财务稽查制度.docx

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1、编号：4.23安阳钢铁集团公司财务稽查制度NCNCCROUP世纪纵横管理咨询公司二零零六年十一月第一章总则第一条目的为加强安阳钢铁集团有限公司（以下简称“集团公司”）的外部监督和稽查机制，强化财务管理，进步经济效益，确保集团公司运营目的的完成，制定本制度。第二条适用范围本制度的运用范围包括集团公司、集团全资及控股子公司。第三条财务稽查的目的（一）建立、健全财务会计制度，严肃财经纪律；（二）查错揭弊，改善财务管理，进步经济效益；（三）加强对集团财务相关经济活动的监督与控制。第四条财务稽查的内容集团公司对本部及控股子公司的财务收支及其经济活动的效益状况实施监督、核查，具体包括：（一）信息质量稽查；

2、（二）财务安全稽查；（三）财务收支稽查；（FI）外部财务会计制度执行稽查。第五条财务稽查的准绳公司财务稽查工作遵照客观、公正的准绳，围绕公司消费运营展开工作，依法稽查，以促进管理程度的进步和经济目的的完成。第二章财务稽查机构和人员第六条集团公司财务稽查工作实行集中管理体制。第七条集团公司财务部下设财务稽查部门，在集团公司财务部门担任人指点下开展外部稽查业务，对其担任并报告工作。第八条集团公司稽查部门根据工作需求可向分公司、子公司派驻稽查人员。第九条集团公司稽查部门根据工作需求设立相应稽查岗位，装备与稽查工作相顺应的专、兼职稽查人员。第十条集团公司稽查部门可暂时延聘有经验的专业管理人员和工程技术

3、人员参加专业性、技术性较强的稽查项目，但应对其工作结果担任。第十一条稽查人员应具备较高的政策程度和良好的职业道德，作风正派，坚持准绳，秉公办事,应具备与其从事的稽查岗位相顺应的专业知识和业务才能。第十二条稽查人员应恪守以下工作准绳：（一）以国家法律、法规、政策和集团公司外部规章制度、管理标准为根据独立开展稽查工作；（二）实事求是，客观公正；（三）深化理论，调查研讨，听取群众意见，正确处理各方面的关系，注重效果；（四）狂妄自大，忠于职守，以理服人，廉洁自律；（五）严守稽查纪律，不泄漏机密；（六）研讨业务，更新观念，开辟进取。第十三条稽查人员依法独立行使稽查监督权，受法律保护，任何组织和个人不得打

4、击报复。第十四条稽查人员办理稽查事项，与被稽查单位或稽查事项有利害关系时，该当回避。第三章财务稽查的根据第十五条国家分歧会计制度、中华人民共和国会计法、上市公司会计管理准绳。第十六条国务院业务主管部门根据中华人民共和国会计法和国家分歧会计制度制定的具体实施办法或者补充规定。第十七条根据中华人民共和国会计法和国家分歧会计制度制定的集团公司会计管理制度和财务管理制度；第十八条集团公司外部的预算、财务计划、经济及业务计划等。第四章财务稽查工作职责第十九条集团公司主管指点职责（一）赞同财务稽查制度及修订方案、年度财务稽查计划；（二）确定年度财务稽查工作重点，发出财务稽查告诉，对财务稽查报告最终审核；（

5、三）对根据财务稽查结果按照集团有关制度对被稽查单位及有关人员作出处理决定并交集团有关部门执行；（四）对财务稽查结果中反映出的严重成绩，可先构成处理意见，然后提交董事会讨论处理。第二十条财务稽查部门工作职责（一）拟定财务稽查制度及修订方案；（二）根据集团公司主管指点确定的财务稽查工作重点制定财务稽查计戈Ij;（三）组织安排财务稽查工作；（四）构成稽查意见，提交稽查报告；（五）配合董事会延聘的注册会计师的工作。第二十一条财务稽查部门担任人职责（一）组织制定年度财务稽查计划；（二）组织财务稽查工作的实施与控制；（三）财务稽查报告的审核、提交与解释；（四）拟定财务稽查制度。第二十二条稽查人员职责（一）

