现制饮品与现制冰淇淋行业的运营管理模板及财税分析.docx

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1、账务处理现制饮品与现制冰淇淋行业的运营管理模板及财税分析产品类JM却经曾模式JSa（*）产品均价元）对E现制茶饮窕省冰城加9B20.00Q*64梁茶、奶茶、纯茶.冰湛淋等古茗6.600*IS果某、的茶.NI东*H亦烧仙磔6,5（M13谎仙草,果茶等茶百道5.8o*!6果茶、牛丸茶.奶茶等沪上向妓4.800*15日谷茶.奶茶、果茶等禾堂4.600*IO果茶、奶茶等*噌啜3.900*9.T;一点点3.500*15奈穹的茶BS90Q.27也呆、梁茶、欧包等耳茶800.25芝卜茶、果茶等茶候悦色500*17T-.-现愿办啤M7.4*19京MU摩卡等里巴克6.700*39天式.拿铁,摩K等幸运*加9Q6

2、00*8美式、拿铁、摩K等现制冰洪淋蜜等冰城加SB20.000*6梁茶、奶茶、纯茶、冰湛淋等宜营与tafiMffi靖合8.900*36炸马.汉堡、It条、冰滋淋麦当劳5.400*28炸鸟、汉阴、*条.冰淇淋冰雪皇后.o26冰温淋、快餐哈根达斯fit400*75冰洪淋I行业主要的经营模式现制饮品及现制冰淋淋产业处结构图中游：食材产品生产下游：制作、包装及流通现制饮品及现制冰淇淋制作包装及流通风险因素一、行业风险（）市场竞争风险近年来，我国现制饮品、现制冰淇淋行业整体呈现快速增长态势，市场规模快速扩大。与此同时，由于该行业相对较低的创业门槛、产品可复制性强等特点，市场参与者及品牌数量也在不断增加，

3、行业竞争日趋激烈。现制饮品、现制冰淇淋行业经过多年的发展，目前已经形成了喜茶、奈雪的茶、茶颜悦色、茶百道、古茗、冰雪皇后、蜜雪冰城及哈根达斯等众多知名品牌，如果未来行业增速放缓、市场参与者数量不断增加，行业竞争将进一步加剧。未来公司若不能继续保持行业领先地位和差异化竞争优势，则公司的市场占有率及经营业绩将受到一定的不利影响。（二）消费需求和消费习惯改变的风险现制饮品及现制冰淇淋属于典型的快速消费品，下游直接面向广大终端消费者。消费者的偏好受文化因素、经济因素、社会因素及品牌竞争等多种因素的影响，具有不断变化的特点。公司需要快速、准确地识别消费者不断变化的喜好及口味，根据消费者偏好的变化不断改良

4、产品或开发、推广新产品。如果公司对消费者偏好的把握存在偏差，现制饮品、现制冰淇淋的受欢迎程度出现下降或者市场需求短时间内出现重大不利变化，将严重影响公司现有产品的销售，从而对公司经营业绩构成不利影响。（三）原材料采购价格波动风险公司生产经营中采购的主要产品为乳制品、食糖、果酱、茶叶、杯子等。上述产品的价格变化将直接造成公司采购成本的波动，如果公司采购的主要产品因市场供求变化导致价格大幅度上升，将影响公司采购成本，进而会对公司的成本控制、盈利能力造成较大的不利影响。二、经营风险（-）食品安全风险公司门店销售的现制饮品、现制冰淇淋作为饮料、食品类消费品，具有消费群体广、消费频次高的特点，行业食品安

5、全事件往往会对消费者的购买需求产生重大影响。目前行业内从业企业较多，不同企业管理水平参差不齐，如果现制饮品、现制冰淇淋行业发生影响较为重大的食品安全事件，行业整体消费信心势必将会受到严重削弱，消费者可能转为消费瓶装饮料等其他替代产品，从而导致市场需求大幅缩减及公司经营业绩下滑。另外，公司的生产经营链条长、管理环节多，可能会由于管理疏忽或不可预见因素导致产品质量问题发生。如果公司在采购、生产、包装、存储、运输及门店制作等环节的产品质量控制不符合国家法律、法规、部门规章、规范性文件以及食品安全标准的要求，或原材料采购与检验、配料、杀菌、产成品检测等环节操作不规范以及流通运输不当等，将会导致产品质量

