项目审核，在项目服务期内保持团队人员稳定，具备随时到项目现场办公的一切条件。对审核中存在问题及时沟通提出解决措施,做到审核过程有记录,沟通核对有反馈。(2)我公司拟派的项目负责人为从业5年以上的注册造价师，具备较好的同类业绩经验，对本项目有较好的理解，具有较好的沟通能力、较强的组织、执行能力，和较好的公文写作能力。(3)我公司拟派的团队人员从事相关工作均在3年以上，并具有同类业绩经验,具有一定的沟通能力，较好的执行能力。第二章项目支出预

8、、结算评审服务方案一、预算评审方案工程造价的预算审核是合理确定工程造价的必要程序及重要手段。通过对预算进行全面、系统的检查和复核，及时纠正所存在的错误和问题，使之更加合理地确定工程造价，达到有效地控制工程造价的目的，保证项目目标管理的实现。（一）、预算评审重点预算的审核，主要是以工程量是否正确、预算定额的套用是否合理、费用的计取是否准确、材料价格是否合理几方面为重点。1工程量的审核工程量的误差分为正误差和负误差。正误差常表现在土方实际开挖高度小于设计室外高度，计算时仍按图计。楼地面孔洞、地沟所占面积未扣；墙体中的圈梁、过梁所占体积未扣；钢筋计算常常不扣保护层；梁、板、柱交接处受力筋或箍筋重复计

9、算等等；正误差表现在完全按理论尺寸计算工程量，项目的遗漏。因此对施工图工程量的审核最重要的是熟悉工程量的计算规则。一是分清计算范围，如砖石工程中基础与墙身的划分、混凝土工程中柱高的划分、梁与柱的划分、主梁与次梁的划分等。二是分清限制范围，如建筑物层高大于3.6m时，顶棚需要装饰方可计取满堂脚手架费用，现浇钢筋混凝土构件方可计取支模超高增加费。三是应仔细核对计算尺寸与图示尺寸是否相符，防止计算错误产生。2 .预算定额套用审核、材料价格评审评审人员对定额的组成各章节的划分思路应清晰，对子项目的规定和适宜的条件、内容及适用范围应掌握、熟知，准确套用定额子项，防止出现错套及换算错误，决不能随心所欲“按

10、需套用”。工程造价定额具有科学性、权威性、法令性，它的形式和内容，计算单位和数量标准任何人使用都必须严格执行，不能随意提高和降低。在审核套用预算定额时要注意如下几个问题：(1)对直接套用定额单价的审核，首先要注意采用的项目名称和内容与设计图纸标准是否要求相一致，如构件名称、断面形式、强度等级(碎标号、水泥砂浆比例)等。其次工程项目是否重复套用。如块料面层下找平层；沥青卷材防水层，沥青隔气层下的冷底子油；预制构件的铁件；属于建筑工程范畴的给排水设施。特别是项目工程与总包及分包都有联系时，往往容易产生工程量的重复。(2)审核定额主材价格套用是否合理，对暂估价材料的定额套用是否正确。如花岗石、大理石

11、、木地板、外墙装饰板等。(3)对换算的定额单价的审核，除按上述要求外，还要弄清允许换算的内容是定额中的人工、材料或机械中的全部还是部分？同时换算的方法是否准确？采用的系数是否正确？(4)对补充定额的审核，主要是检查编制的依据和方法是否正确，材料预算价格、人工工日及机械台班单价是否合理。3 .费用的审核取费应根据当地工程造价管理部门颁发的文件及规定，结合相关文件来确定费率。审核时应注意取费文件的时效性；执行的取费表是否与工程性质相符；费率计算是否正确；价差调整的材料是否符合文件规定。如计算时的取费基础是否正确，是以人工费为基础还是以直接费为基础。对于费率下浮或总价下浮的工程，在审核时特别要注意变

12、更或新增项目是否同比下浮等。项目设备投资预算评审重点设备预算价格是施工图预算造价所占比重最大，变化最大的内容，应当重点审查。对项目设备投资预算评审，主要是对设备型号、规格、数量及价格进行评审。（一）、型号、规格、数量的评审1）首先应该熟悉安装工程图纸，再认真核算设备的数量，查看是否有漏算、少算、多算的项目。2）注意图纸的比例。在阅读施工图纸时，要注意图纸标注的比例，咨询核对，以图纸实际尺寸为准，避免因比例错误引起的工程量算错。3）注意平面图与系统图的关联。评审中我们时常发现平面图与系统图不一致，评审人员应向建设单位或设计单位征询，得到确定的答复再确定设备的型号、规格，并核算工程量。4）公平公正

13、的进行工程量的评审预算评审原则上要严格按照批复概算进行，单预算作为项目控制的指标，设计图纸中有设计的内容，因编制人员粗心，而发生漏算、少算，预算评审应根据项目的实际情况予以确认,列入审定预算。如果预算评审只对多算的量审减,而对少算的量不予调增，一位的核减投资，不实事求是，那么预算评审将失去真正的意义，审定预算将失去真正的意义，审定预算就无法真实反应项目的投资，无法准确地为建设项目主管部门和财政部门拨付资金提供依据。如某改扩建项目，空调设备直流变速室外机漏算6台，经审核图纸中有此设备，且完全需要，故予以增加造价约70万元。（二）、设备价格评审（1）建设工程项目专业涉及面广，设备品种和类型众多，即

14、使同一种设备由于厂家众多，价格也高低不一。所以评审人员要采用组价、询价及市场调研等多种途径来确定设备价格。(2)审核工程设备的预算价格是否符合工程所在地的真实价格及价格水平，若采用市场价则核实其真实性、可靠性；若采用有关部门公布的信息价，要注意信息价的时间、地点是否符合要求，是否按规定调整。(3)审核设备的原价确定方法是否正确，非标准设备的原价的计价依据和方法是否正确合理。(4)审核设备的运杂费率及运杂费的计算是否正确，设备预算价格的各项费用的计算是否符合规定，有无差错。(二)、预算评审方法由于建设工程的生产过程是一个周期长、数量大的生产消费过程，具有多次性计价的特点。因此采用合理的审核方法不

15、仅能达到事半功倍的效果，而且将直接关系到审查的质量和速度。主要审核方法有以下几种：1 .全面审核法全面审核法就是按照施工图的要求，结合现行定额、施工组织设计、承包合同或协议以及有关造价计算的规定和文件等，全面地审核工程数量、定额单价以及费用计算。这种方法实际上与编制施工图预算的方法和过程基本相同。投资不多的项目，如维修工程；工程内容比较简单(分项工程不多)的项目，如围墙、道路挡土墙、排水沟等；建设单位审核施工单位的预算等。这种方法的优点是：全面和细致，审查质量高，效果好；缺点是：工作量大，时间较长，存在重复劳动。在投资规模较大，审核进度要求较紧的情况下，这种方法是不可取的，但建设单位为严格控制工程造价，仍常常采用这种方法。2 .重点审核法重点审核法就是抓住工程预算中的重点进行审核的方法。这种方法类同于全面审核法，其与全面审核法之区别仅是审核范围不同而已。该方法是有侧重的，一般选择工程量大而且费用比较高的分项工程的工程量作为审核重点。如基础工程、砖石工程、混凝土及钢筋混凝土工程，门