6、按照稽查工作计划进行稽查工作；（二）撰写稽查报告草稿。第五章财务稽查的范围第二十三条财务稽查的范围次要包括信息质量稽查、财务安全稽查、财务收支稽查和外部财务会计制度执行稽查等。第二十四条信息质量稽查（一）确保原始凭证真实、合法、精确和残缺。各单位会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理。对故弄玄虚、严重违法的原始凭证，在不受理的同时，予以扣留，并及时向下级指点报告。对记载不精确、不残缺的原始凭证，予以退回，要求经办人更正补充；（二）确保会计账簿可靠。各单位会计机构、会计人员对伪造、编造、故意毁灭会计账簿或者账外设账行为，应制止和纠正；制止和纠正有效的，向下级指点报告；（三）确保财务

7、会计报告公允。各单位会计机构、会计人员对指使、强令编造、篡改财务会计报告行为，应制止和纠正，制止和纠正有效的，向下级指点报告。第二十五条财务安全稽查（一）发生的经济业务能否及时入账；（二）财产物资能否实行“永续盘存制”；（三）财产清查能否定期进行，发生财产物资盘盈盘亏时能否及时查明缘由并按规定处理；（四）财务会计档案能否妥善保管、整理成册并定期清查。第二十六条财务收支稽查（一）对审批手续不全的财务收支，该当退回，要求补充、更正；（二）对违犯规定不归入公司分歧会计核算的财务收支，该当制止和纠正;（三）对违犯国家分歧的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理；（四）对以为是违犯国家分歧的财政、

8、财务、会计制度规定的财务收支，该当制止纠正；制止和纠正有效的，该当向本部门（单位）指点及公司直属下级指点提出书面意见恳求处理。部门（单位）指点及公司直属下级指点该当在接到书面意见起五日内作出书面决定，并对决定承担责任。（五）对违犯国定分歧的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予制止和纠正，又不向本部门（单位）指点或公司直属下级指点汇报的，应承担责任。第二十七条外部财务会计制度执行稽查（一）集团公司各级会计机构、会计人员对违犯公司外部财务会计管理制度的经济活动，该当制止和纠正；制止和纠正有效的，向本部门（单位）指点及公司直属下级指点报告，恳求处理。部门（单位）指点及公司直属下级指点该当在接到书

9、面意见起五日内作出书面决定，并对决定承担责任。（二）集团公司各级会计机构、会计人员对违犯公司外部会计管理制度的经济活动，不予制止和纠正，又不向本部门（单位）指点或公司直属下级指点汇报的，应承担责任。第六章财务稽查的具体内容第二十八条财务稽查的内容（一）预算、计划的稽查；（二）购置付款业务的稽查；（三）货币资金的稽查；（四）销售收款业务的稽查；（五）备品备件的稽查；（六）固定资产的稽查；（七）工资福利费的稽查；（八）时期费用的稽查；（九）融资与投资的稽查；（十）会计报表的稽查；（十一）基本建设项目的稽查。第二十九条预算、计划的稽查的内容具体如下:预算、计划的稽查预算、计划的内容能否片面；预算、计

10、划的编制方法能否科学；预算、计划的报批程序能否符合规定；预算、计划能否得到有效执行；预算、计划能否根据环境变化进行及时调整。第三十条购置付款业务稽查的内容次要有购置合同、发票、结算凭证、验收单、付款凭证、购置付款业务恪守制度状况、付款等。具体如下:购置合同的稽查审查合同条款的有效性；审查合同条款的残缺性；审查合同内容的经济性；审查合同内容的正确性；审查合同的执行状况。发票的稽查获得的发票的合法性。次要审核其票面能否规范；特别是对从境外获得的发票或凭证合法性的审查，对有疑义的，可以要求提供境外公证部门、注册会计师的确认证明，方可作为核算的证明；发票填写的真实性；发票品名、数量与理论发生的经济业务

