【2023《金海干红葡萄酒公司内控环境问题的优化对策》7800字】.docx

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1、金海干红葡萄酒公司内控环境问题的优化对策目录一、结论2二、内部控制环境相关理论2(-)内部控制环境概念2(二)内部控制环境的结构组成31组织架构及权责分配32 .发展战略33 .人力资源34 .企业文化35 .社会责任3三、珠海金海干红葡萄酒有限公司内控环境基本现状分析4(-)公司基本情况简介4(二)公司内部控制环境现状41 .组织架构42 .发展战略43 .人力资源54 .社会责任55 .企业文化6四、珠海金海干红葡萄酒有限公司内控环境存在的问题及成因分析6(-)机构设置及权责分配不合理61内部控制机制不健全62.公司决策过于集权7(二)发展战略不切实际7(三)人力资源制度不完善8五、珠海金

2、海干红葡萄酒有限公司内控环境问题的优化对策8(-)完善企业机构设置81由集权制向分权制调整82.由垂直式向扁平式调整9(二)发展战略与公司发展相协调91加强农村市场的渗透92.跨地域的融合9()规范人力资源制度101 .加强培训制度的实施，整合培训资源102 .培养提高各级销售主管团队经营的水平10结论10参考文献H一、绪论企业要想保证自身能在各种国家政策面前稳定健康的发展，其内部控制制度是否健全是一个重要的因素。内部控制是企业内部建立的使企业经营活动互相联系、制约的方法和规程，而影响它的第一因素就是内部控制环境（林梦洁，吴欣然,2023）。内部控制环境作为内部控制的根本和核心，是建立、实施、

3、加强或者削弱内部控制的各个因素的总称，是内部控制存在和发展的前提，它能够保证内部控制的有效实施。因此，企业必须重视内控环境的建设,从而为企业经营效益提供有力保障。但内控环境涉及的范围广，企业要想建立良好的企业内控环境依然是一条漫长的路。任何组织的内部控制都是在特定环境下建立和实施的，内控五要素中最重要的就是内控环境（郑雨薇，谭嘉,2023）。每个企业要想拥有一个运行有效的内部控制制度，就离不开控制环境的建立，因此，离开控制环境谈内控是不可行的，要想使内部控制发挥作用，竞争中求发展，就应当从这一重要要素出发，建设与企业相适应的内控环境，才能在面临危机时轻松应对。内控环境作为企业内部控制结构的核心

4、，决定着企业的控制基调，影响着企业全体员工的行为和意识（陈彤雅，张雨璇，黄婉婷,2023）。本文从企业内控环境的角度出发，对珠海金海干红葡萄酒有限公司的内控环境的留存缺陷进行分析，从而完善企业内部控制环境，为同类行业内控环境的建设提供借鉴意义。本文首先阐述珠海金海干红葡萄酒有限公司内控环境的发展现状，指出其内控环境中存在的缺陷，并及时对内控环境存在的缺陷给予相应的改进措施，从而完善企业内控环境，提高企业经营效益，在同行业内站稳脚跟。二.内部控制环境相关理论（-）内部控制环境概念内控环境是指对建立、加强或削弱特定程序、政策及其效率产生影响的各种因素。内部控制方法能否得以有效运行和实施，关键还得看

5、内控环境，良好的内控环境是其他控制要素发挥作用的重要依据（王静萱，刘婉仪,2023）。2008年我国颁布的企业内部控制基本规范将内控环境分为企业组织架构及权责分配、人力资源、社会责任、企业文化等要素。内控环境不仅包括国家政治法律、社会经济形势在内的外部环境；还包括了企业董事会、所有员工、监事会等在内的内部环境。内控环境对于建立纪律约束机制和影响员工控制意识、塑造企业文化有着重要作用，是其它要素的核心（许天韵，李雅琪,2023）。内控环境作为一种特定的氛围及条件，决定着企业的控制基调，影响着企业全体成员的控制意识和行为。（二）内部控制环境的结构组成内部控制环境主要包括组织架构及权责分配、发展战略

