公路审计报告.docx

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1、关于蚌埠市公路管理局2006年度财务收支的审计报告根据安徽省审计厅关于印发全省公路系统2006年度财务收支审计工作方案的通知和蚌埠市审计局关于审计蚌埠市公路系统2006年度财务收支情况的通知（蚌审通（2007）20号）的要求，审计组自2007年7月16日至2007年9月30日，对蚌埠市公路系统2006年度财务收支情况进行了就地审计，并就有关内容延伸审计调查了所属相关单位，现出具审计报告如下：一、被审计单位基本情况蚌埠市公路管理局负责蚌埠地区（含三县）的507.7公里的国道、省道的路政管理，路面、桥梁、涵洞和沿线公路设施的养护及施工建设，同时担负全市机动车辆养路费、通行费的征收管理。下设直属公路

2、分局、怀远公路分局、五河公路分局、固镇公路分局，市路桥公司、104国道五河段公路收费站，S1O1蚌宿路固镇段公路收费站。截止2006年底，全市公路系统共有职工667人，资产总额43,891.41万元。二、审计实施情况审计组在被审计单位对所提供资料的真实性、完整性作出承诺的基础上，运用了分析性复核、内部控制制度测评、财务资料与业务资料核对、审计与调查相结合等方法，对市公路局2006年度财务收支情况实施了必要的审计程序。审计期间我们检查了市公路局财务帐、养路费征缴帐、通行费征缴帐，并延伸审计调查了直属分局帐、路桥公司帐、机械化工程处帐等6套财务核算资料。市公路局应对其提供的与审计相关的会计资料、业

3、务资料及其他证明材料的真实性和完整性负责。三、审计结果及评价意见（一）2006年度市公路管理局会计核算资料基本真实地反映了当年各项规费的征收、管理、使用以及其他财务收支情况1、养路费的征缴支审计情况（1）养路费征收情况财务帐面反映养路费征收合计151,687,001.31元，其中：专业车辆养路费收入5,757,406.00元，非专业车辆养路费收入144,113,918.00元，其他收入1,815,677.31元（滞纳金收入1,591,878.00元、专户存款利息收入195,099.31元、其他收入28,700.00元）,经审计帐表相符。（2）养路费上缴情况财务帐面反映养路费解缴户期初未上缴余额

4、14,351,867.28元,本年实际征收151,687,001.31元,本年实际上缴146,859,468.84元,年末未缴余额19,179,399.75元，经审计帐表相符。（3）养路费支出情况2006年度财务帐面反映养路费支出合计156,638,454.57元，其中:拨出经费（分局）40,434,758.10元、拨出专款108,418,336.14元、事业支出7,538,675.42元（养路基本支出5,565,874.14元、养路项目支出1,972,801.28元）、专款支出246,684.91元，经审计，以上支出帐表相符。2、通行费收缴支审计情况（1）通行费收入情况财务帐面反映通行费收入

5、合计17,019,227.42元，其中：过路费收入16,731,777.00元,专户存款利息收入9,431.45元,其他收入278,018.97元（其他收入为过路车俩撞坏收费站护栏赔偿款），经审计帐表相符。（2）通行费解缴情况财务帐面反映通行费期初未缴余额5,444,509.16元，当年应缴通行费16,741,556.45元,本年已缴通行费17,584,290.60元,年末欠缴通行费4,601,775.01元，经审计帐表相符。（3）通行费支出情况财务帐面反映通行费支出合计22,812,495.75元，其中：通行费管养支出6,137,363.13元（公路养护支出1,194,908.10元、站点事

6、业费支出3,807,889.24元、站点其他支出1,134,565.79元）；专款支出16,675,132.62元（归还借款4,000,000.00元、支付借款利息12,358,622.31元、交水利基金316,510.31元）,经审计帐表相符。3、其他财务收支审计情况（1）市公路局财务收支情况2006年末市公路局财务帐面反映收入合计169,510,457.68元，其中:财政补助收入68,557,513.39元、上级补助收入26,912,571.45元、拨入专款72,462,203.35元、事业收入99,566.26元、其他收入1,478,603.23元。2006年末市公路局财务帐面反映支出合

7、计156,638,454.57元，其中:拨出经费40,434,758.10元、拨出专款108,418,336.14元、事业支出7,538,675.42元（养路费基本支出5,565,874.14元、养路费项目支出1,972,801.28元）、专款支出246,684.91元，经审计，以上收支帐表相符。（2）公路直属分局财务收支审计情况2006年末公路直属分局财务帐面反映收入合计7,885,991.97元,其中:财政补助收入3,646,817.96元、上级补助收入731,026.35元、拨入专款2,897,51405元、其他收入610,633.61元。2006年末公路直属分局财务帐面反映支出合计5,

8、740,919.64元,其中：事业支出3,991,363.59元（养路费基本支出1,916,762.32元、养路费项目支出2,074,601.27元）,专款支出1,749,556.05元,经审计，以上收支帐表相符。（二）市公路局内控制度建立、健全，该局制定了公路局内部会计管理体系、公路局会计业务流程、公路局财务稽核制度、公路局经费支出审批制度、公路局财产清查制度、公路系统会计人员岗位目标责任制考核办法等一系列内控制度，审计结果表明，该局各项内控制度均能够严格执行到位，执行效果良好。（三）审计调查的有关情况1、公路部门管理体制、运作机制、人员结构及负担情况，存在的主要矛盾和改进办法蚌埠市公路局是

