土地增值税培训考试试题.docx

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1、土地增值税培训考试试题一、单选题（每道题2分，共30分）1、若纳税人符合土地增值税应清算条件，应在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。A、15B、30C、60D、90（正确答案）2、下列哪项不应确认为房地产转让收入：（）A、纳税人因转让房地产收取的违约金B、因购买方违约导致房地产未能转让，转让方收取的违约金（ImQC、纳税人因转让房地产收取的分期付款利息D、纳税人因转让房地产收取的赔偿金3、转让价格达不到交易时交易地的指导价或者市场交易价（）的，一般可视为明显不合理低价；对转让价格高于交易地的指导价或者市场交易价（）的，一般可以视为明显不合理的高价。A、50%,50%B、60%,

2、40%C、70%,30%（正确笞案）D、80%,20%4、当前江苏省内除南京市和苏州市市区外，其他地区普通住宅、非普通住宅、其他类型房产的土增税预征率均为（）。A、2%；B、3%C、5%D、9%5、土地增值税扣除项目中加计扣除是指从事房地产开发的纳税人可按照“取得土地使用权所支付的金额”和“房地产开发成本”之和加计（）的扣除。A、10%B、15%C、20%D、25%6、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和（）的，免征土地增值税。A、10%B、15%C、20%D、30%7、一般纳税人销售不动产增值税税率为9%,预缴增值税税率为3%,预缴土地增值税的计税依据应为：A、预收账款/

3、（1+9%）B、预收账款预收账款/（1+9%）3%（二曲答案）C、预收账款D、预收账款预收账款/（1+9%）9%8、根据我国土地增值税暂行条例规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）OA、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率（9、下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（）。A、取得土地使用权所支付的金额三）B、前期工程费C、建筑安装工程费D、基础设施费10、对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东部地区省份预征率不得低于（）。A、2%：B、3%C、5%D、1.5%Ik下列各项中，不属于

4、纳税人应当在规定期限内进行土增税清算的情况是（）A、直接转让土地使用权的B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的C、房地产开发项目全部竣工、完成销售D、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕汇晌冷案）12、计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的（）计算扣除。A、10%以内（正确泠案）B、15%以内C、20%以内D、30%以内13、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产（）。A、免征土地增值税-B、减半征收土地增值税C、酌情准予减征或免征土地增值税D、按照规定的税率和速算扣除

5、数征收土地增值税14、法人企业转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地的，应（）申报缴纳土地增值税。A、向销售方机构所在地的主管税务机关B、向购买方机构所在地的主管税务机关C、向房地产的坐落地的主管税务机关D、向合同签订地的主管税务机关15、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。A、超过部分的金额B、全部增值额C、扣除项目金额D、出售金额二、多项选择题（每道题3分，共30分）1、下列属于税务机关可要求房地产企业进行土增税清算的情形有：（）A、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，A笞窠）b、纳税人申请注销税务登记但未办

6、理土地增值税清算手续的川FmC、省（自治区、直辖市）税务机关规定的其他情况川诡案）D、已竣工验收的房地产开发项目，转让建筑面积占整个项目可售建面的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的,2、下列业态中属于其他类型房地产的是：（）A、超过144平米的别墅B、商铺，C、有产权车位（正确答窠）D、40年产权公寓OE、储藏室（3、下列项目中，属于房地产企业的开发费用的有：（）A、开发销售费用（B、耕地占用税C、前期工程费D、借款利息费用iE、开发间接费用4、计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有：（）A、取得土地使用权所支付的金额B、土地征用及拆迁补偿费C

7、、超过国家的有关规定上浮幅度的利息I”）D、超过贷款期限的利息部分IE、加罚的利息5、土地增值税扣除项目包括：（）A、土地成本（B、开发成本C、开发费用，D、与转让有关的税费感*K）E、加计扣除6、房地产开发企业以下业务在土地增值税清算时应视同销售的有：（）A、将开发产品用于职工福利、奖励（正确谷案）B、将开发产品用于对外投资（正保拧）C、将开发产油分配给股东或投资人Mi-QD、将开发产品抵偿债务E、将开发产晶换取其他单位或个人的非货币性资产Ti1C7、根据土地增值税暂行条例及其实施细则规定，土地增值税的征税范围包括（）A、转让国有土地使用权B、出让国有土地使用权C、房产所有人将房产赠与其直系

8、亲属D、地上的建筑物及附着物连同国有土地使用权一并转让8、下列项目中，属于土地增值税扣除项目并可据实扣除的有：（）A、取得土地使用权支付的价款（正响泠案）B、销售房产发生的业务招待费C、销售房产发生的广告费D、土地征用及拆迁补偿费正确土地）9、以下属于土地增值税纳税义务人的有：（）A、外商投资企业（工确笞案）B、国家机关C、个人D、出租办公楼的企业10、下列各项中，不征或免征土地增值税的有（）A、以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的B、以房地产对外出租的B区）C、居民个人转让其拥有的普通住宅I：确汴系）D、以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的三、判断题（每道题2分，共20

9、分）1、土地增值税纳税人转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为，包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。A正确B、错误（正确答案）2、纳税人因转让房地产收取的违约金、滞纳金、赔偿金、分期付款（延期付款）利息以及其他各种性质的经济收益，应当确认为房地产转让收入。A、正确B、错误3、房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。A、正确A-）B、错误4、在不同清算单位或同一清算单位不同类型房产之间分摊土地成本时，可直接归集的，应直接

10、计入该清算单位或该类型房产的土地成本；不能直接归集的，可按建筑面积法计算分摊，也可按税务机关认可的其他合理方法计算分摊。A、正确（正确答案）B、错误5、开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、开发管理费用、公用配套设施费、开发间接费用等六项。A正确B、错误（6、房地产开发企业销售已装修的房屋，对以建筑物或构筑物为载体，移动后会引起性质、形状改变或者功能受损的装修支出，可作为开发成本予以扣除。A、正确1fUM案）B、错误7、土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。A正

11、确B、错误8、建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的公共配套设施费，其成本、费用不可以扣除。A、正确B、错误9、临时售楼处、样板房，所有硬装、软装不能扣除。A、正确错误10、同一清算单位中包含普通住宅、非普通住宅、其他类型房产的，应分别计算收入、扣除项目金额、增值额、增值率和应纳税额。A、正确饰答案）B、错误四、计算题（共20分）某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，与转让房地产有关的税金合计为220万元（城建税与教育费附加）。该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。另知该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。根据所给资料，计算该单位应缴纳土地增值税。要求：需写出计算过程（说明：计算过程不考虑增值税，以上金额默认为不含税金额）（单位：万元）