灯箱广告楼宇租赁商业服务业的账务处理.docx

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1、账务处理灯箱广告、楼宇租赁商业服务业的账务处理一、广告业的基本概述广告业，指在报纸、期刊、路牌、灯箱、橱窗、互联网、通讯设备及广播电影电视等媒介上为客户策划、制作的有偿宣传活动。依据国民经济行业分类，广告业为租赁和商业服务业”下商业服务业”的细分行业。广告业包括互联网广告服务和其他广告服务。灯箱画面设计收费标准一般：800-2000元。展示空间设计：在设计安装完成后，需要进行多种方案的评审和细化。在评价过程中，客户和设计公司应提供多种方案供选择。灯箱展板设计：展板设计根据要求，大致有以下几种基本方案：(1)展示的主体位置、面积大小。(2)主体设计是否可延伸展示、设计和展示；(3)展板材料的选择

2、。(4)展示的背景色彩以及展示的主题风格或者辅助色彩的选择。(5)展板的材质手法以及装饰效果是否合理；(6)不同材质对展板的影响程度。(7)展板的展示效果。(8)展板的安装位置是否便于参观。(9)有无盲区。主要会计科目的设置()资产类(1)库存现金(2)银行存款(4)应收账款(5)预付账款(6)其他应收款(7)在途物资(8)固定资产(9)累计折旧(11)固定资产清理(12)长期待摊费用(13)融资租赁资产(14)应收融资租赁款(二)负债类(1)短期借款(2)应付票据(4)预收账款(5)应付职工薪酬(6)应交税费(7)应付利息(8)其他应付款(9)长期借款(三)所有者权益类(2)资本公积(3)盈

3、余公积(4)本年利润(5)利润分配(四)损益类收入类(1)主营业务收入(2)其他业务收入(3)营业外收入(4)租赁收入成本类:(4)主营业务成本(5)其他业务成本(7)销售费用(8)管理费用(9)财务费用(10)营业外支出(11)所得税费用广告灯箱成本估算方法大概可以从以下八点来看：1看广告灯箱的制作材料。广告灯箱的制作材料有好几种，每种广告灯箱制作材料都有不同的价格，所以材料方面的成本估算还是很容易估算的。2、看广告灯箱的制作成本。广告灯箱的制作成本一般包括设计部的设计费用和生产部的加工成本。设计费用的成本主要看这广告灯箱在设计时费不费工时，若要设计出的广告灯箱结构复杂，要求很高，那成本是不

4、一样的。3、看广告灯箱用的是哪种滚动系统。广告灯箱内的数字滚动系统有好几种，不同的滚动系统价格也不一样，数字滚动系统的价格成本估算可以按现在市场上的价格来估算。4、看广告灯箱内使用的光源系统用的是哪种。光源系统在广告灯箱内的使用，因其使用不同的光源，所以光源成本价也不一样。5、看广告灯箱的面板用的是哪种。广告灯箱的面板采用的是普通玻璃材料还是钢化玻璃材料,玻璃材料不同价格也不一样。6、看广告灯箱的副加功能所需要的成本。若这广告灯箱的副加功能，如Ied显示屏或是接收和发送装置有没有，若有，成本也不一样。7、看广告灯箱的表面处理工艺成本估算少不了要看它的表面处理工艺，是喷漆、喷塑还是烤漆呢?处理工

5、艺不一样，成本也大不相同。8、运输费用。广告灯箱的成本里少不了运输费用，这个成本估算要从运输路程来估算。二、广告业常用的会计分录(1)预收广告费借：银行存款贷：预收账款(2)收到广告发布费时借：银行存款/预收账款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税(3)取得其他收入时借：银行存款/库存现金贷：其他业务收入应交税费一应交增值税(4)为取得广告收入而发生的相关成本借：主营业务成本贷：银行存款(5)取得其他服务收入而发生的成本借：其他业务成本贷：银行存款(6)采购广告展示所需的物料借：库存商品贷：银行存款结转成本时借：主营业务成本贷：库存商品(7)人工费用计提时借：主营业务成本管理费用销售费用贷：应

