注册会计师《税法》考前点题卷三含答案.docx

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1、注册会计师税法考前点题卷三(含答案)单选题1下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是()。A.居民张某将自己名下的房(江南博哥)产转让给已经办理离婚手续的前妻，可以免征契税B.某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税C.因地震导致城市居民甲某房屋倒塌，甲某重新购置房产时免征契税D.某居民购买90平米及以下且属家庭唯一普通住房，可减按1%税率缴纳契税参考答案：D参考解析：选项A,婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属是可以免征契税，已经离婚的夫妻间转让房产，不可以免征契税；选项B,承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产，免征契税；选项C,因不可抗力灭失住

2、房，重新承受住房权属的，由省、自治区、直辖市决定减征或者免征。单选题2.个人领取年金的下列方式，适用税率错误的是()。A.年金按月领，适用月度税率表B.年金按季领，适用月度税率表C.年金按年领，适用综合税率表D.因出国定居一次性领取年金的，适用月度税率表参考答案：D参考解析：个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算纳税。单选题3.下列产品中，属于消费税征税范围的是()。A.卡丁车B.铅蓄电池C.医用酒精D.电动汽车参

3、考答案：B参考解析：卡丁车、医用酒精、电动汽车不属于消费税征税范围。单选题4.根据房产税规定，下列各项中，按照房产余值从价计征房产税的是OoA.以经营租赁方式出租房屋的B.居民住宅区内业主共有的经营性房产对外出租的C.接受劳务抵付房租的D.出租房产在免收租金期间的参考答案：D参考解析：选项A、B、C均从租计征房产税。对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税。单选题5.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错误的是()。,进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.出口转关运输货物，应当

4、适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率C.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现该行为之日实施的税率参考答案：D参考解析：因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率。单选题6.企业转让代个人持有的限售股，企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，企业在转让时确认的应纳税所得额，下面税务处理正确的是()。A.限售股转让收入扣除限

5、售股原值后的余额B.主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%,核定为该限售股原值和按10%核定为合理税费C.主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%,核定为该限售股原值和合理税费D,限售股转让收入扣除后的余额参考答案：C参考解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%,核定为该限售股原值和合理税费。单选题7.下列各项中按支付所得的所在地确定企业所得税所得来源地的是OoA.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.租金所得参考答案：D参考解析：选项A,按照交易活动的发生地确定；选项B,按照分配所得的企业所在地确定

6、；选项C,按转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；选项D,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。单选题&企业发生的下列费用，可以在企业所得税税前扣除的是()。A.甲为法国公司设在中国境内的机构，当年发生总机构分摊费用50万元B.乙企业因接受M公司投资，因此按协议约定乙每年向M公司支付50万元管理费C甲公司进行年终利润分配，将其中的50万元作为股息、红利分配给投资者D,丙与N同为总公司下设营业机构，财务均独立核算，丙租用N设备一台，按约定需支付50万元费用参考答案：A参考解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，

7、向投资者支付的股息、红利等权益性投资款项，均不得扣除。单选题9.外籍个人约翰在中国境内无住所，2019年12月5日来华工作，2023年5月31日回国探亲，2023年6月10日返华，2023年11月3日结束在华工作，回国发展。下列表述正确的是()。A.约翰2023年属于我国非居民个人B.约翰2023年6月份实际境内居住天数为20.5天C.约翰2023年6月份实际境内居住天数为20天D.约翰2023年仅就从中国境内取得的所得，依照相关规定缴纳个人所得税参考答案：C参考解析：无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的，计入中

8、国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。约翰2023年6月份实际境内居住天数为20天；选项A,2023年约翰在华时间超过183天，属于居民个人；选项D,从中国境内和境外取得的所得，都应该按照相关规定缴纳个人所得税。单选题10.下列关于城市维护建设税的税率错误的是()。A.纳税人所在地在市区的，税率为7%B.纳税人所在地在县城的，税率为5%C.纳税人所在地在镇的，税率为1%D.纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，适用1%的税率参考答案：C参考解析：选项C,纳税人所在地为县城、镇的，适用税率为5%。单选题11.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增

