精品文档会计中审计风险与管控整理版.docx

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1、会计中审计风险与管控一、审计风险的起因及危害性第一、被审计的单位自身管理混乱，有舞弊的行为。在激烈的市场竞争和快速的经济发展的环境下，一些公司为了增加公司收入，以及增加公司的影响力和知名度等原因。在会计的审计上动歪脑筋，篡改以及造假审计的会计资料以及销售额等重要数据，使审计工作出现巨大的错误，这样的企业正一步步地走向末路。时常会淘汰这些会计工作混乱的公司，国家的法律部门也会追究其刑事责任。第二、审计人员素质低下，审计能力欠缺。审计工作一般由注册会计师和审计部门进行，审计人员的专业素质以及观念会直接影响到审计结果。所以审计人员的专业素质对于审计工作至关重要。有审计人员职业技能的缺失、职业道德素质

2、的底下、以及缺乏先进的审计方法等原因。造成审计工作一度陷入困境，漏洞百出，风险巨大。给国家和企业带来了巨大的损失。第三、审计程序不合理或者审计程序未能严格执行。为保证审计工作的有效性、科学性、严谨性审计工作必须按照相关的流程进行。但是在实际的审计工作中，审计人员经常不按程序审计，造成审计过程混乱很容易出现大的审计漏洞和错误。另一方面由于审计程序的变化较难，革新较慢的原因，好多的审计程序已经不能适应时代的发展要求，变得冗沉低效也是产生审计风险的一项重要原因。二、审计风险的解决办法面对如此多的会计审计问题，会计的审计所面临的形势十分严峻。解决审计风险问题迫在眉睫，解决这些问题的具体方法包括：（一）

3、加强被审计单位的控制整个的审计过程都是围绕着企业进行的，企业是整个审计系统的核心，所以加强企业的控制是解决审计风险问题的关键所在。首先,要加强企业的控制必须要改变企业领导核心的观念。企业的领导核心的观念是对企业的发展方向起着主导作用。领导核心要改变以往对与审计工作的看法，要把审计工作放在企业发展的重点地位。加强财务管理，堵住财务漏洞，配合审计工作，提供准确的财务资料。使审计风险大大降低，不仅是对企业自身的责任，更是对社会对国家的责任。其次，加强法律法规的制定加强对企业的管理。法律的强制措施是审计工作正常进行的最基本保障和后盾。目前国家颁布的主要法律有:审计法、行政诉讼法、国家赔偿法、刑法等。国

4、家法律部门要加强审计立法力度，明确相关责任人所应负的责任，做到整个审计程序过程中有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。（二）提高审计人员的专业素质为了适应当前审计行业的发展趋势，审计人员必须具备良好的素质以保证审计工作的顺利进行。首先，审计人员应该具备的最基本的素质。对于审计人员来说职业道德素质是必不可少的，审计行业要求每一位审计人员都要有高度的责任心，有正义感，能够做到依法审计,廉洁审计。审计行业还要求审计人员能够有很好的抗压能力和随机应变的能力，以保证在关键的时候能够顾全大局，以国家的利益为重。要敢于执法、勇于执法、敢于揭露非法行为。最重要的是要具备全面的专业素质，以便审计工作能够做到科

5、学合理。还要做事严谨一丝不苟的职业能力，并且具备一定的理解能力以及分析判断能力。其次,审计人员还要有一定的法律常识，以便对违法违规企业进行相应的处罚和警告。再次,审计人员还应具备其他方面的素质。审计人员除了具备基本的素质以外还应具备一些其他的素质，为了是审计工作发展到一个更高的水平，第一，审计人员还要有很强的职业敏感度，能发现根据企业所提供的财务资料的细微的漏洞，并且以此找到企业的问题。第二，审计人员还要有洞察力，洞察力可以帮助审计人员准确的找到问题的切入点。第三，审计人员还要有创新能力，审计人员要注意积累日常工作中的经验，并结合审计工作加以创新。是使审计工作更完善的重要手段。第四，具备很好的

6、沟通能力。作为一名合格的审计员要具备和企业正确沟通的能力，只有做好和企业的沟通，才能是企业配合完成审计工作。（三）从审计程序入手控制审计风险审计程序是保证审计工作正常进行的基础，所以所以说是否能够严格遵守审计程序，关系到审计结果。要控制审计风险要严抓审计程序，按程序规定一步步的实施。具体的会计审计程序包括：详细了解被审企业的情况；了解被审企业的内部控制制度;进行风险评估;依据详细了解的情况制定审计计划；依照审计计划收集相关的财务资料;具体实施审计工作;完成审计工作后，把发现的问题及时与企业进行交流和沟通;做审计报告;对审计报告进行严格的三级审查；向被审计的企业发送审计报告征求其意见;发出审计报告审计任务完成。三、结束语新的时期里，我国的经济会有很大的发展，公司企业进一步增多会计审计工作的压力会变的越来越大。审计风险的问题已经要彻底的落实解决，要严格的把控会计审计工作，争取把风险降到最低。新时期做好审计工作，降低审计风险，是对国家应尽的责任。作者：王乃平单位：陕西财经职业技术学院