6、付职工薪酬实际支付工资时借：应付职工薪酬贷：银行存款(8)营销推广费借：销售费用贷：银行存款(9)房租费借：管理费用贷：银行存款(10)文化事业建设费的处理计提时：借：税金及附加贷：应交税费-应交文化事业建设费缴纳时借：应交税费-文化事业建设费贷：银行存款(11)期末结转损益1、结转收入类账户借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本销售费用管理费用财务费用税金及附加等3、结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润注：亏损做反向分录财务管理制度第一章会计机构设置会计机构的设置，必须根据实际情况，以精简、高效率为原则，按本公司

7、实际需要设置适当部门，在总经理的领导下进行工作。第二章财务部人员岗位责任制每个企业要根据本单位的实际情况，建立财务人员岗位责任制，以便分清责任。各施其职，各尽其责。设置一人一岗，或一人多岗，坚持精简、高效率”的原则，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有标准，工作有检查，业绩有奖惩，保证会计工作有秩序地进行。第一条设财务部主管一人1在总经理的领导下，开展财务工作，组织本部门内业务分工，明确会计人员职责范围，研究、布置各项具体财务会计工作。2、加强财务管理，严格控制费用开支，3、建立健全财务会计核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.办理向银行借款的一切手续，并组织监督实现。5、加强往来

8、帐目的管理，能及时提供客户的货款资料，协同总经理、出纳催收货款，加速资金回笼，及时与供应商核对帐目，安排货款清偿，加快资金周转速度，提高资金使用效果。6、参加本公司业务经营管理会议，参与经营决策，充分利用会计资料，分析经济效果，预测经济前景，为公司领导决策提供可靠有用信息，当好领导的参谋和助手。7、负责向本公司领导报告财务状况和经营成果，解释财务方面的情况。8、负责会计重要资料档案的保管，做好调查记录。9、负责提供对外的会计报表、资料，并签名盖章，按会计制度及规定时间及时送报各级主管部门。第二条设会计岗位一人。1根据有关企业会计制度规定会计科目，设置总帐，做好结帐、对帐工作，保证帐帐相符。2、

9、负责做到按时、按质、按量报送公司内部所有报表。3、负责存货、固定资产、低值易耗品的会计核算。4、对公司存货、资产或管理上存在的问题，提出建议，改善管理等措施。并编制损益表、资产负债表、现金流量表（年报）。第三条设出纳岗位一人1办理现金收付和银行结算业务，每笔业务必须经过会计人员的审核、编制记帐凭证，出纳才能办理款项的收付,记帐凭证必须加盖现金收讫、现金付讫、银行收讫、银行付讫”的印章，不得以白条抵充库存现金,更不得挪用现金，严格控制签发空白支票。如因特殊情况，确须签发不填注金额的转帐支票时，必须在支票上注明收款单位名称、用途、签发日期、规定限额和报销期限。2、登记现金银行存款日记帐，必须根据已

10、办理完毕的收付款凭证，逐笔J1砺登记，并每日结出余额，要做到帐帐相符、帐实相符，月末要编制银行余额调节表，对于未达帐项，要及时提出查询。3、保管库存现金和有价证券，要确保资金安全和完整无缺，如有短缺，要负赔偿责任。4、妥善保管印章，严格按规定用途使用，签发支票所用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。办理销售款项的结算业务，配合有关部门及时做好催收销售货款工作。6、每笔业务发生收款时，应由出纳员开收款收据，即交由会计编制记帐凭证，以便及时记帐。7、负责办理总经理、财务主管交办的临时性业务。第三章财务管理制度为了加强管理、提高经济效益，适应企业发展需要，现根据本公司具体情况，结合国家有关规定，特

