2023《基于近五年数据的食用油企业鲁花调和油财务报表分析案例》6800字.docx

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1、学号姓名专业年级班别论文(设计)题目基于近五年数据的食用油企业鲁花调和油财务报表分析案例拟完成时间2023年5月5日指导教师姓名及职称题目类型理论研究口应用研究口设计开发口其他命题来源教师命题口学生自主命题口教师科研课题是否在实验、实习、工程实践和社会调查等社会实践中完成口是否论文主要思路：前期资料收集实践和调研-亍调研资料分析结论/方案论文正文：基于近五年数据的食用油企业鲁花调和油财务报表分析案例目录鲁花调和油财务报表分析案例报告1一、引言2二、相关概述2(-)财务报表分析概述2(二)财务报表分析的方法2三、鲁花调和油案例介绍3(-)鲁花调和油简介3(二)鲁花调和油财务基本情况3四、鲁花调和

2、油财务风险分析5(-)鲁花调和油财务分析方法的选择5(二)鲁花调和油财务风险整体分析5()鲁花调和油财务管理存在的问题8五、鲁花调和油财务管理的调整措施9(-)调整债务构成结g9(二)提高资金使用效率10()提升资产营运效率10(四)重视产品结构升级10六、结论io参考文献11一、引言鲁花调和油是食用油行业的领军企业之一,其发展历程一直是近年来我国食用油企业借鉴的典型体现。对比鲁花调和油近几年来的财务报告以及经营状况，鲁花调和油面对宏观环境带来的变化带来的挑战时，能够积极的调整战略，但同时企业也存在较多的经营管理问题。通过对财务报表的分析，可以系统和全面的掌握鲁花调和油企业的经营状况以及预估企

3、业在未来的生产经营中可能遇到的问题，据此可以提出一些解决方法，帮助公司发展。因此对于鲁花调和油来说,运用有效的财务报表分析推动企业可持续发展十分有必要。基于此,本文以鲁花调和油为例,采用多种方法相结合对公司财务报表进行了一定的分析,有利于鲁花调和油认清自身的财务状况。并提出一些政策性的建议，将有助于公司尽早实现其发展战略。二、相关概念概述(-)财务报表分析概述企业财务报表分析的概念可分为狭义和广义。狭义概念适用于评估企业整体财务状况和质量、为报告使用者的经济决策提供财务支持、使用比率分析和其他手段评估企业偿付能力、盈利能力和运营能力的分析活动，评估企业的总体财务状况和质量，并通过报告使用者的经

4、济决策为提供信息提供财务支持。在此基础上，广义概念强调分析业务战略的制定和实施、管理和质量特征、行业竞争模式及其自身的竞争优势，基于公司发展前景和投资价值分析，分析信息来源的未来风险和挑战。(二)财务报表分析的方法1 .结构分析法结构分析法以总体指标为100%,计算各组成部分在总体指标中的百分比，比较各项目百分比的增减情况，揭示各项目的相对情况和总体结构关系，分析和比较同一报表中每个项目的变化是否适当，并评估相关财务活动趋势的变化。2 .趋势分析法趋势分析法是一种比较两个或连续财务报表中相同指标的方法,以确定增长和下降的方向、水平和程度，从而解释企业财务状况及其经营成果的趋势变化。3 .比较分

5、析法比较分析是通过比较不同的数据来确定被比较对象的准确性和差异的一种分析方法。其主要功能是揭示指标之间的客观差异，为进一步分析指明方向。比较表可以是本期与前期的比较、本期实际指标或定额与计划指标或定额的比较，也可以是企业相关项目和指标与国内外同行业平均水平或先进水平的比较。三、鲁花调和油案例介绍（-）鲁花调和油简介鲁花调和油是我国食用油行业的领军企业之一，公司占地12平方公里，2023年集团营业额80.2亿元，比上年增长14.1%;利税22亿元，比上年增长41%;资产总额108.49亿元，前身是一家专营公司，在20世纪50年代初受到八家老食用油厂的共同总成。公司强调生产和管理，注重文化建设，坚

6、持“以人为本、创新发展”的精神文化。（二）鲁花调和油财务基本情况1 .资产分析鲁花调和油2023年一季度资产总额为10,54,156.4万元，其中流动资产为9,565,98.86万元，主要分布在货币资金、应收票据、存货等环节，分别占企业流动资产合计的64.7%、15.27%和13%。非流动资产为979,17.53万元，主要分布在递延所得税资产和长期投资，分别占企业非流动资产的I1I9%、10.44%。表3-1鲁花调和油资产构成表2023年第一季度2023第二季度2023第三季度项目名称数值百分比（）数值百分比（）数值百分比（）总资产10545146.41009390982.8410070922

7、62.67I(X)流动资产9565985.8690.7185895723291.477189968.96101.38长期投资102177.870.9791947.80.9886405.41.22其他876992.668.32709462.727.55-713370.03-10.062 .负债分析债务是指以前发生的交易或者事项，可能使被审计单位产生经济利益流动的实际债务。负债一般按偿还率或偿还时间分为流动负债和长期负债。与鲁花调和油的债务总额相比，我们发现鲁花调和油目前的债务占很大比例，这主要是因为鲁花调和油从银行等金融机构获得资金支持项目运营，导致大量银行贷款，导致总债务增加。表3-2鲁花调和