9、值税、消费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是O。A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人B.电子商务企业C.电子商务交易平台企业D.物流企业参考答案：A参考解析：跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。单选题12.下列关于资源税相关规定的表述，不正确的是（）。A.资源税采用比例税率和定额税率两种形式B.纳税人以自采原矿自用于应当缴纳资源税情形的，按照原矿计征资源税C.纳税人开采销售共伴生矿由当地省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征资源税D.以自

10、采原矿加工选矿产品的，在原矿移送使用时缴纳资源税参考答案：D参考解析：以自采原矿加工选矿产品的，在原矿移送使用时不缴纳资源税，在选矿销售或自用时缴纳资源税。单选题13.下列情形中，属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是（）。A.企业在符合国家和地方环境保护标准的场所处置固体废物的B.事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的C.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的D.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准排放应税污染物的参考答案：D参考解析：依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准

11、的，暂免征收环境保护税。超过国家和地方排放标准的，应按照相关规定征收税款。单选题14.为进一步促进物流业健康发展，关于物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策说法中错误的是（）。A.自2023年1月1日起至2023年12月31日止，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税B.仓储设施用地，包括仓库库区内的各类仓房（含配送中心）、油罐（池）、货场、晒场（堆场）、罩棚等储存设施和铁路专用线、码头、道路、装卸搬运区域等物流作业配套设施的用地C.物流企业的办公、生活区用地，应按规定征收城镇土地使用税D.物流企业中非直接用

12、于大宗商品仓储的土地，也适用城镇土地使用税免征的政策参考答案：D参考解析：物流企业的办公、生活区用地及其他非直接用于大宗商品仓储的土地，不属于本项规定的减税范围，应按规定征收城镇土地使用税。单选题15.土地增值税纳税人如果是以转让方式取得土地使用权的，地价款为OoA.所支付的土地出让金B.按照国家有关规定补交的土地出让金C.向原土地使用人实际支付的地价款D.税务机关核定的地价款参考答案：C参考解析：纳税人如果是以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用人实际支付的地价款。单选题16.下列印花税应税凭证中，不是按每件5元定额贴花的是()。.商标注册证B.专利证C.其他营业账簿D.工商营业执

13、照参考答案：C参考解析：选项C,自2018年5月1日起，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。单选题17.某汽车贸易公司2023年9月进口辆小轿车，海关审定的关税完税价格为28万元/辆，当月销售9辆，取得含税销售收入320万元；2辆企业自用。该公司应纳车辆购置税()。(小轿车关税税率28%,消费税税率为9%)A. 7.03B. 5.00C. 7.50D. 7.88参考答案：D参考解析：车辆购置税二2X(28+28X28%)(1-9%)10%=7.88(万元)单选题18.本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年()之前准备完毕。A12月31日B.3月31日C. 6月30日D. 9月30日参

14、考答案：C参考解析：本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕。单选题19.下列各项中，符合税收征收管理法延期缴纳税款规定的是()。A.延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款不得滚动审批B.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批C.延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款经审批可再延期一次D.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款经审批可再延期一次参考答案：B参考解析：税款的延期缴纳，必须经省、自治区、直辖市税务局批准，方为有效；延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批。单选题20.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是()。A.税收强制执行

15、措施不适用于纳税担保人B.作为家庭唯一居住用房的豪华住宅，不在税收强制执行的范围之内C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D.税务机关对单价4000元的组合家具可以采取税收强制执行措施参考答案：C参考解析：税收强制执行措施不仅适用于纳税人，还适用于扣缴义务人和纳税担保人，故选项A不正确；家庭居住用的豪华住宅，也在强制执行的范围内，选项B不正确；税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施，选项D不正确。单选题21某卷烟厂2023年11月收购烟叶用于生产卷烟，实际支付的价款总额为48万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂11月份收购烟叶可抵扣的进项税额为()万元。A. 4.80B. 5.28C. 6.34D. 5.76参考答案：D参考解析：可抵扣进项税额=48X(1+20%)10%=5.76(万元)单选题22.单位或个体经营者的下列业务，应视同发生应税销售行为征收增值税的是()。A.个体商店代销鲜奶B.银行销售金融衍