新公司建账会计处理流程.docx

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1、账务处理新公司建账会计处理流程一、新企业如何建账？新企业是刚开业的，期初是没有任何数据，所以建账就从O开始，企业只要配备齐做账的工具就行。如果是手工做账的，前期只需要将所需的账本购齐。1 .现金日记帐、银行存款日记帐。2 .总分类帐，使用专用的总分类账，三栏式且订本式。企业可以根据业务量的多少购买一本或几本总分类账（一般情况下无需一个科目设一本总账），然后根据企业涉及的业务联系和涉及的会计科目设置总账。3 .科目明细帐，明细分类账采用活页形式。不同的科目类别需的的账页会有所区别：存货类的明细账要用数量金额式的账页；收入、费用、成本类的明细账要用多栏式的账页；应交增值税的明细账用专用账页；其他的

2、基本全用借贷余三栏式账页。因此，企业需要分别购买这4种账页，数量的多少依然是根据单位业务量等情况而不同。4 .仓库台账和固定资产台账，台账有原材料分类帐（工业企业），库存商品分类账，低值易耗品明细分类帐（在库、在用），分期收款发出商品明细帐，委托加工存货明细帐；固定资产明细分类帐（根据固定资产的类型设置，另外对于固定资产明细账账页每年可不必更换新的账页）。实务中，原材料和库存商品台账是由仓库管理，只记录数量、单价和金额，所以会计还要另设一本明细账，记录金额的分类明细账。rfr=r固定资产里割桩S1BS1D1Aih1EDC1ROFFEDASSHS5、如果企业是使用财务软件做账的，最好是购买带有进

3、销存系统的财务软件。里面配备有：销售、采购、库存、生产和出纳模块。如果有些企业往来账比较多的，还需要有往来账的核算模块。二.手工账与电脑账建账有何区别?-）两者建账工作量不一样。1、手工账。(1)填写账簿启用账；0单位：可以写公司简称0账簿名称为什么科目设置的就填科目的名称，例如：应收账款、应付账款，如果是多个科目一起设，就填写这个科目的所属类型，例如：资产类明细账0使用账簿的册数和页数在本年度结束(12月31B)据实填写；0经管人员，需盖相关人员个人名章。记账人员更换时,应在交接记录中填写交接人员姓名、经管及交出时间和(2)填写账簿明细。0现金和银行存款日记账不用对账页特别设置，如果银行账户

4、有两个以上的，而且业务量多的，就需要多设一本账簿，如果业务量不多的，就共用一本，预留账页之间的页数。总账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左上角或右上角的横线上，或直接加盖科目章。包括根据企业具体情况分别设置的明细科目名称。总分关帐G1、IRA11EDGERJmDfi!0另外对于成本、收入、费用类明细账还需以多栏式分项目列示，如管理费用借方要分成：办公费、交通费、电话费、水电费、工资等项列示，具体的是按企业管理需要，即费用的分项目列示，每个企业可以不相同。与爱去用缸6年小喊14z,於敲不醍0固定资产明细账有特定格式的明细账，所以我们要另外设置这类科目的明

5、细账，不能与其他科目混合。而且固定资本账本不需要每年更换，可以连续使用。后端r,行，小公弟gua4X3)CC&X2、软件建账。I选择企业所属行业。（例如：商品流通业、工业企业、旅游饮食服务业、交通运输业、房地产业、建筑安装企业等）。I纳税性质（一般纳税人或小规模纳税人），如果是价税合计入账的，这时我们要将账套参数税率那里改成O税率。I确认进销存系统与账务系统是否结合使用。I选择会计制（企业会计制度、会计准则及小企业会计准则）I确认凭证过账前是否必须经过审核、审核是否同一人、仓库是否可以零库存出库、期末是否允许负库存结账等。I选择凭证字（记字、收付转字）I确认账套启用日期。I设置银行账号、存货、

6、供应商、客户和固定资产的基础资料。I录入期初数据。PS：软件建账比手工账方便。软件建账后如果发现期初数有误或设置有误还可以倒回初始状态修改，手工账一旦填写了期初数，就不能再进行修改，只能重做。三、经营中的企业如何重建账？（）需要重建账的情况。n账实不符：有账无实、有实无账、账实不匹配。账账不符：总账与明细账不符，业务账与财务账不符。账乱：企业内部管理乱，而且内部管理需要的精细化核算做的不到位。例如，生产成本没有按成本核算对象具区分。（二）企业建账的方法。n开业时间有半年以下的企业：财产清查分散完成，按期初余额为零建账；n已经营业多年的企业：财产清查期初集中完成，根据清查结果进行期初建账。（三）

7、重建需要哪些资料？n会计账簿n财务报表会计凭证财务制度n其他相关资料（四）整理期初数据的方法。1）现金，实地盘点盘点的内容：n保险库库存现金。n建账前的借支单（白条）。n还没入账的费用报销单。现金期初余额=库存现金金额+借支单金额+未入账报销单金额注意：如果企业前期的现金是公与私混着用的，第一项就列为O元或重新确定一个金额。2）银彳丁存款。以银行存款期初余额以截止日的银行余额为准。注意：确认之前有没有开过支票，是否冲减了应付账款没有。n有没有到期的，或是银行已经收到货款，企业没做账的以及其他的未达账项。是否冲减了应收账款。n私人账户如果专用于企业收支款的，也可以作为企业的银行存款核算。3）存货

