政府会计信息质量检查工作实施方案.docx
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1、附件1政府会计信息质量检查工作实施方案为做好2023年政府会计信息质量检查工作,根据财政部财政检查工作规则,结合我省实际,制定本实施方案。一、指导思想深入贯彻落实习近平总书记在十九届中央纪委四次全会上关于完善党和国家监督体系的重要讲话精神,充分发挥财会监督主责作用,推动政府部门全面执行会计法预算法政府会计准则政府会计制度等法律法规,切实提升政府会计数据的真实性和完整性,为推进国家治理体系和治理能力现代化提供有力数据支撑。二、工作目标通过检查,全面了解被检查单位遵守会计法律法规、政府会计准则、政府会计制度、内部控制规范以及国家财税政策等有关情况,推动行政事业单位提升财务管理水平,提高政府会计信息
2、质量,全面实现财务会计与预算会计“双功能、双基础、双报告”目标。三、检查范围省市县各级财政部门分别选择2至3家本级行政事业单位开展2023年度政府会计信息质量检查,必要时可追溯到以前年度、可延伸检查二级机构及相关单位。四、检查内容检查的主要内容是2023年政府会计核算、预决算管理以及2019年新旧制度衔接情况。具体内容包括:(一)资产方面。重点关注被检查单位的资产计量、确认是否准确;是否严格执行现金收支核算制度;是否按照固定资产的类别和项目进行核算;是否存在固定资产账卡、账实、账账不符问题;资产的折旧、摊销是否准确等。(二)负债方面。重点关注被检查单位的负债计量、确认是否准确;借款合同签订是否
3、规范,借款数额、借款用途是否真实、合法;应付及暂收款项、没有纳入预算的暂付款核算是否准确、及时。(三)净资产方面。重点关注被检查单位的净资产计量、确认是否准确;项目资金结余转入经费结余是否合规;专用基金的来源及构成是否合理、真实。(四)收入方面。重点关注被检查单位的收入计量、确认是否执行政府会计准则制度有关规定;是否按规定收取行政事业性收费、政府性基金及罚没收入;是否严格执行“收支两条线”规定,是否存在截留、坐收坐支、挪用等问题;是否将本部门或本单位的收入通过下属单位进行核算;各类财政预算拨款收入是否按照政府收支分类科目分类;专项资金收入是否按具体项目核算。(五)支出费用方面。重点关注被检查单
4、位的支出费用计量、确认是否执行政府会计准则制度有关规定;补助、奖金、福利发放是否合规;有无擅自调整项目支出、虚列支出等问题;专项资金与经费是否存在混合核算问题;是否存在以购买办公用品、组织会议、培训、参观等名义套取现金、虚列支出问题;业务活动费、资产处置费、捐赠支出等是否合规;各类财政预算支出是否按照政府收支分类科目进行分类;专项资金支出是否按照具体项目核算;基本支出和项目支出是否按照部门预算支出经济分类科目进行核算。(六)预决算管理。1预算管理方面。重点关注被检查单位收入预算编制的完整性。具体包括各项收入预算编制是否合规,收入项目是否全部纳入预算;被检查单位人员经费编制是否合规;公用经费预算
5、是否按照定额标准编制;项目支出预算是否严格执行财政批复方案,是否细化到具体项目;政府采购预算是否按照当年政府集中采购目录及限额标准编制;“三公经费”及机关运行经费是否按照压减比例编制;委托业务费(聘用中介机构、专家、研究机构等)预算编制是否真实合规;被检查单位预算编制是否考虑结余资金因素进行统筹整合;被检查单位预算结余确认是否准确;纳入部门预算管理的资金流入、流出、调整、滚存确认是否准确。2.决算管理方面。重点关注被检查单位项目资金的拨付、使用、管理情况。具体包括:项目审查、立项依据、项目实施程序等是否合规;项目资金拨付、使用是否合法合规,有无虚报、冒领、截留、挪用等;被检查单位资产及与之相关
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