固定资产管理制度含全套表单.docx

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1、固定资产管理制度1 总则1.1 为加强固定资产管理，保证固定资产的完整性，提高固定资产利用率，根据国家有关规定，结合集团实际情况，制定本制度。1.2 本制度所称固定资产是指：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产，固定资产单位价值一般大于等于2000元。1.3 本制度适用于集团本部、集团内各公司。2 固定资产的管理责任2.1 集团总裁办负责集团整体固定资产的实物管理、统筹协调，应做到严格管理、有效使用，保证资产的安全完整。2.2 资产所属公司行政部负责本公司具体固定资产的实物管理、台账登记、维修管理及相关保险工作，尤其应对手提电脑、照相机、摄像机、投

2、影仪、视频会议等数码器材加强管理。2.3 2资产所属公司财务部在本公司财务负责人指导下负责固定资产的会计核算。2.4 3各公司行政部、财务部在本公司总经理领导下负责固定资产的盘点清查工作。2.5 对有专人使用的固定资产，实行“谁使用，谁保管，谁负责”的办法，落实责任部门和责任人；对于公用固定资产，由行政部负责并将责任落实到人；如遇公司架构调整、资产使用人变动，由行政部负责跟进、更新固定资产卡片、标签信息，保证信息的准确性。3 固定资产的购置3.1 固定资产的购置实行预审批制，即固定资产使用部门应编制“固定资产需求计划表”（见附表1）报行政部审批；行政部根据汇总后的“固定资产需求计划表”，结合固

3、定资产使用、闲置情况，编制“固定资产购置申请单”（见附表2）报管理层审批，审批权限如下：金额项目公司集团本部单笔金额V1万公司总经理分管总裁办副总裁1万W单笔金额V2万分管财务副总裁分管财务副总裁2万单笔金额V5万集团总裁集团总裁单笔金额25万董事局主席董事局主席3.2 购置审批后，由行政部组织相关部门进行采购。符合招投标要求的，按照采购（招标）管理制度执行。3.3 对购进的固定资产，行政部应会同使用部门进行联合验收，实行“会签制”，填写“固定资产验收单”（见附表3）,该验收单上应有行政部负责人、使用部门负责人、使用人的签字确认。3.4 验收后的固定资产，由行政部负责制定打印版固定资产标签（见

4、附表4）,粘贴于资产实物上，便于以后资产盘点和实物管理。3.5 采购人员将固定资产发票、购置合同、发票查询单、“固定资产购置申清单”、“固定资产验收单”按资金支付审批制度中“非周期性费用支出”审批流程和权限完成报销与支付。4 固定资产的日常管理4.1 固定资产购置后，由财务部建立固定资产明细账，进行账务管理；由行政部建立固定资产台账，确定责任部门和责任人，进行实物管理。4.2 固定资产的编码由行政部和财务部实行统一编码管理。4.3 固定资产折旧使用分类折旧率，采用“年限平均法”计提折旧。4.4 固定资产的编码、分类及折旧规则如下：编码类别折旧年限净残值率F1V+公司代码+四位顺序号房屋建筑物4

5、05%JQ+公司代码+四位顺序号机器设备55%JJ+公司代码+四位顺序号家具工具及器具55%YS+公司代码+四位顺序号运输设备55%DZ+公司代码+四位顺序号电子电器设备35%4.5 新购置固定资产的合格证、使用说明书、各种出厂证明、技术资料、保修证等相关资料由行政部负责保管。4.6 单位内部进行固定资产调拨时，由调入部门提出申请，行政部根据固定资产使用、闲置情况，提交“固定资产调拨申请单”（见附表6）报总经理审批后，由行政部组织实施。4.7 集团内跨公司进行固定资产调拨时，由调入公司提出申请，提交“固定资产调拨申请单”报集团管理层审批：资产原值1万元，总裁办副总裁；1万元资产原值V2万元，财

