国家开放大学一网一平台电大《会计实务专题》形考任务2及4网考题库答案.docx

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1、国家开放大学电大会计实务专题形考任务2及4网考题库答案形考任务21 .某企业自行建造的一条生产线于2X20年6月30日达到预定可使用状态并投入使用，该生产线建造成本为740万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元。在采用年数总和法计提折旧的情况下，2X20年该生产线应计提的折旧额为O万元。正确答案：1202 .2X21年11月20日，甲公司购进一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为950万元，可抵扣增值税进项税额为123.5万元，款项已通过银行支付。安装A设备时，甲公司领用原材料36万元（不含增值税额），支付安装人员工资14万元。2X21年12月30日，A设备达到预定

2、可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%,甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。甲公司2X24年度对A设备计提的折旧额是（）万元。正确答案：1443 .房地产开发企业的下列各项中，符合固定资产定义的是（）。正确答案：作为本企业办公用房购入的写字楼4 .出售交易性金融资产收到200万元，该投资账面余额185万元（其中：成本165万元，公允价值变动明细科目借方20万元），转让该金融商品应缴纳的增值税0.57万元，出售该交易性金融资产确认的“投资收益”为O万元。正确答案：14.435 .企业取得以摊余成本计量的金融资产时支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，应计入的会计科目是（）

3、。正确答案：应收利息6 .2X20年1月1日，M企业以1600万元的价格购入面值为1500万元的分期付息、到期还本的公司债券，其中包含已到付息期但尚未领取的利息150万元和相关税费20万元。该债券票面年利率为10%,期限为5年。M企业将其确认为债权投资，则2023年1月1日该债权投资的初始入账价值为O万元。正确答案：14507.下列各项中，应借记“应收票据”科目的是（）。正确答案：提供服务收到商业承兑汇票8.下列各项中，企业应确认为无形资产的是（）。正确答案：外购的专利权9.2X20年1月1日，A公司与B公司签订租赁合同，B公司将其一栋建筑物租赁给A公司。A公司租赁期开始日尚未支付的租赁付款额

4、的现值为5000万元，获得租赁激励金额为50万元。A公司还支付租赁合同佣金20万元。不考虑其他因素，A公司该项使用权资产的初始成本为（）万元。正确答案：497010 .下列各项中，应列入利润表“资产减值损失”项目的是O0正确答案：固定资产减值损失I1下列有关固定资产处置的论断中，正确的有Oo正确答案：固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益时应终止确认正确答案：固定资产处置损失列支于“资产处置损益”科目中12 .下列各项中，影响固定资产处置损益的有（）。正确答案：固定资产原价13 .下列各项经济业务中，应通过“投资收益”科目核算交易性金融资产的有O正确答案：持有期间被投资单位宣告分派的现金股

5、利正确答案：取得时支付的交易费用正确答案：出售时公允价值与其账面余额的差额14 .下列各项中，应计入发生当期损益的有（）。正确答案：无形资产的研究费用正确答案：无形资产后续支出正确答案：为宣传企业商标而支付的广告费正确答案2超过正常信用期分期付款且具有融资性质的购入无形资产，应按购买价款的现值确定其成本正确答案：使用寿命不确定的无形资产，在持有期间不需要摊销，但至少应于每年年末进行减值测试16 .企业为建造自用办公楼外购土地使用权支付的价款，应当计入办公楼的建造成本。O正确答案：错17 .企业至少应当于每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发生变化应作为会计政策变

6、更处理。（）正确答案：错18 .工业企业所持有的备品备件和维修设备等资产不应确认为固定资产。（）正确答案：错19 .接受投资者投入的固定资产按投资协议或合同约定的价值加上应支付的相关税费作为固定资产的入账价值。（）正确答案：错20 .企业取得交易性金融资产时，应当按照取得时的公允价值加上相关交易费用作为初始入账金额。O正确答案：错21 .企业应向保险公司收取的财产损失赔款，应通过“应收账款”科目核算。O正确答案：错22 .企业为职工垫付的水电费应通过“其他应收款”科目核算。O正确答案：对23 .企业外购的有特定产量限制的专利权应当采用产量法进行摊销。（）正确答案：对24 .无形资产减值损失一经

7、确认，在以后会计期间不得转回。O正确答案：对25 .无形资产报废净损失应计入管理费用。O26 .2018年12月3日，某企业购入一台不需要安装的生产设备并投入使用，原价为60000元，预计净残值为3000元，预计使用年限为5年，按年数总和法计提折旧。不考虑其他因素，计算2019年12月31日该设备的账面价值。答：2018年12月购入的设备，2019年1月开始计提折旧，所以折旧年度和会计年度是一致的，由于该企业采用年数总和法，所以2019年计提的折旧额=（60000-3000）5/15=19000（元），该设备的账面价值=该设备的账面原值-累计折旧-固定资产减值准备（本题不涉及=60000-19

8、000=41000（元）.27 .某公司出售专用设备一台，取得价款30万元（不考虑增值税），发生清理费用5万元（不考虑增值税），该设备的账面价值22万元，不考虑其他因素。下列各项中，完成相关会计会计分录，计算此项交易净损益。答：借：固定资产清理22贷：固定资产22借：银行存款30贷：固定资产清理30借：固定资产清理5贷：银行存款5借：固定资产清理3贷：资产处置损益3形考任务41 .某企业发行分期付息、到期一次还本的债券，按其票面利率计算确定的应付未付利息，应该记入O科目。正确答案：应付利息2 .2023年初某公司“盈余公积”余额为120万元，当年实现利润总额900万元，所得税费用300万，按1