8、油2017-2023年负债分析表财务风险指标2023年2023年2019年2018年2017年资产负债率（）28.4824.3696.2897.9997.15滚动负债/总负债（）99.1298.7398.2897.9997.15流动比率3.223.773.963.985.60速动比率2.763.203.303.314.513 .营收和净利润增长情况净利润可以评价一个企业的盈利能力。在这九年中，有两年的增长为负。为了找出原因，我们对同一时期食用油行业的收入和净利润进行了调查。尽管没有负增长，生长速度相对我们可以。从根本上判断，当时食用油行业遇到了一些问题。从图中开看出鲁花调和油年净利润呈现下降后

9、上升的趋势，鲁花调和油的经营能力的增强使得2019年到2023年的净利润在上升。2023年超过174亿元，是鲁花调和油近几年最大的产值。操作系统恢复鲁花调和油逐步盈利。表3-3鲁花调和油2017-2023年营收和净利润增长表成长能力指标2023年2023年2019年2018年2017年营业总收入（亿元）501400302245217毛利润（亿元）303236182153132归属净利润（亿元）17413496.767.861.8扣净利润（亿元）17413496.467.261.6营业总收入同比增长（）25.2032.6122.9913.323.08归属净收入同比增长（）30.0238.9642

10、.589.855.85扣非净利润同比增长（）29.9138.9643.409.095.17四、鲁花调和油财务风险分析（-）鲁花调和油财务分析方法的选择杜邦分析不仅是企业财务可行性评估的一种方法，也是企业绩效评估的一种方法。层次清晰、分析方法简单、易于操作等优点。通过杜邦公司的分析，可以很好地管理公司。杜邦分析法可以帮助鲁花调和油公司更好地确定主要股票与产品收益率之间的关系,偿还债务指定。该方法能使财务报告的分析层次更加清晰、结构化，适合于在深度报告中准确评估公司的经营状况和盈利能力。（二）鲁花调和油财务风险整体分析1营运能力分析公司治理是衡量公司资产效率的重要指标，反映了资本周转和资产管理的状

11、况。资金周转越快，管理水平就越高。企业经营能力的主要指标有：存货周转率、资产负债表周转率、债务周转率、资产周转率、资产周转率和资产总周转率。鲁花调和油良好的库存管理表明，鲁花调和油具有良好的库存流动性和管理效率，随着库存流动性的增加，库存流动性.结合食用油企业鲁花调和油的销售政策，对销售费用的分析表明，销售费用与鲁花调和油通过对数据的分析，得出鲁花调和油的销售投资是有效的，销售策略是正确的。具体因素分析我们发现，这一结果是由于鲁花调和油流动资产周转存货和应收账款的具体周转情况要与目标相匹配，鲁花调和油可以从这方面入手，进一步去关注鲁花调和油的流动资产。表4-1鲁花调和油营运能力分析表截止日期2

12、023-09-302023-06-302023-03-312023-12-312023-09-30存货周转率（次）0.810.580361.010.81存货周转天数（天/次）333.66308.48247.46358.21335.40应收账款周转率（次）259.46202.20123.82382.90239.29应收账款周转天数（天/次）1.040.890.730.941.13流动资产周转率（次）0.460.340.200.570.46总资产周转率（次）0.410.310.190.520.412盈利能力分析盈利能力分析是对企业收入与成本之间盈利能力的分析公司盈利能力以及最优质的公司。鲁花调和油

13、的毛利率从2017年的69.2%增长到2023年的74.46%,净利率从29.6%增长到2023年的36.37%。在行业内，鲁花调和油的盈利水平在食用油行业处于领先地位。鲁花调和油的销售净利率和销售毛利率在近五年在食用油行业呈现下降后上升趋势,纵观食用油行业，这是受国家宏观政策所影响，在2017,2018年下降后，近三年逐渐上升，食用油行业经济逐渐回暖。鲁花调和油公司近五年的净资产收益率变化趋势有所上升，然而，近五年来，鲁花调和油行业的盈利水平一直低于行业平均水平，这表明鲁花调和油没有有效地利用自有资金,这也表明鲁花调和油利用自有资金谋取利润的能力相对较弱。表4-2鲁花调和油2017-2023

14、年盈利能力表售花调和油盈利能力指标2023年2023年2019年2018年2017年加权净资产收益率（）25.2622.8019.3815.0114.93摊薄净资产收益率（）23.4221.0818.1414.4114.25摊薄总资产收益率（）18.9417.8815.1612.3012.96毛利率（%）74.4673.8072.0170.2069.20净利率（%）36.3735.0733.4128.7529.60实际税率（）24.3824.5524.6824.4222.953 .偿债能力分析偿债能力是指债务的长期和短期偿债能力公司计量企业的金融资产和经营状况。从表中可以看出，鲁花调和油的流动性比率和速动比率均呈逐年上升趋势，鲁花调和油现正持续提高短期偿债能力。截止日期鲁花调和油2023年的指数在一个更合理的范围内，但自2023年底以来，鲁花调和油的价值正在日益攀高，到2023年将接近5.05。通过对鲁花调和油资产构成的分析，我们知道这不是一件好事，这与鲁花调和油在同一期间预期商品的增加密