6、、人力资源、企业文化及社会责任。1 .组织架构及权责分配组织结构是内部控制的重要影响因素，良好的组织结构能保障企业风险评估、信息沟通、控制活动、内部监督有效运行（冯诗涵，沈雨婷，杨静,2023）。组织架构是指企业按照国家相关法律法规、企业章程等，结合企业自身情况，明确董事会、监事会、经理层及各部门、工作程序和相关要求的制度安排，在组织系统中起框架作用（梁欣媛,侯雨轩,2019）。企业应结合自身业务特点设置组织架构，并明确各自职责权限，所采用的组织架构形式也应当有利于提升企业管理效能，保障各部门间信息有效沟通。2 .发展战略内部控制包含五个目标，分别为合规目标、资产安全目标、报告目标、经营目标和

7、战略目标，其中战略目标是最高目标，是关乎企业使命的终极目标，还是企业高层的行动指南，战略目标正确，其他的四个目标才有意义（赵怡菲，周珂羽,2023）。发展战略本身有着全局性，是企业发展方向的指南针，有助于找到自身市场定位。3 .人力资源强大的人力资源是能够提高企业经营效率的有效保证，是实现企业战略的前提保障，人力资源开发机制不健全、结构不合理、或是员工的胜任能力不够等都会导致企业日益衰败（徐锦心，高欣好，石佳,2023）。人力资源包括企业高管、技术人员和普通员工。良好的人力资源能为企业带来活力，并提升企业核心竞争力，要想如百事可乐那般长久不衰，就必须有强大的人力资源作支撑。4 .企业文化企业文

8、化是一个组织由其信念、价值观、处事方式组成一种文化形象，包含有职工文化、管理文化和制度文化等，它是企业的灵魂，能为企业发展提供动力，企业文化是员工们日常工作中的精神支柱，能够充分提升员工们的工作积极性，还能保障内部控制的有效施行（崔婉琳，马雅晴，胡芸溪,2023）。5 .社会责任社会责任是企业发展的同时对于环境、广大群众以及社会所作的贡献，一般分为：推动就业、产品质量、环保、职工权益保护及公益事业的援助等。企业是在创造价值的同时去践行社会责任，社会责任不仅能存进企业经济效益的提升，得到广大群众的信赖,有时还能得到政府的支持（袁涵宇，孙悦,2023）。三、珠海金海干红葡萄酒有限公司内控环境基本现

9、状分析（一）公司基本情况简介珠海金海公司是我国干红葡萄酒行业的代表性企业，深耕干红葡萄酒领域多年，珠海金海在曾经在2018-2023年三年连续获得我国“国家干红葡萄酒企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了“珠海市优质干红葡萄酒企业”。珠海金海的发展是我国干红葡萄酒企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国干红葡萄酒企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持“以市场为导向，以客户为中心”的经营理念，拥有一批高素质的管理人才和高素质的专业技术队伍，吸收新创意，严把质量关口，全方位的服务跟踪，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于干红葡萄酒市场

10、需求进行不断创新，使公司始终处于干红葡萄酒行业前沿，引领干红葡萄酒行业的发展。（二）公司内部控制环境现状1 .组织架构2 从公司的组织架构来看，珠海金海按照“董事会一总经理一各职能部门”的直线职能架构形成了本企业的治理架构。具体架构图如下：3 发展战略珠海金海以公司可持续发展为目的，推行了长久健康的发展战略，公司高层决策并予以建议，对金海公司未来发展进行指导。珠海金海公司在发展壮大的同时也在不断强化提升自身社会责任意识，伴随着经济的快速发展和人们生活水平的提高，科技也将继续进步，制造业规模）将逐步扩大，竞争对手也会变得更具创新、经营方式也会更加多样灵活（赖馨月，段思婷，马婉柔,2023）。为了

11、应对今后可能出现的诸多挑战，珠海金海公司制定了以下三方面的公司战略：（1）创造一个世界级的干红葡萄酒品牌建立全球化营销网络，占领全球干红葡萄酒市场的新高地（3）传承中国干红葡萄酒企业的文化理念，不断开拓创新（袁静怡,，叶若雪,2023）。4 .人力资源经多年发展，珠海金海公司在人力建设方面虽取得了重大成就，但由于市场环境多变等诸多因素，仍有需进一步改进之处。企业成立之初，员工的平均工资水平普遍较低,虽然经多年努力提升了不少，但与其他同行干红葡萄酒公司相比仍有一定差距，多年培训出来的业务骨干由于薪酬等问题容易被竞争对手高薪挖走谆R凌蕾，宋桂婷,2023）。从2017年至今，珠海金海在职主要职工年