9、0%提取盈余公积，经股东大会批准用盈余公积50万元转增资本，2023年12月31日，该公司资产负债表中盈余公积年末余额为O万元。3 .2023年1月1日，某股份有限公司未分配利润为100万元，2023年度实现净利润400万元，法定盈余公积的提取率为10%,不考虑其他因素，下列关于盈余公积的账务处理正确的是Oo正确答案：借：利润分配一提取法定盈余公积400000贷：盈余公积4000004 .下列各项中，应计入期间费用的是O。正确答案：支付给产品销售人员的佣金5 .下列各项中，不属于所有者权益的是Oo正确答案：递延收益6 .收入确认五步法中的最后一步是（）,正确答案：履行履约义务确认收入7 .在2

10、023年11月，企业与客户签订合同，翻新三层楼建筑，并安装新电梯，总对价为500万，总履约成本为400万，其中电梯150万。电梯2023年12月到达施工现场，但要到2023年6月才能安装完成。截至2023年12月31日，企业观察到发生的其他成本（不包括电梯）为50万，按照投入法（不包含电梯采购成本）计算履行进度为OO正确答案：20%8 .下列各项中，不影响企业营业利润的是（）。正确答案：违反合同约定支付的违约金9 .下列各项中，不属于“财务费用”科目核算内容的是O。正确答案：销售商品发生的现金折扣10 .下列属于非流动资产的是OO正确答案：固定资产I1下列各项中，引起企业所有者权益总额发生增减

11、变动的有O0正确答案：用盈余公积发放现金股利正确答案：用净利润发放现金股利正确答案2借款手续费正确答案：外币借款发生的汇兑差额正确答案：发行公司债券折价的摊销13 .下列各项中，关于留存收益的表述正确的有Oo正确答案：法定盈余公积经批准可用于转增资本正确答案：“未分配利润”明细科目年末借方余额表示累积的亏损额正确答案：留存收益包括盈余公积和未分配利润正确答案：盈余公积的贷方余额反映盈余公积的累积结存数14 .下列各项中应通过“长期应付款”科目核算的有O正确答案：应付融资租入固定资产的租赁费正确答案：超过正常信用条件延期付款实质上具有融资租赁性质的应付款15 .下列各项中，关于公司资本公积的表述

12、正确的有Oo正确答案：资本公积可以用于转增资本正确答案：溢价发行股票发生的相关交易费用冲减资本公积正确答案：资本公积包括资本溢价和其他资本公积正确答案：资本公积体转增资本时，留存的资本公积不得少于转增前注册资本的25%16 .通俗地说，资本公积就是归属于全体资本投入者的公共积累。O正确答案：对17 .风险与报酬转移属于收入准则下控制权转移的标准。O正确答案：对18 .资本公积可用于转增资本。O正确答案：对19 .盈余公积只能用来弥补亏损，不能用来转增资本。O正确答案：错20 .为客户提供的常规或反复的服务，如清洁服务属于在某一时段内履行履约义务。O正确答案2对21 .在资本化期间内，每一会计期

13、间的利息资本化金额，不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额。正确答案：对22 .采用实际利率法对应付债券折价进行摊销，由于债券未摊销折价逐期减少，因而计算出来的利息费用也就随之逐期减少。O正确答案：错23 .预付账款属于流动负债。O正确答案：错24 .如果企业清偿预计负债所需的支出预期将由第三方补偿，则可以将第三方补偿金额作为资产单独确认。O正确答案：错25 .与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。O正确答案：对26 .甲公司为增值税一般纳税人，2023年6月份发生如下经济业务：(1)6月2日，向A企业销售一批货物，开具的增值税专用发票注明的价格

14、为100万元，增值税额为13万元。货物已发出，货款尚未收到。(2) 6月5日，从B公司购入一批原材料20万元，增值税额2.6万元。(3) 6月10日向C公司销售一批货物，开具增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税额6.5万元。货物已发出，货款尚未收到。(4) 6月25日，从D公司购入一项生产设备，收到的增值税专用发票列明价款120万元，增值税税额为15.6万元，甲公司开具面值135.6万元、为期3个月的不带息银行承兑汇票予以支付设备款项。(5) 6月27日，把一批货物用于发给职工做福利，该批货物成本10万元，公允售价20万元，增值税率为13%o要求：根据上述资料，分析计算甲公司当月的进项

15、税额、销项税额和应纳增值税税额。简答题(40.0分)(难易度：中)答：6月份发生的销项税额=13+6.5+2.6=22.1万元6月份可抵扣的进项税额=2.6+15.6=18.2万元6月份应纳增值税额=22.1-18.2=3.9万元27 .甲公司拟在厂区内建造一幢新厂房，有关资料如下：（1） 2023年1月1日向银行专门借款5000万元，期限为3年，年利率为6%,每年1月1日付息。（2）除专门借款外，公司只有一笔一般借款，为公司于2023年12月1日借入的长期借款3000万元,期限为5年，年利率为8乐每年12月1日付息。（3）由于审批、办手续等原因，厂房于2023年4月1日才开场开工兴建，当日支付工程款2OOO万元。工程建立期间的支出情况如下：2023年6月1日：1OOo万元；2023年7月1日：3Ooo万元；2023年1月1日：1OOO万元；工程于2023年9月30日完工，到达预定可使用状态。（4）假定专门借款中未支出的金额没有利息收入。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）判断2023年开始资本化的时点。（2）计算2023年专门借款的应付利息，其中，资本化金额和费用化金额分