6、不合格，甚至发生食品安全事故。如果行业内其他企业或公司发生重大食品安全事故，不仅会对行业整体声誉造成不利影响，也会对公司的经营业绩产生一定的冲击。（二）加盟门店的监督管理风险在加盟销售模式下，加盟商、加盟门店与特许人属于独立法律主体，加盟商拥有对加盟门店的所有权和收益权并负责加盟门店的具体经营管理，但在经营过程中接受特许人的业务指导和监督。报告期内，公司加盟门店数量快速增加，使得公司对加盟门店的监督管理难度也随之提高。加随着互联网的普及和自媒体的迅速发展，信息的传播速度大大加快，影响范围也大幅扩大。公司品牌经过多年的积累，已有了较高的知名度，特别是公司推出*品牌标志以及公司的品牌主题曲后，在自

7、媒体渠道被广泛传播,同时也引发了大量外部第三方基于公司的*品牌标志或主题曲进行二次创作。若未来，第三方未经授权使用公司特有符号制作发布非公司本意的图片、视频或音频信息，将可能引起消费者对公司品牌的不利认知。若相关信息或认知及其扩散情况未能得到及时有效的澄清、理解或控制，将会影响公司的品牌形象及消费者对公司产品的消费意愿，从而对公司的正常生产经营产生不利影响。（五）质量控制风险报告期内，公司对核心食材的自产规模不断扩大，特别是随着募投项目的投产，公司生产规模将进一步扩大。公司目前已经通过了ISO22000:2018食品安全管理体系、GB/T19001-2016/ISO9001:2015质量管理体

8、系、GB/T27341-2009危害分析与关键控制点（HACCP）体系认证，建立了较为完善的质量管理体系。但随着公司规模的快速增长，特别是募投项目未来逐步投产，公司质量管理体系的实施难度也将进一步提高。一旦公司因为管理疏忽、对供应商管理不到位、质量管理人才储备不够或者质量控制制度建设不够完善等原因，出现食品质量安全问题，将可能使公司遭受索赔、品牌负面影响或行政处罚，进而对公司的声誉、经营业绩产生不利影响。（六）负面不实报道的风险食品行业经常发生负面新闻报道，即使最终被权威机构认定为谣言或不实报道，往往也会给行业内企业带来一定程度的不利影响。尤其是随着微博、朋友圈、短视频等新兴自媒体的快速发展，

9、一些会引起大众广为关注的不实报道或谣言，其扩散速度更加迅速、范围更加广泛。未来，如果行业或公司受到新闻媒体的负面不实报道，相关不实报道若大幅扩散且未能得到及时有效的澄清，将会对公司声誉和经营业绩产生不利影响。（七）第三方物流风险公司门店数量众多且门店订货频次高，导致公司发货时装车及运输工作量较大。公司的货物一般委托具有专业资质的第三方物流公司运输至各门店，并对货物装车前的车辆清洁、装车时的货物堆放、装车后的车体防护等制定了严格的标准。若第三方物流公司出现疏忽或失误，未能严格遵守公司的运输要求，则可能导致货物供应延迟、配送出错、货物被污染、变质等问题，从而对公司声誉及经营业绩产生一定不利影响。（

10、八）商标被抢注的风险经过多年的经营和发展，*品牌在国内众多消费者心中已形成了较高的市场美誉度和品牌影响力，对公司扩大产品销售、提升市场占有率及经营业绩发挥了重要作用。同时，公司已经布局越南、某某地区等海外市场，未来将积极向其他海外市场扩张。随着公司品牌价值的提升,公司面临着相关品牌商标在境外被抢注的风险。若公司的核心商标在某些地区被抢注，将面临在当地不能正常使用该商标的风险，进而影响公司在当地的市场拓展计划。（九）品牌被仿冒、产品工艺配方被复制的风险品牌是消费者购买现制饮品及现制冰淇淋的重要影响因素。随着公司的行业影响力不断提高，仿冒*品牌成为部分厂商不正当竞争的一种手段。如果未来公司品牌被大