8、。存货的类型：原材料、半成品、库存商品、低值易耗品、周转材料盘点对象：n在库的原材料、半成品、库存商品、低值易耗品、周转材料。车间已领用还没使用的原材料、半成品。n车间已领用还没使用的低值易耗品、周转材料。如果已使用过的，而且价值不大的不需要盘点。n在生产线上未完工的产品在经营中的企业，材料和在产品是不断在流水线上运作的，我们怎么盘点呢？1）、我们要与公司领导确定一个盘点日期，在截止日，最好能全厂停工，进行一次大盘点，仓库和生产部各派出员工进行盘点，生产线上的由生产小组自盘，然后填写盘点表。2）、如果不能停工的，仓管记录好截止日后发出用于截止日前的半成品的材料数，等这些半成品完工后，我们按成品

9、的估算的成本价减去后面领用材料的金额，倒推出原来半成品的成本。4）固定资产，盘点的方法：实地盘点，盘点的对象：企业在用，还一定价值的固定资产。（已经停用使用准备报废的或可使用年限低于一年的不需要入账，只要登记备查就行）入账价格可以按以下两种方法处理：比较新的设备按购入价格或者合同价格二手设备按市场价估计入账5）无形资产，无形既没有实物形态，根据账本上记载的数据整理核实，按目前的市场价入账。（有合同的按合同价）6 ）应收账款。盘点对象：企业确认对外收款的依据，对外收款的依据一般有：n有收货单位签名确认的本公司的送货单。n本公司编制的对账单，欠款公司确认签字，并加盖了财务章（公章）。n收货单位开出

10、有入库单。盘点的方法：会计先统一手上的依据，根据统计数据制定应收盘点表格，然后根据数据重新制作对账单，与客户对账确认，如果不能马上答复的，我们先用自己的数建期初数，可以马上答复的，根据双方确认的金额入账。另外，企业有预收款的，如果没有相关收款证明，可以跟对方对完账之后再调整期初。收据依据也要整理好,再按客户分类用归档整理好，以便日后收款。7 ）其他应收款。盘点对象： 各类支付给其他企业的押金单据。 员工借支单。 代缴代付等一些非交易性的款项。这类债权入账，一定要查实之前的收款方的收据。盘点方法：盘点这类单据时要找出相应的合同核实，避免收回款后没有销毁原单据。8）应付账款。盘点对象：公司的付款依

11、据。公司的付款依据一般有以下几种：n本公司仓管已签名确认收货的对方送货单。n本公司开出的入库单。n已有公司确认签名的供货商发给本公司的对账单。n支付预付款，对方开具的收据。盘点方法：为了确保应付账款的余额准确性，我们要发函通知供应商在期限内上门或传单对账单到本公司核对，如果不在期限内核对的，我们就以自己的期初数先建账。核对无误之后，我们就凭双方确认的数据入账。9）其他应付款。盘点对象： 收到别人的押金 个人或股东借款 或是别人为公司代付代缴的一些非交易性的款项。盘点方法：会计盘点时最好找出相应的合同或协议来核实款项金额。这类债务日后债权人要来结清时，必须提供相关的单据才行。10）应交税费。根据

12、建账前的最后一个月纳税申报表的数据填写。一般纳税人取销项税额和进项税额取增值税纳税申报表的本年累计数;开Qq行&Cfe=行I等任J不类目IT.一一5木月狼VK工利、一%商务1.口:研三羽12小规模纳税人取增值税纳税申报表的本季度未交增值税的累计金额tnx,-7%v:：j-匕u-FKi-u：+-i本螺9本年.累计J页H栏次炎初及劳芬脍聚产M劳务服务,不幻产和无形夷d应纳税赖.含计二0-1346i、本右手税额21(本郭附源税额KYd21一，/转出未交增值税取增值税纳税申报表的本年累计应纳税额；里栏次_4%=本3数玄Jrm计上她粗蹴iy-11-isM-./-1宣行计程加士.计目的q她K取二：松玄茄计

13、程办H计总的仙猿位置幺补缎租取a耍山上她秋取0计“一:为:1其他税费一般是当月计提，次月缴纳，所以可以建账当月缴纳上个月的税款金额。例如企业所得税、城市建设维护费、教育费附加、地方教育费附加和个人所得税。11）应付职工薪酬。根据本月已发的金额作上月末发工资。例如：2023年10月建账的，一般取9月的工资额为期初数12 ）实收资本。盘点对象：股东协议或原流水账记载的金额。盘点方法：根据投资人订立的协议加上投资款入账的单据来确实投资额。如果前期投资款项并不是一次投入的，而且协调又不清淅的，可以等到资产和负债盘点完后再确定。13 ）未分配利润，如果企业之前没有使用正规的借贷记账法的，就不会有准确的未

14、分配利润，所以这个科目我们就用来做期初的调整科目。资产负债表平衡公式：资产=负债+权益。盘点核实好资产、负债和权益之后，填到公式里，是不是会发现这个公式不平衡，那怎么调平它呢？可以将差额做到未分配利润或实收资本里。如果资产大于负债，这部分差额里包含了企业原有的投资及赚到的利润，那我们将这个数作了新的投资额就可以计入实收资本。n如果资产小于负债，这就说明了企业已经是亏损了，投资额就会有所亏损，所以就分别计入实收资本和未分配利润里。案例：假设资产=Ioo万，负债=80万，差额=20万，股东前期投资不明确的，这差额实际包含实收资本+未分配利润，所以我就作为新的实收资本金额入账。假设，资产=80万，负债=IOo万,股东的投资额是50万。差额=-70万，这个就记到未分配利润中。