个税计算职业技能等级考试试题及答案.docx

《个税计算职业技能等级考试试题及答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《个税计算职业技能等级考试试题及答案.docx（33页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、个税计算职业技能等级考试一、单选题1下列属于工资薪金性质的收入的是（1单选题*A、国债利息收入B、加班工资VC、误爵卜贴D、挂靠出租车经营单位的出租车运营收入2、个人所得税法所称在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住；所称从中国境内和境外取得的所得，指的是（）单选题*A、中国境内的所得和中国境外的所得VB、中国境内的所得C、中国境外的所得D、全部所得3、2023年2月居民纳税人丁某起诉B公司专利侵权胜诉，获得B公司专W赔偿款1万元，丁某获得的专利赔偿款应按（）项目计算缴纳个人所得税。单选题*A、特许权使用费所得VB、工资薪金所得C、偶然所得D、财产转让所得4、下

2、列各项中,关于基本医疗保险的说法,错误的是（单选题*A、城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费VB、职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳C、2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金D、无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费5、小梅为香港居民，在深圳工作，每周一早上来深圳上班，周五晚上回香港。请问小梅一周内在境内的累积居住天数是（单选题*A、2B、3U4D、56、个人所得税法中，每次收入小于等于4000,纳税人劳务报酬应纳税所得额应是（单选题*A、收入-600B、收入-700C、收入-800D、收入-9007、根据个人所得税法律制度的规定，下

3、列各项中，属于综合所得计算应纳税额时可以扣除的是（单选题*A、赵某2岁儿子小赵的学前教育支出B、钱某使用商业银行贷款购买第二套住房，发生的贷款利息支出C、孙某赡养55岁母亲的支出D、李某在上海拥有一套住房，其所任职的公司外派其在成都工作1年，李某在成都租房发生的租金8、下列专项附加扣除的标准为每月1500元的是（单选题*A、学历（学位）继续教育支出B、职业资格继续教育VC、子女教育D、省会的住房租金支出9、偶然所得适用的比例税率为（单选题*A、10%B、20%C、30%D、3%10、无住所个人约翰为境内M公司总经理，同时在英国T公司任职。M公司、T公司每月分别支付其工资折合人民币2万元、3万元

4、。假定约翰2019年在境内累计居住80天，11月在境内工作18天，在英国工作12天。不考虑税收协定，约翰11月应在我国缴纳的个人所得税税额为（）元。单选题*A、954B、3590C、1590D、861.611、扣缴义务人向居民个人支付稿酬所得、特许权使用费所得时,税额计算的税率为（单选题*A、10%B、20%C、25%D、15%12、在历史成本计量下，下列表述中，错误的是（单选题*A、负债按预期需要偿还的现金或现金等价物的折现金额计量B、负债按因承担现时义务的合同金额计量C、资产按购买时支付的现金则!金等价物的金额计量D、资产按购置资产时所付出的对价的公允价值计量13、某摄影师2023年10月

5、将其精选的摄影作品交由某杂志社出版，该杂志社付给其报酬8万元。该报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（单选题*A、劳务报酬所得B、稿酬所得，C、财产转让所得D、特许权使用费所得14、个人参加笔会，现场作画取得的作画所得属于（单选题*A、工资、薪金所得B、稿酬所得C、劳务报酬所得D、经营所得15、纳税义务人出租财产取得财产租赁收入,在计算征税时，除可依法减除规定费用和有关税、费外，还准予扣除能够提供有效、准确凭证，证明由纳税义务人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次（）元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。单选题*A、5000Bs4000C、800D

6、、200016、小松2023年6月将100万元人民币出借给朋友王某的公司，收到该公司支付的利息5万元。请问小松此项所得应按照（）项目来缴纳个人所得税。单选题*A、财产租赁所得B、利息、股息、红利所得VC、经营所得D、特许权使用费所得17、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，不属于财产转让所得”项目的是（单选题*A、转让房屋的收入B、转让设备收入C、转让股权收入D、转让非专利技术收入，18、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（单选题*A、红字冲销法B、补充登记法C、综合账务调整法VD、核销重记法19、关于财产转让所得的税务处

7、理，下列表述正确的是（单选题*A、许某先后两次按照不同价格购买某企业股权，转让部分股权时按照“先进先出法确定转让原值B、于某转让限售股取得收入8万元，不能提供完整真实的限售股原始凭证，徐某应纳个人所得税1.6万元C、刘某同时持有限售股及该股流通股，确定其转让所得时应按照限售股优先原则确定转让原值VD、杨某转让股权应在签订股权转让协议后的5个工作日内向主管税务机关报告股权转让有关情况20、下列关于个人所得税应纳税所得额一般规定的表述,不正确的是（X单选题*A、正确计算应纳税所得额，是依法征收个人所得税的基础和前提B、个人取得收入的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益C、劳务报酬所得