6、务副总裁；2万元资产原值V5万元，集团总裁；资产原值25万元，董事局主席。5 固定资产的维修5.1 责任部门根据固定资产状况填写“固定资产维修申请单”（见附表2）报管理层审批后，由行政部组织实施，维修审批权限同固定资产购置权限一致。5.2 固定资产维修支出，按照资金支付审批制度中“非周期性费用支出”审批流程和审批权限完成报销与支付。6 固定资产的盘点清查6.1 固定资产盘点清查工作由总经理领导，行政部、财务部会同有关责任部门共同完成。6.2 盘点前，先由行政部根据财务部提供的固定资产账簿记录信息与固定资产台账进行核对，保证账账相符。6.3 盘点时，由行政人员会同使用部门根据实物进行现场盘点，财

7、务人员负责监盘，盘点内容包括点计数量、丈量面积、核对规格型号、行驶里程、核查资产质量等等，根据实际盘点结果填制“固定资产盘点明细表”（见附表7）,盘点表经过审核无误后，由行政人员、财务人员和使用部门负责人共同签字确认。6.4 盘点后，行政部根据实盘结果与台账、财务账进行核对，除计算盘盈盘亏数量、金额外，尚需检查资产的辅助信息是否完整准确，对盘存数与账存数不符的，需查明原因，并形成“固定资产盘盈、盘亏报告”，报告中应注明资产原值、已使用年限、累计折IH、资产净值、盈亏原因、处理意见等主要信息，并根据资产原值报管理层审批，审批权限同固定资产购置权限一致。财务部门和行政部门根据审查核实后的盘点明细表

8、和审批意见作为依据进行相应的账务调整和台账更新。6.5 5各公司每年至少要进行两次固定资产的全面盘点，年中盘点清理工作须于当年5月31日结束，年终盘点清理于当年11月30日结束，并报集团行政部和财务部备案。因特殊情况需要，还需进行临时盘点。7固定资产的其他规定7.1 固定资产的转让、外借、出租、投资、抵押业务必须上报董事局主席批准（见附表8）。7.2 固定资产的报废清理，由行政部门定期按月统计，并负责提报固定资产报废申请报告，报告中应注明资产原值、己使用年限、累计折旧、资产净值、报废原因、技术部门鉴定意见、回收价值等主要信息，依据资产原值报管理层审批,审批流程和审批权限同固定资产购置权限一致，

9、财务部门根据审批意见作为账务调整的依据进行账务处理。附表1固定资产需求计划表申请部门：申请日期：单位：元序号设备名称规格型号单位数量预计金额申请理由备注合计申请人：部门经理：分管副总:附表2固定资产购置（维修）申请单年月日部门经办人部门经理分管副总经理行政经理总经办主任资产明细金额事由备注金额大写：佰拾万仟佰拾元角分：财务经理财务副总总经理总经理集团行政经理分管副总裁分管总裁办副总裁分管财务副总裁集团总裁董事局主席采购部门购买时间供货单位附件情况使用部门设备所在地点设备编号设备名称规格型号数量单价金额（元）备注合计经办人安装人使用人行政部财务部使用部门负责人固定资产验收单年月日单位名称资产编号

10、资产名称规格型号使用部门责任人购置价格购置日期备注附表4固定资产标签资产标签规格：5.5*5.Ocm,字体：宋体8号附表5固定资产调拨申请单年月日调出部门（公司）调入部门（公司）序号资产编号资产名称规格型号单位数量调拨理由公司内部调拨：调出部门使用人：调入部门使用人：负责人：负责人：行政部经办人：财务部经办人：负责人：负责人：总经理公司之间调拨：调出公司使用负责人：调入公司使用负责人：行政负责人：行政负责人：财务负责人：财务负责人：总经理：总经理：分管总裁办副总裁分管财务副总裁集团总裁董事局主席附表7固定资产盘点明细表盘点日期:序号资产编号资产名称规格型号单位盘点数量:使用部门资产状况资产原值账而数七盘盈（+）或盘亏（-）金额责任人备注合计盘点人：行政部：财务部:附表8固定资产转让（外借、出租、投资、抵押）申请单公司名称申请人业务种类转让口外借口出租口投资口抵押口事由资产名称原值已使用年限累计折旧资产净值资产状况备注合计行政副总财务副总总经理分管副总裁分管总裁办副总裁分管财务副总裁集团总裁董事局主席