9、隶属市交通局下属的自收自支事业单位，人员管理在地方，经费垂直省公路局管理，2006年末有在职职工667人，其中工人439人，行管228人；还有离退休人员157人。目前主要矛盾是经费严重不足，经费超支问题比较突出。省公路局每年下拨经费标准是按在职行管人员每年定额为3.6万元，养护人员每人每年定额为一公里6千元，蚌埠公路局每人养护两公里路段，定额经费12万元,以上经费中包括工资、福利费、“三金”、办公经费等在内，加上近两年连续调资和物价的不断上涨原因，造成经费严重超支；由于到期贷款需要及时偿还，为了资金周转促使其滞留通行费和养路费问题的发生。如何改进目前的状况，审计建议：一是公路部门自身要加强管理

10、,作到开源节流，增收节支；二是上级主管部门要根据社会经济发展的实际情况，对下拨经费的定额标准要调整，尽可能作到经费管理使用的科学、合理。2、近年来公路建设投资规模和资金来源情况，公路建设资金在筹措过程中存在的主要问题，公路行业的发展现状和面临的困难2006年末蚌埠公路建设投资银行贷款合计33072万元，年负担银行贷款利息支出约2500万元，近年来我市公路建设发展的资金地方配套和其他资金投入很少，公路部门的自身经费每年是入不付出，不可能有节余经费垫支，所有公路建设资金的来源，一是靠中央财政投入,二是靠银行贷款借新还陈滚动来维持。而逐年增加的贷款和利息偿还支付，使公路部门不堪重负，发展进程步履维艰

11、。3、收费公路（还贷型）债务负担情况，是否有能力偿还银行贷款,是否存在还贷风险2006年末我市收费还贷型公路银行贷款合计17706万元，本年度收费公路通行费收入1674万元上缴省公路局，当年拨入经费（省局返还回）1212万元，而本年度通行费管养支出614万元，贷款利息支出1236万元（不包括非收费路段贷款利息支出），以上数字表明，我市收费还贷型公路的通行费征收是入不敷出，导致国家“贷款修路，收费还贷”的政策难以落实，每年收入不足支付贷款利息，本金归还能力基本没有，存在一定还贷风险。四、审计发现的主要问题（一）滞留养路费收入17,790,000OO元2006年度养路费收入专户帐面反映银行从中直接

12、划扣归还贷款16,500,000.00元，当年归还3,000,000.00元,年末帐面划扣余额为13,500,000.00元；按照养路费征收销票金额与实际上缴金额比较，滞留养路费收入4,290,000.00元，其中：固镇分局为收290,000.00万元，五河分局为2,000,000.00元，以上行为造成养路费收入当年滞留17,790,000.00万元。（二）滞留应缴未缴通行费收入4,601,775.01元该局未有严格执行关于印发安徽省车辆通行费财务管理办法的通知（财综字2000421号）和安徽省车辆通行费财务管理办法第七条“通行费集中缴入省级财政专户，实行收支两条线管理”的规定，年末滞留应缴未

13、缴通行费收入4,601,775.01元（在2007年5月份已经上缴）。（三）对外投资无收益2006年末市公路局财务帐面反映对外投资余额10,200,000.00元，经审计查证，对外投资当年没有产生投资收益。（四）养路费超计划支出1,786,874.14元1、2006年度市公路局财务帐面反映养路费基本支出计划数为3,779,000.00元，实际支出为5,565,874.14元，超计划支出1,786,874.14元，其中：人员经费577,753.66元、公用经费995,458.99元、福利补助213,661.49元。（五）漏缴税费合计40,735.59元1、2006年度市公路局其他收入帐面反映房屋

14、出租收入50,000元，未按照中华人民共和国房产税暂行条例和中华人民共和国营业税暂行条例的规定，提取、缴纳房产税和营业税，造成漏缴税费合计8,750.00元，其中：房产税6,000.00元、营业税2,500.00元、城建税175.00元、教育费附加75.00元。2、2006年度公路直属分局取得的固定资产出租收入127,240.00元，未全部计入其他收入，而计入待摊费用中102,540.OO元，用于列支招待费和电费等费用。以上收入没有按照中华人民共和国营业税暂行条例的规定缴纳营业税，经审计，漏缴税费合计6,998.20元，其中：营业税6,362.00元、城建税445.34元、教育费附加190.8

15、6元。3、2006年度市机械化工程处对外租赁机械设备取得的固定资产租赁收入454,313.33元，（其中：06年漏计收入189,333.33元于2007年6月补计入帐），没有按照中华人民共和国营业税暂行条例的规定，提取、缴纳营业税，经审计，漏交税费合计24,987.39元，其中：营业税22,715.66元，城建税1590.09元，教育费附加681.46元。五、审计决定（一）依据财政违法行为处罚处分条例第四条“收缴应当上缴的财政收入”的规定，对市公路局漏缴房产税6,000.00元、营业税2,500.00元、城建税175.00元、教育费附加75.00元；公路直属分局漏缴营业税6,362.00元、城

16、建税445.34元、教育费附加190.86元；机械化工程处漏缴营业税22,715.66元，城建税1590.09元，教育费附加681.46元，以上漏缴税费合计40,735.59元，收缴入库。（二）依据中华人民共和国审计法实施条例第五十二条、第一项“责令限期缴纳、上缴应当缴纳或者上缴的财政收入”的规定，对滞留养路费收入17,790,000.00元，按照规定的资金原渠道如数上缴。六、审计意见及建议（一）建议市公路局应按照安徽省公路养路费纳入预算管理实施办法（财工字1997235号）第六条“各级征收单位对征收的养路费收入应严格管理，将每日收取的收入全额送存专户，并在规定的期限内通过专户逐级上解到省公路局待缴专户。任何单位、部门不得将应缴专户的资金转为储蓄存款或混入本单位的经费存款帐户，不得坐支、截