11、能否相符。结算凭证的稽查审核结算凭证的真实性；审核结算凭证的合法性；审核结算凭证内容的正确性；审核结算凭证内容的残缺性。验收单的稽查审核验收单的真实性、合法性。有无购置合同、购置合同所列的购置物品能否的确到货、购置物品能否按规定程序办理入库手续、能否填制验收单或入库单、能否有无购置合同的物品到货等；审核验收单内容的正确性与残缺性。验收单填制能否符合要求，填制内容能否完全，有关人员能否签字。付款凭证的稽查付款凭证能否附有经审核无误的原始凭证,其记录的内容能否与所附原始凭证内容相符：会计分录的编制能否正确；付款凭证的各项内容能否填制完全，能否符合要求；付款凭证所记录的经济业务能否合理合法,有关部门

12、人员的签章能否完全。购置付款业务恪守制度状况稽查能否按预算、计划进行购置，预算外购置能否事前得到赞同；以合同法为根据，签署的资产购置合同能否具有适用性、合法性，并予以执行；能否严峻进行验收，备品备件办理入库手续，固定资产进行编号并贴标签；资产购置额能否按验收理论数额入账；付款记录与记账及时；能否按支票申领制度要求申领及签发支票；能否按报销制度，报销人报销时能否有正常的赞同手续、适当的付款根据，有关部门购货支出能否具有验收手续；财务部门能否对报销单据加以审核,现金出纳能否见到加盖核准戳记的支出凭证单后方予以付款；审核付款记录能否及时入账,一切原始凭证能否按顺序或内容编作会计记录的附件。付款的稽查

13、审核购置付款的根据如购置计划、购置合同、发票、结算凭证、验收单（入库单）等能否合法、真实与残缺；审核付款的授权赞同手续能否符合规定；以应付账款或应付票据方式列支购置货款,审核应付账款总分类账和明细分类账能否按月结账并互相核对：能否按月从供货方获得对账单，与应付账款明细分类账和未付凭单明细表互相调理，并查明发生差异的缘由等。第三十一条货币资金稽查的内容次要包括现金、银行存款、其它货币资金和外币等。具体如下：现金的稽查现金支出能否符合现金支出范围和审批权限的规定；现金支出能否坐支；现金限额的恪守状况；现金收付记录能否残缺；账实相符状况；外部牵制制度执行状况。银行存款的稽查银行存款的支付能否恪守审批

14、权限的规定；能否存在与本单位运营有关的款项收支；出租、出借银行账户；银行存款收付记录能否残缺；银行存款的账实相符状况；外部牵制制度。其他货币资金稽查能否按规定的用途运用；余额能否及时清算；账实能否相符。外币的稽查外币现金和外币存款的记账，能否实行复式记账法；外币现金和外币银行存款的支付，能否恪守审批权限的规定；能否存在与本单位运营有关的外币收付；能否出租、出借外币银行账户；外币和外币银行存款的账实能否相符；外部牵制制度的执行状况；汇兑损益的计算能否符合规定。第三十二条下：销售收款业务稽查的内容次要包括支出和应收账款等。具体如销售支出的稽查支出能否及时记录并确认；支出能否按合同按期确认；发票发放

15、的稽查。应收账款的稽查不相容职务分离的稽查；账账相符的稽查；定期对账和催款的稽查；对应收账款构成的合规性、合理性进行稽查；对应收账款发出及时性进行稽查；对坏账预备及坏账损失进行稽查，包括稽查坏账预备提取和发出合规性、正确性，以及稽查坏账损失的合规性、正确性。第三十三条备品备件的稽查的内容具体如下：备品备件的稽查大额的备品备件采购能否签署购货合同，有无审批制度；备品备件的入库能否严峻实行验收手续，对称号、规格、型号、数量、质量和价格等能否逐项核对，并及时入账；备品备件的发出手续能否按规定办理，能否及时登记并与会计记录核对；备品备件的采购、验收、保管、运输、付款等职责能否严峻分离；备品备件的分检、堆放、仓储条件等能否良好；能否建立定期清点制度，发生的盘盈、盘亏、毁损、报废能否及时按规定审批处理；备品备件耗费定额能否有效制定；备品备件耗费定额能否贯彻执行；耗费定额能否按规定定