会计财务出纳日常工作流程.docx

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1、账务处理会计财务出纳日常工作流程一、会计入门知识会计是做什么？会计是以货币为主要计量单位，以提高经济效益为主要目标，运用专门方法对企业、事业单位和其他组织的经济活动进行全面、综合、连续系统核算和监督，提供会计信息，并随着社会经济的日益发展，逐步开展预测、决策、控制和分析的一种经济活动，是经济管理活动的重要组成部分。 为什么一定要以货币为主要计量单位？因为企业是以赢利为目的，所以企业业务往来最直接的计量单位就是货币。但是它不是唯一的计量单位，企业还会运用到数量、重量等作为计量单位。 为什么请个会计就可以提高经济效益？老板想要知道企业是否赢利，就需要将企业的所有业务进行核算，通过核算的结果，去判断

2、企业有哪些方面可以节约的，有哪些方面需要控制的等情况。 会计运用的专门方法是什么？会计运用的专门方法有：复式记账法、成本核算的基本方法、辅助方法等 会计日常都做些什么工作？会计日常的工作总结来说就是核算与监督。核算整个企业的经济业务，同时监督与经济业务有关联的其他部门的工作，以确保核算数据的准确性。 逐步开展预测、决策、控制和分析这一经济活动跟会计有关吗？企业发展到一定程度，作为会计不单单是进行核算，还需要参与到企业的经营决策中，为企业发展计划提供预测、决策、控制和分析等经济管理活动。（二）会计四大假设 你是为谁工作？会计主体假设 这家公司能做多长时间？持续经营假设 你多长时间能出报表？分期假

3、设 我公司有多少资产？货币计量假设()会计记账基础 收付实现制，也称现金制，是指以实际收到或支付现金作为确认收入和费用的标准。在我国，政府会计由预算会计和财务会计构成。其中，预算会计采用收付实现制，国务院另有规定的，依照其规定。财务会计采用权责发生制。 权责发生制也称应计制或应收应付制，它是指收入、费用的确认应当以收入和费用的实际发生而非实际收支作为确认的标准。BJ凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用，计入利润表。一凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。(四)复式记账复式记账法，是指以资产与权益

4、平衡关系作为记账基础，对于每一项经济业务，都要在两个或两个以上的账户中相互联系进行登记，系统地反映资金运动变化结果的一种记账方法。复式记账的理论依据是会计基本等式。复式记账按记账符号、记账规则、试算平衡方法的不同，可以分为借贷记账法、增减记账法和收付记账法。记账符号借贷记账法以借贷二字作为记账符号。所有的账户都分为借贷两方，左边为借方，右边为贷方。借贷记账法的记账规则有借必有贷、借贷必相等运用借贷记账法处理经济业务时需进行三步分析，涉及哪些账户、是增加还是减少、根据账户性质判断记账方向。发生对应关系的称为对应账户。这种指明某项经济业务应记入的账户，应借应贷方向及其金额所做的记录,称为会计分录。

5、会计分录有简单分录和复合分录。h13-3（五）会计六大要素资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润统称为企业的六大要素。资产，负债和所有者权益三项会计要素表现资金运动的相对静止状态，即反映企业的财务状况（也就是企业有多少家产），表现形式就是资产负债表。收入、费用和利润三项会计要素表现资金运动的显著变动状态，即反映企业的经营成果（家产来源）,表现形式为利润表。（六）会计要素包括的内容及其性质。资产，是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。通俗理解：a.资产是企业名下的或能控制的，不是别人的也不是借回来的。b.资产能给企业赚钱的，烂铜破铁就不可能是企

6、业资产。c.资产必须是现实的资产，而不能是预期的资产。企业的资产分为流动资产和非流动资产 负债，是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。通俗解释：a.负债是企业承担的现实义务。（真实欠下的款项）b负债预期会导致经济利益流出企业。（这钱肯定要还的）c.负债是由企业过去的交易或者事项形成的。（因为赊购、贷款、聘请工人做事等欠下的款）负债分为流动负债和非流动负债 所有者权益，是指企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益。资产减去负债后的余额也称为净资产，也就是所有股东有多少钱在这家企业上。 收入是指企业在日常活动中所形成的，会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无

7、关的经济利益的总流入。通俗解释：a.收入是平时做生意而得到的b.收入是赚别人，不是赚股东钱。c.收入肯定会增加股东的钱。怎么样才算是企业的收入呢？只有达到以下几个条件就可以确认为企业的收入：双方已签定合同，并承诺履合同各自的义务。合同对转让的商品或劳务作了明确规定。合同有明确的与所转让的商品相关的支付条款履行合同后，转让方有权取得款项可能收回。费用，是指企业在日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。通俗解释a.费用是为做生意而支出的。b.费用是给别人的，不是给股东的c.费用发生后股东的钱就会减少怎么才算是企业费用？费用的确认要符合以下条件：1）发生的

8、费用一定要付钱的。2）给了钱，企业的资产会减少；暂时不给的，企业的负债会增加。3）支付的金额一定是个具体数字。利润，是指企业在一定会计期间的经营成果。说白了，就是企业在一定期间赚到的钱或亏损的钱。会计等式(会计恒等式)，它是表明各会计要素之间基本关系的等式。会计等式是指反映各项会计要素之间基本关系的表达式。资产=负债+所有者权益这一等式是复式记账法的理论基础，也是编制资产负债表的依据。(七)企业经济业务按其对财务状况等式的影响不同可以分为以下九种基本类型：(1)一项资产增加、另一项资产等额减少的经济业务；例：收回客户以前的欠款，银行存款增加了，应收账款减少了。(2)一项资产增加、一项负债等额增

