XX企业股份有限公司202X内部控制审计报告.docx

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1、XX企业股份有限公司202X内部控制审计报告内部控制审计报告X字(20X3)第X号XX企业股份有限公司全体股东：按照企业内部控制审计指引及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了XX企业股份有限公司(以下简称“XX企业”202X年1231的财务报告内部控制的有效性。一、企业对内部控制的责任按照企业内部控制基本规范企业内部控制应用指引企业内部控制评价指引的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是XX企业董事会的责任。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。三、内部控制的固有局限

2、性内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。四、财务报告内部控制审计意见我们认为，XX企业于202X年12月31日按照企业内部控制基本规范和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。众华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师XX中国注册会计师XX中国XX20X3年X月X日XX企业股份有限公司内部控制评价报告XX企业股份有限公司202X年度内部控制评价报告XX企业股份有限公司全体股东：根据企业内部控制基本规范及其配套指引的规定和其

3、他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合公司内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司202X年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任公司内部控制的目标

4、是合理保证经营管理合法合规、资产安全财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。二、内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷。董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，

5、公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。三、内部控制评价工作情况（一）内部控制评价范围公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括:XX企业股份有限公司、X股份有限公司、X一体化示范区X设备科技有限公司、XX企业X新城建设开发有限公司等单位。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额比例约92%,营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额比例约95%；纳入评价范围的主要业务和事项包括公司层面呐控环境、风险评估、控制活动、信息沟通及内部监督等.业

6、务层面:资金管理、投资活动、筹资活动、采购业务、销售业务、资产管理等主要业务和职能事项;重点关注的风险领域主要包括:影响财务信息真实性、经营效率和效益性、资金资产安全性法律法规遵循性等关键业务控制环节。上述纳入评价范围的单位、业务和事项涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。(二)内部控制评价作依据内部控制陷认定标准公司依据企业内部控制规范体系及公司内控相关制度，组织开展内部控制评价工作。公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制

7、缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：1、财务报告内部控缺陷认定标准公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:缺陷类型错报资产错报收入错报利润总资产净资产营业收入利润总额重大缺陷0.50%1.00%1.00%5.00%重要缺陷0.3%-0.5%0.5%-1%0.3%-1.00%3%-5%一般缺陷标准为:低于重大缺陷、重要缺陷影响程度之外的其他缺陷。公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:出现以下任何情形，均可认定为重大缺陷:董事、监事和高级管理人员舞弊;(2)更正已公布的财务报告;(3注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运

8、行过程中未能发现该错报;审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。除上述情形外的缺陷可根据风险程度认定为重要缺陷或一般缺陷。2、财报告内部控认定准公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准为:非财务报告内部控制无效导致公司财产直接损失的，按照财务报告内控缺陷定量标准分别认定为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准为：非财务报告内部控制无效导致公司财产直接损失的，按照财务报告内控缺陷定量标准分别认定为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准为：出现以下任何情形，均可认定为重大缺陷:(1)缺乏“三重一大”决策程序;(

9、2)决策程序不科学，导致重要经营目标不能达成:存在重大违犯国家法律、法规活动乂4)关键岗位管理人员或技术人员流动较快;媒体负面新闻频现;重大或重要缺陷未得到整改。重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效。除上述情形外的缺陷可根据风险程度认定为重要缺陷或一般缺陷。三、内部控及情况1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控制重大缺陷或重要缺陷2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷或重要缺陷。3、一般缺陷及整改情况经过测评，公司存在少数应收账款无催收记录、供应商评价不及时、固定资产盘点工作不规范等少量一般缺陷情况，尚不影响控制目标的实现。针对发现的内部控制缺陷，公司已责成相关子公司及责任人限期整改落实。经过整改，公司所发现的内部控制缺陷均得到了改进和完善。（四）其他内部控关重大事说明报告期内，公司不存在其他可能对投资者理解内部控制自我评价报告、评价内部控制情况或进行投资决策产生重大影响的其他内部控制信息。董事长（已经董事会授权）:XXXX企业股份有限公司X年X月X日附件:1、会计师事务所执业资格证XX2、营业执照XX