青岛科技大学成人继续教育《税法》测试题及答案.docx

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1、青岛科技大学高等学历继续教育2023-2023学年第二学期大补考试题税法（A卷）卷面满分：100分考核方式：闭卷命题人：张玉（考生注意：答案写在答题纸上，写在试题纸上无效）一、填空题（共10小题,每小题2分,共20分）1工资薪金所得的最高税率为2 .企业所得税法规定，根据和实际管理机构所在地标准可以把纳税人分为居民和非居民纳税人。3 .2016年10月1日，规定高档化妆品的消费税税率为o4 .营改增后，生活服务业的增值税税率为。5 .营改增后，金融业的增值税税率为。6 .营改增后，建筑业的增值税税率为o7 .营改增后，房地产的增值税税率为o8 .教育费附加的征收比例为增值税、消费税或营业税的o

2、9 .工资个人所得税的免征额为或4800元。10 .城镇土地使用税的税率形式为o二、单选题（共10小题,每小题2分,共20分）1增值税暂行条例中所称的货物，是指（）。.有形动产B.有形资产C.不动产D.无形资产2 .增值税的税率为（）0A.超率累进税率B.比例税率C.定额税率D.超额累进税率3 .我国契税的纳税人是（）。A.卖房者B.买房者C.房屋中介D.房屋的暂管者4 .土地增值税的税率为（）。A.比例税率B.定额税率C.超率累进税率D.超额累进税率5 .城镇土地使用税的税率形式为（）。A.定额税率B.超额累进税率C.比例税率D.超率累进税率6 .消费税的化妆品税率形式为（）0A.比例税率B

3、.定额税率C.超率累进税率D.超额累进税率7 .企业所得税法规定扣除标准为业务招待费的60%不能超过当年营业收入的（）。.0.1%B.0.3%C.0.5%D.1%8 .个人所得税法规定，通过民政局转赠给受灾地区的扣除比例为应纳税所得额的（）。.10%B.12%C.15%D.30%9 .个人所得税法中，采用五级超额累进税率的所得项目是（）。A.工资薪金所得B.利息所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得10 .“营改增”改革中最先涉及到的劳务是（）。A.建筑业B.金融业C.保险业D.交通运输业三、名词解释（共4小题,每小题5分,共20分）1 .兼营不同税率应税消费品2.消费税3.企业所得税4

4、.个人所得税四、简答题（共2小题,每小题10分,共20分）2 .增值税的视同销售行为有哪些？3 .企业所得税的税率有几档，各使用于什么情况？五、计算题（共1小题,共20分。计算结果除不尽时，保留到小数点后两位数。）某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2014年7月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。（2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒IOoO公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。（3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工

5、成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕；将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，委托方同类散装药酒的不含税销售价为每公斤150元。（说明：药酒的消费税税率为10%,白酒的消费税税率为20乐加0.5元/500克）要求：（1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税。（2）计算乙企业已代收代缴的消费税。（3）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。（4）计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。青岛科技大学高等学历继续教育2023-2023学年第二学期大补考试题答案税法（A卷）卷面满分：100分考核方式：闭卷命题人：张玉一、填空题（共10小题,每小题2分

6、,共20分）1. 15%2. 注册地3. 15%4.6%5.6%6. 11%7. 11%8. 3%9 .3500元。10 .定额税率二、单选题（共10小题,每小题2分,共20分）1-5DAAAC6-10AAAAA三、名词解释（共4小题,每小题5分,共20分）1兼营不同税率应税消费品：纳税人生产销售应税消费品，如果不是单一经营某一税率的产品，而是经营多种不同税率的产品，这就是兼营行为。2消费税：指对消费品和特定的消费行为，按消费流转额征收的一种商品税。3企业所得税：对我国境内的企业和其他取得收入的组织（统称企业）的生产经营所得和其他所得征收的一种直接税。4个人所得税：以自然人取得的各类应税所得为

7、征税对象而征收的一种所得税。四、简答题（共2小题,每小题10分,共20分）1增值税八项视同销售规定有哪些？（10分）（1）将货物交付其他单位或个人代销（2）销售代销货物；（3）实行统一核算的两个机构（不在同一县市）之间移送货物用于销售的，移送当天发生增值税纳税义务。（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目。（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。(6)将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者。(7)将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者。(8)将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给他人。(9)单位和个体工商户向其他单位和个人无偿提供交通运输业和部分

8、现代服务业服务。但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。(10)其他情形。评分标准：只要答对其中任意8项，即可得满分10分，错一项，扣1分，直到扣完为止。2.企业所得税的税率有几档，各使用于什么情况？(10分)(1)基本税率(25%)：1.居民企业的所得；2.非居民企业的与境内机构、场所有实际关联的所得。(2)低税率(20%,实际适用10%)：1.非居民企业的与境内机构、场所没有实际关联的来自于中国境内的所得；2.境内未设立机构、场所的非居民企业一一来源于中国境内的所得(3)20%符合条件的小型微利企业；(4)15%国家重点扶持的高新技术企业。评分标准：一项2.5分，共10分。五、计算题(共1小题,共20分。计算结果除不尽时，保留到小数点后两位数。)(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税=(200+50+20)1.1720%+2020000.510000=48.15(万元)(5分)(2)计算乙企业已代收代缴消费税=(10+1)(1-10%)10%=1.22(万元)(5分)(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税=1800X10010000X10%=18(万元)(5分)(4)甲企业分给职工散装药酒缴纳消费税：150X10%X1oO/10000T.22/10=0.028万元。(5分)