9、加的经济业务；例如：购买的原材料送来了，但是还没给钱。原材料增加了，应付账款也增加了。(3)一项资产增加、一项所有者权益等额增加的经济业务；例如：股东投资进来了。实收资本增加了，银行存款也增加了。(4)一项资产减少、一项负债等额减少的经济业务；例：支付欠的材料款。银行存款减少了，应付账款也减少了。(5)一项资产减少、一项所有者权益等额减少的经济业务；例如：给股东分配利润，银行存款少了，未分配利润同时也减少。(6)一项负债增加、另一项负债等额减少的经济业务；例：用承兑支付供应商欠款，应付账款减少，应付票据增加。(7)一项负债增加、一项所有者权益等额减少的经济业务；例如：公司股东会确定利润分配方案

10、，让财务部先计提，还没实际发放到位。应付股利增加，利润分配-未分配利润减少。(8)一项所有者权益增加、一项负债等额减少的经济业务；例：债权人同意由债权转为股份投次入公司。实收资本增加，应付债券减少。(9)一项所有者权益增加、另一项所有者权益等额减少的经济业务。例：用资本公积转增实收资本。实收资本增加，资本公积减少。(八)账户结构账户的结构是指账户的组成部分及其相互关系。会计实务中使用的账户，无论账页格式如何，通常由以下内容组成：(1)账户名称，即会计科目；(2)日期，即所依据记账凭证中注明的日期；(3)凭证字号，即所依据记账凭证的编号；(4)摘要，即经济业务的简要说明；(5)金额，即增加额、减

11、少额和余额。Q)资产类账户的结构是：账户借方记录资产的增加额，贷方i当录资产的减少额，如果有余额，则在借方。借：银行存款XXX贷：库存现金XXX-(2)负债和所有者权益账户的结构是：账户借方记录负债和所有能的减少额，贷方记录负债和所有者权益的增加额，如果有余额，则在贷方。借：应付账款X贷：银行存款IXXX所有者权益类发生退资业务借：实收资本KXX.贷：银行存款IXXX一 （3）费用成本账户的结构。账户借方记录费用成本的增加额,贷方记录费用成本转入抵消收入类账户（减少）的数额，由于借方记录的费用成本的增加额一般都要通过贷方转出，所以该账户通常没有期末余额。如果因某种情况有余额,也表现为借方余额。

12、平时记录费用的增加，则：借：管理费用（或销售费用、制造费用）XXX贷：库存现金或银行存款XXX月底结转损益：借:本年利润XXX-贷：管理费用或销售费用IX- （4）收入类账户的结构，收入的增加额在贷方，收入转出（减少）记入账户的借方，由于贷方记录的收入增加额一般都要通过借方转出，所以该解通常没有期末余额，如果因某种情况有余额，也表现为贷方余额。平时确认收入时借：应收账款XXX贷：土骂业务收入XXX月底结转收入时借：主营业务收入XXX贷：本年利润XXX二、会计的日常工作业务招待费1）招待客户户（指经销商成加盟商）只允许按以下工作餐标准报销，超过部分不得报销（公司陪同人员不得起过2人；超过2人，按

13、2人标准报销）。公司除公司经理级别、业务主管和业务员允许报销招特费外，其他人员不得报销招待费。招待费实行先申请后使用的原则。2）招待费在每月按部门的业务内容安排进行预算，预算的项目和对应的招待、公关费用（需与业务量进行配比）需经过部门经理、财务初核、总经理最终裁决签字后予以执行，预算标准内的可由各部门经理自行安排，超出预算部分，需部门申请追加，待公司批准后方可支付、报销。招待费报销，必须有发票，部门经理和财务要进行严格把控和审核。3）严禁以个人消费的费用冒充招待费用报销，一经查出，按报销金额的10信予以处罚。4）内部员工不得报销餐费，公司内部沟通用餐，公司按每季度每人50标准支付，由公司部门统

14、筹安排支出（此费用报销仅限办公室人员）。5）招待费用应凭正规餐饮发票报销，如在小餐馆招待客户用餐（也包括内部沟通用餐）确实无法提供发票的，报销标准减半即按每人次3/4的倍数为标准（且备注消费场所的联系电话）。公关费1 ）公关费用支付对象包括工商、税务、质检、域管等公务人员、当地大型商场经理,招商负责人为进驻商场而请的外部公关人员等，其他人员一律不得支付.2）公关费用支付必须事先申请，申请的额度由部门经理初步核准，公司总经理最终裁决后交由财务部门付款。3）公关费以实物赠送的，必须在正规商场的购买，且有两个经办人赠送并提供商场小票和发票方可报销；以公司商品赠送的，以成本价计算赠送金额并需同时经过部

15、门经理、财务和总经理同意后方可执行，商品统一由仓库派发。4）公关费用现金支付条件允许的情况由两个业务人员一起参与。5）公关费用必须以解决问题为目，禁止以公司商品作为人情赠送（如赠送给房东、广告公司、客户、物业等与公司业务发展无关人员），如违反规定按赠送价值（零售价格）双倍罚款。6）公关费用报销凭证：公关费用申请表以实物赠送需有商场销售小票、发票，POS零售单等。快递费和运输费1 ）公司寄出的快速，必须前一至两家固定快速公司签订合同.，原则上采用月结方式，不得以现金方式支付快速费。公司行政负责登记并核对快速费用并归口。快速公司快速费月结单，需经公司行政签名确认，并提供正式发票。2）货到付款的快速费用，快速公司凭公司行政签名确认的快速单由经办人员到财务出纳处领取现金，出纳在一星期内办理相关财务报销手续。3）公司与对口的公司下属部门快递往来，不得采用货到付款方式，均由寄出公司统一结算和支付费用，4）物流到货及将货物发给客户、直营店的运输费等，应寻找