12、平均工资增长不到9%,这对留用骨干职工带来很大挑战，业务骨干由于被挖走后，珠海金海公司又要重新在老员工的基础上为新聘人员定薪，限制了选才范围，一般招进来培训后没多久又离开，从而形成恶性循环。珠海金海公司中培训讲师大都是企业骨干人员，虽是金海企业核心人员，但缺乏讲师经验，讲授课程受到局限，缺乏专业的技能培训。这些都是使得珠海金海公司高素质人才匮乏的重要因素，影响着珠海金海内控环境的建设。若想进一步改善珠海金海内控环境，应紧抓人力资源建设。表3.1珠海金海主要员工近4年平均薪酬表单位：千元年份主要员工平均薪酬2017年7.72018年92019年7.22023年9.75 .社会贵任如今的中国干红葡

13、萄酒市场，占据首要地位的都是国资大品牌，但作为中小企业的珠海金海公司并未因此倒下，而是凭借着多年的经验积累，充分发挥企业特有的营销手段，招企业与社会公益相结合的企业文化，以新姿态重新出现在公众视野（朱忆雪，洪婉静，鲍心,2023）。在继雅安、鲁甸地震后，又于2023年全国抗击新冠疫情时展现了其强力的社会责任感，其社会责任感引起了广大消费者的强烈反响，在自身形象得以提高的同时还增加了销量，这些对于珠海金海公司来说无疑是巨大的财富。表3.2捐款物资表年份具体捐款物资鲁甸地震2014年200顶帐篷、2千箱昆仑山矿泉水新冠斗争2023年1万箱口罩和2000套防护服数据来源：珠海金海干红葡萄酒有限公司官

14、网5,企业文化内控环境设计得再完善，可是否被贯彻到底，是离不开公司内部员工的，若员工认识不到企业内控环境的重要性，公司内控环境的建设便失去了意义，而公司文化的培养来源于高层管理者的表率作用及其对公司员工的培训灌输过程，只有全体员工共同努力才能建设好企业文化（卢晓琳,董婉茹,姚涵阳,2023）。珠海金海干红葡萄酒有限公司秉承“打造世界级干红葡萄酒品牌，弘扬中华传统企业文化”的公司文化，以“永不言败！永不放弃！勇往直前！”为企业的精神。立足本土求发展，全力推进全球化为发展战略。四、珠海金海干红葡萄酒有限公司内控环境存在的问题及成因分析（-）机构设置及权责分配不合理1内部控制机制不健全目前珠海金海公

15、司治理与内部控制相辅相成，虽然成立了监事会来监督董事会、经理层等管理层的工作，但监事会在实际中发挥的作用却很小，无法有效限制董事会及总经理的行为，公司内部事务大都是总经理来决策（宋雨辰，江悦丽,2023）。在珠海金海中，股份全部集中在其母公司珠海金海集团公司中，而珠海金海集团董事又身兼珠海金海干红葡萄酒有限公司的总经理、董事会成员之位，所以很多重大决策都是总经理“独断专行”，若经济决策出了错，后果会很严重。公司内部这种现象打破了高层相互制约的平衡性，使高层间无法保证各自独立，相互制约的作用无法体现，也不利于其他员工对管理者进行监督，从而使监督机制失去实际效果，还可能造成下属盲目服从领导（丁佩文，邓婉秀，丁玲,2023）。从审计角度来说，审计职能之一是审查公司内控制度，高管权力的治理体系会影响审计职能的发挥，使得审计积极监控的专业性不能有效发挥。随着高层权力的增强，审计还可能会面临形式化。子公司图4.1股权机制关系图数据来源：天眼查2.公司决策过于集权就企业组织结构而言，整体治理效果偏于形式。总经理在珠海金海公司内部具体事务上的决策权太大，虽然下面还有各有关部门的经理，但他们拥有的业务决策权不够，大多数部门经理只能具体执行高层经理的事务决策。另外，珠海金海干红葡萄酒公司董事会大多数成员还身兼管理层职务，出