企业所得税季度预缴税款的账务处理.docx

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1、账务处理企业所得税季度预缴税款的账务处理企业所得税是指企业在合法业务活动中所获得的所得，按照国家规定要缴纳的税收。企业所得税的征收主要包括以下几个方面：税收对象：所有在中国境内注册或设立的企业、合伙企业、外商投资企业及个体工商户等企业组织都要缴纳企业所得税。纳税基础：企业所得税的纳税基础是企业在税法规定期间内的应税所得额，即企业净利润。企业所得税的计算方式是:所得额=总收入-可扣除费用-准予扣除的损失。税率：企业所得税的税率是20%,对于小型微利企业，税率可采取15%的优惠税率。纳税申报：企业的税务登记后可以按照规定频次进行纳税申报，包括月度、季度、年度等纳税期限。企业应按期限报送企业所得税申

2、报表，并缴纳相应的企业所得税款项。总之，企业所得税的征收主要包括对纳税对象的明确、纳税基础的计算、税率的设定以及纳税申报和缴税等方面，根据税法法规执行。企业在日常业务活动中需要注意合法税务筹划，优化扣除和损失结转等方式以合理降低企业所得税的成本。企业所得税怎么征收1企业所得税的征收方式如下：(1)查帐征收，财务制度健全，能准确计算收入、核算成本、费用和利润，能按照规定申报缴纳税款；(2)核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收。2、法律依据：中华人民共和国企业所得税法第五十三条企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，

3、使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申告贺报表时，应当按照规定附送财务则友差会计报告和其他有关资料。一、企业所得税季报计算方法1计算当期应纳所得税额：当期应纳所得额X税率-速算扣除数。2、计算当期已缴纳的所得税额：汇总当期已经缴纳的所得税。如果是第一季度，则已经缴纳的所得税一般为零。3、计算当期应缴所得税额:当期应补（退）所得税额=当期应纳所得税额-当期已缴纳所得税额。如果为正数，则当期有所得税缴纳，为负数则应当退还所得税。二、企业所得税季报分录1、小企业或无会税差异一缴纳所得税计提时：借：所得税费用贷：应交税金-应交所得税缴纳时：借：应交税费-应交所得税贷：银行存款（库存现金）2、小企业或无会税差异一当期退还所得税计提时:借：应交税金-应交所得税贷：所得税费用缴纳时：借：其他应收款-所得税退费贷：应交税费-应交所得税3、会税有有差异借：所得税费用递延所得税资产贷：应交税金-应交所得税递延所得税负责