11、量仿冒，将会影响公司的品牌形象及消费者对公司产品的消费意愿，从而可能对公司的正常生产经营产生不利影响。止匕外，现制饮品、现制冰淇淋的工艺配方难以通过专利方式进行保护,无法阻止竞争对手复制公司的产品工艺配方并销售类似产品，使公司产品存在被竞争对手模仿从而影响公司经营业绩的风险。三、法律风险(-)未足额缴纳社会保险、住房公积金的风险报告期内，公司及其子公司存在未为部分员工缴纳社会保险和住房公积金的情形。公司及其子公司后续可能面临因未足额缴纳社会保险和住房公积金被要求补缴和/或受到行政处罚的风险。(二)部分租赁房屋存在瑕疵的风险报告期内，公司及其子公司存在部分租赁房屋的出租方未取得或未能提供产权证书

12、、部分租赁房屋未办理租赁合同备案手续、租赁使用房屋规划用途与实际用途不符的情形。对于该等存在合规性瑕疵的租赁房屋，公司及其子公司可能面临无法继续租赁房屋和/或被行政处罚的风险。（三）境外经营合规性风险1、控股子公司某某一公司在某某地区尚未取得特许经营备案情况下开展特许经营业务的风险公司于2023年开始通过控股子公司某某一公司拓展某某地区市场，并通过某某地区智晟在某某地区从事*品牌的特许经营业务。根据某某地区律所出具的法律意见书，某某一公司在某某地区开展特许经营业务，尚未取得某某地区商业特许经营备案，存在受到以下行政处罚的风险：书面警告、罚款和/或撤销特许经营注册证书等。公司已于2023年6月向

13、某某地区商贸部申请办理特许经营备案，前述特许经营备案尚在审核过程中。待公司完成某某地区的特许经营备案后，将由公司与某某地区当地加盟商签署特许经营合同，并由某某一公司向当地加盟商销售门店经营所需物料。另外，就食品和其他饮料批发贸易活动、各种商品的批发贸易活动，某某地区智晟尚未取得商业识别号码；就商业和私营管理工作培训活动、其他管理咨询活动，某某一公司尚未取得商业识别号码和标准证书。某某一公司存在受到以下行政处罚的风险：书面警告、从分销中撤回货物、暂时停止经营活动、关闭仓库、罚款、吊销营业执照等。2、公司在越南特许经营备案信息未及时变更的风险公司已取得了越南当地的特许经营备案资质，并授权越南*在越

14、南从事*品牌的特许经营业务。根据越南律所出具的法律意见书，公司在越南的特许经营备案信息尚待更新，主要包括备案的特许经营活动范围、商标、主体名称等。根据相关规定，特许经营备案信息发生变化的，特许人应当在变化发生后30日内将变化情况通知主管部门；否则，特许人存在被处以1Ooo万越南盾1至2,000万越南盾罚款的风险，并存在被强制返还违法收益的风险。另外，越南*在越南与加盟商签署的特许经营相关合同的形式不符合越南特许经营相关法律法规的要求，存在被处以1,000万越南盾至2z000万越南盾罚款的风险，并存在被吊销营业执照或强制返还违法收益的风险。1按报告期末汇率，1000万越南盾约折合人民币2,777

15、.85元。四、财务风险()毛利率下降风险报告期内，公司主营业务毛利率分别为35.95%,34.08%.31.73%和30.89%,剔除2023年起公司执行新收入准则,将销售费用中的运输费用计入营业成本的影响因素后，公司主营业务毛利率分别为35.95%,36.67%.33.98%和32.99%o公司毛利率水平受行业发展状况、产品结构、产品价格、原材料价格等多种因素的影响，因此，若未来上述因素发生不利变化,公司毛利率将可能下降，进而影响公司盈利能力。（二）本次发行股票摊薄即期回报风险本次募集资金到位后，公司的总股本和净资产将会相应增加。由于本次募集资金使用产生效益需要一定时间，在公司总股本和净资产均增加的情况下，如果公司