8、，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次D、偶然所得可以扣除发生的相关费用V21、个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，个人所得税扣除限额是（单选题*A、200元/月B、400元/月C、IooO元/月D、2000元/月22、个人取得工资薪金所得适用（）的超额累进税率。单选题*A、3%-45%B、3%-30%C、5%-50%D、5%-45%23、下列各项税金无须通过应交税费科目核算的是（单选题*A、车船税B、房产税C、城镇土地使用税D、车辆购置税24、根据规定，个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按（）项目计算缴纳个人所得税单选题*A、财产转让所得B、偶然所得C、财产

9、租赁所得D、劳务报酬所得25、根据个人所得税法律制度的规定，下列说法不正确的是（单选题*A、居民个人取得特许权使用费所得适用20%的预扣率B、非居民个人取得稿酬所得适用20%比例税率C、非居民个人取得经营所得适用五级累进税率D、非居民个人取得利息、股息、红利所得适用20%比例税率26、根据个人所得税法规定，综合所得适用的税率是（单选题*A、20%的比例税率B、10%的比例税率C、5%35%的超额累进税率D、3%45%的超额累进税率27、下列关于非居民个人发生的公益捐赠支出扣除规定，表述不正确的是（单选题*A、未超过其在公益捐赠支出发生的当月应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除B

10、、按规定可以在应纳税所得额中扣除公益捐赠支出而未实际扣除的，可按照规定追补扣除C、当月从应纳税所得额中扣除不完的公益捐赠支出，可以结转以后月份扣除VD、当月从应纳税所得额中扣除不完的公益捐赠支出，可以在经营所得中继续扣除28、个人所得税扣缴申报管理办法（试行）的施行日期是（X单选题*A、2019年1月1日B、2019年2月1日C、2018年12月1日D、2019年6月1日29、根据个人所得税法律制度的规定，下列情况中应缴纳个人所得税的是（）单选题*A、张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房B、王某将房屋无偿赠与其子C、赵某转让无偿受赠的商铺D、杨某将房屋无偿赠与其外孙女30、下列个人所得在计

11、算个人所得税应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（单选题*A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得VC、偶然所得D、个体工商户的生产、经营所得二、多选题1非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有（多选题*A、在中国境内任职取得的工资、薪金收入。B、出租境外房屋而取得的收入C、从我国境内的外商投资企业取得的红利收入D、将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入V2、小明父母为小明购买一套商品房，房屋产权证明登记为小明，贷款合同贷款人为父母，下列表述中正确的是（多选题*A、小明可以享受住房贷款利息扣除B、小明父母可以享受住房贷款利息扣除C、小明不可以享受住房

12、贷款利息扣除VD、小明父母不可以享受住房贷款利息扣除，3、下列各项中，可免征个人所得税的所得有（多选题*A、个人持有的国家发行的金融债券利息所得VB、孤老人员的所得U个人举报违法行为而获得的奖金VD、个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费V4、下列所得中，免征个人所得税的有（1多选题*A、保险赔款B、国家发行的金融债券利息VC、个人取得的教育储蓄存款利息VD、因严重自然灾害造成重大损失的5、财产转让所得减免税优惠中免征个税的有（多选题*A、内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票的转让差价所得B、内地个人投资者通过深港通投资香港联交所上市股票的转让差价所得VU拆迁补偿款VD、个

13、人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房，取得的所得V6、下列各项中符合特殊情形下个人所得税的计税方法规定的有（1多选题*A、居民个人取得全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税VB、保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的35%计算C、通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续,不征收个人所得税VD、个人达到国家规定的退休年龄，按月领取的年金，差额按照综合所得税率表，计征个人所得税7、保险营销员/证券经纪人佣金收入在进行汇算清缴时,并入综合所得的金额=（1多选题*A、收入额-展业成本-附加税费VB、收入额-展业成本C、以不含增值说的

14、收入（1-20%）（1-25%）-附加税费D、以不含增值说的收入（1-20%）（1-25%）8、下列关于个人所得税的说法中，正确的有（多选题*A、企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人缴纳个人所得税B、企业年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除VC、企业年金单位根据国家有关政策规定的办法和标准缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税VD、企业年金按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税V9、下列选项，不应按照利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（多选题*A、个人取得的企业债券利息B、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房VC、个人参与商场的抽奖活动抽到的奖金VD、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红10、赵教授是中国公民，现在国内某大学任职2023年12月取得收入情况如下:（1）当月工资收入3400元,奖金收入3000元。（2）受科普出版社委托，为其编写心理咨询一书。按照协议约定，出版社于2023年12月20日支付给赵教授稿酬19000元。以下说法正确得是（多选题*A、稿酬所得应缴纳个人所得税2128元B、当月工资、薪金应缴纳个人所得税42元C、稿酬所得应缴纳个人所得税304