11、制定本制度，以便全体工作人员执行。第一条一般规定1本公司在经济活动中所发生的资金收入和支出，统一由财务部负责办理，财务部是代表公司对外结算债权、债务的唯一机构。未经授权和委托，任何人无权处理有关资金收支的工作，任何越权行为都是无效的，并应对其所造成的后果负责任。2、财务部门工作人员必须廉洁奉公，严以律已，不谋私利，如发现有利用工作之便，进行挪用公款，假公济私,贪污舞弊，监守自盗等行为，一律加倍处罚，严惩不贷。因此，会计与出纳必须明确分工，各施其职，相互制约，即相互合作又相互监督。按照会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐（指除现金、银行日记帐外的帐）的原则进行工作。每月终盘点现金，双方核对现金、存款帐

12、目，并将存在问题向上级报告。3、凡是支付款项必须取得合法的、有效的单据，经手人应该在单据上签名、盖章、整理好单据，经有权审批的领导批准，会计人员核对无误并符合支付原则，方可办理报销支付款项，如手续不全，内容有错或可疑，财务人员有权拒绝付款。4、为保障公司财产的安全不致流失，凡是公司的资产都应设置帐簿登记，由专人负责管理。会计与管理人员按情况规定月、季、年终盘点一次，进行财产清查。对于损坏、变质或短缺情况，由直接责任人（或使用人）提出报告，经批准方可办理报废注销手续。5、强化公司管理，公司与外界签订的一切经济合同，最终由财务部负责执行，财务部建立经济合同管理档案。派专人负责管理，严格按合同规定的

13、权利义务执行，以维护公司的经济权益。第二条资金的管理1禁止任何人以任何借口，不经过正当审批手续，非法调走或挪用资金，财务部门有权制止这些违法行为，拒绝支付款项。1因公借款，经手人必须在事毕后3-5天内（如购物出差回来等）办理报帐手续。2、公司支付任何款项，必须凭合法的有效发票或有关收费凭证，并经办人签名或盖章确认，注明付款理由，按审批权限报有关领导批准后，财务部审核签字后，方可办理支付款项业务。3、凡属预付款项，由经办人提出书面申请，按审批权限报有关领导批准后，连同合同或有关文件交财务部审核,总经理签字后方可办理付款，但在该项业务完结，经办人必须取得对方正式发票合法的收款凭证，交由财务部结清往

14、来帐目，否则造成损失由经手人负责。4、工作人员因工作失职，所造成的罚款或其他经济损失，应由责任者本人负责，公司拒绝接受任何解释。第三条低值易耗品管理1低值易耗品是指单价在20xx元以下，不是使用一次而是多次重复使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品购置的审批权限及各种程序办理，不能擅自购买,否则作违反反纪律处理。2、使用人必须办理领用低值易耗品手续，方能领用并成为当然的.保管人，妥为保管，如使用人调离岗位，应办理移交手续，年底前对实物进行盘点，核对帐目，检查财产实际情况。3、低值易耗品如因使用人的主观原因造成损坏或遗失，使用人应负赔偿责任。根据价值大小，如若发现利用工作之便，化公

15、为私，占为已有，更要严肃处理。第四条费用开支管理二、办公费1购买办公用品、用具等均由行政人事后勤部统一负责，公司各部门按实际需要列出清单，交行政后勤部统一处理。严禁各部门擅自购买，并要严格控制其开支金额。2、凡购买所有的物品，均须办理验收入库，并按审批权权限报有关领导审批，方能报销。行政人事部门要指定专人按部门或个人建立低值易耗品辅助台帐，及时登记领退情况，职工离开本公司时，必须办理移交手续，丢失和损坏的物品，要其本人赔偿。三、借款程序1借款人填写借款单，部门主管签字。2、财务部主管按用途、计划、实际开支情况审核。3、总经理或副总经理根据部门主管、财务部意见以实际需要另外审批。4、会计人员根据各级主管审批借款单填制记帐凭证。5、出纳员根据会计凭证给予付款，借款人签名。四、报销程序1报销人将票据粘贴好，填写内容、金额，送部门主管、主管经理。2、财务部主管根据公司有