注册会计师《税法》模考预测卷一含答案.docx

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1、单选题4.我国目前信用级别设()。A.A、B、C三级B.A、B、C、D四级C.A、B、C、D、E五级D.A、B、M、C、D五级参考答案：D参考解析：纳税信用级别设A、B、M、C、D五级。单选题5.受托方乙企业接受甲企业委托加工一批烟丝，乙在向甲收取加工费的同时，还收取了甲应当缴纳的消费税并缴纳给税务机关，此时乙的身份应当是()。A.纳税义务人B.负税人C.代扣代缴义务人D.代收代缴义务人参考答案：D参考解析：本题考核的知识点是代扣代缴义务人、代收代缴义务人的概念。代收代缴义务人是指不直接承担纳税义务，在向纳税人收取商品和劳务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人。单选题6.2023年3月

2、李某接受某公司奖励的1辆小汽车并自用，已知购置该车辆时相关凭证上注明的不含增值税价格为IooOoO元。小汽车的成本为80000元，成本利润率8%,消费税率9机李某应纳车辆购置税()元。A. 0B. 8640C. 9494.51D. 10000参考答案：D参考解析：受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，以购置应税车辆时相关凭证载明的价格(不含增值税)为计税依据。李某应纳车辆购置税=IOOOOO10%=10000(元)O单选题7.适用于劳务交易的关联交易转让定价方法是()A.成本法B.交易净利润法C.再销售价格法D.利润分割法参考答案：B参考解析：交易净利润法和成本加成法适用于劳务交易等关联交易

3、。单选题8.2023年4月底，甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司增资，甲公司每月收取固定利润15万元(不含增值税)。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2023年甲公司该房产应缴纳房产税()万元。A. 2.34B. 2.58C. 2.82D. 3.04参考答案：D参考解析：甲公司应纳房产税二500X(1-20%)1.2%412+1.5812%=3.04(万元)o单选题9.在规定的纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应采取的措施是()。A.核定其应纳税额B.扣押其商品C.责令限期缴纳应纳税额D.采取税收强制执行措施参

4、考答案：C参考解析：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款。单选题10.某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2023年3月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假定其所在省公布的环保税税率为每污染当量4.2元，则该纳税人应纳的环保税为()元。A.2520B.35000C. 63000D. 100800参考答案：D参考解析：污染当量数二排放量/污染当量值=600/0.025=24000应纳环保税二污染当量数又具体适用税额=24000X4.2二100800(元)。单选题I1根据消费税的相关规定，下列说法正确的是

5、()。A.实本地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按移送量和移送价格征税B.卡丁车属于消费税的征税范围，应征收消费税C.白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费，应并入白酒的销售额中缴纳消费税D.纳税人将自产鞭炮焰火用于抵偿债务，按其同类鞭炮焰火的平均销售价格计税参考答案：C参考解析：实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对外销售额征税；卡丁车不属于消费税的征税范围，不征收消费税；纳税人将自产鞭炮焰火用于抵偿债务，按其同类鞭炮焰火的最高销售价格计税。单选题12.根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是OoA.债务的豁免B.接受企业的捐

6、赠款C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.取得的权益性投资收益参考答案：C参考解析：不征税收入包括：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入一一规定专项相途并经批准的财政性资金。单选题13.下列各项中，不符合税收征收管理法有关规定的是（）。A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金同时强制执行C.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人参考答案：D参考

7、解析：税收保全措施，应该是仅限于从事生产经营的纳税人，对于扣缴义务人不适用。单选题14.王某将一处新购置的房产无偿赠与自己的好朋友李某，房产赠与合同上标明该房产不含增值税价值120万元，赠与过程中李某支付契税等可扣除的相关税费4万元。则下列说法正确的是（）。A.赠与双方均不缴纳个人所得税B.李某是否需要纳税由主管税务机关确定C.李某应纳个人所得税23.2万元D.李某应纳个人所得税24万元参考答案：C参考解析：除不征税情形以外，房屋产权所有人将房屋无偿赠与他人的，受赠人按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%；受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时，应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房

8、屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额。李某应缴纳的个人所得税=（120-4）20%=23.2（万元）。单选题15.按照税务行政处罚权力清单，对某些税务违法行为，税务机关处10万元以上50万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处IOoO元以上1万元以下的罚款。该政策针对的是（）。A.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的B.纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的C.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的D.纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，造成税款流失的参考答案：D参考解析：

9、选项A：税务机关责令其改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。选项B：税务机关责令其限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。选项C：税务机关责令其限期改正，并处5万元以下的罚款。单选题16.下列表述中，不符合国际税收协定管理内容的是()。A.受益所有人是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人B.依照外国(地区)法律成立的合伙企业，实际管理机构不在我国境内，但在境内设立机构、场所的，是我国企业所得税纳税人C.申请人可以向主管其所得税的县税务局申请开具税收居民证明D

10、.主管税务机关无法准确判断居民身份的，应当及时报告上级税务机关。需要报告上级税务机关的，主管税务机关应当在受理申请之日起30个工作日内办结参考答案：D参考解析：主管税务机关在受理申请之日起10个工作日内，由负责人签发税收居民证明并加盖公章或者将不予开具的理由书面告知申请人。主管税务机关无法准确判断居民身份的，应当及时报告上级税务机关。需要报告上级税务机关的，主管税务机关应当在受理申请之日起20个工作日内办结。单选题17.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是()A.税收公平原则B.税收法定原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则参考答案：D参考解析：选项ABC属于税法的其他基本原则，选项D属

11、于税法的适用原则单选题18.下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是()。A.纳税人改变生产经营方式的B.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的C.纳税人改变名称的D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变原主管税务机关的参考答案：B参考解析：选项ACD属于变更税务登记的范围。注销税务登记的范围：(1)纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的（2）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的（3）纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的（4）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国境内前15日内，持有关证件

12、和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。单选题19.下列关于房产税房产原值的说法，正确的是（）。A.计征房产税的房产原值不包括电梯、升降梯B.计征房产税的房产原值包括电力、电讯、电缆导线C.改建原有房屋的支出不影响计征房产税的房产原值D.计征房产税的房产原值不包括会计上单独核算的中央空调参考答案：B参考解析：选项AB：房产原值包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有电力、电讯、电缆导线；电梯、升降机、过道、晒台等。选项C：对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。选项D：凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调

13、等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。单选题20.下列有关来源于中国境内、外所得的确定原则的表述中，正确的是（）oA.销售货物所得按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定C.权益性投资资产转让所得按照转让方所在地确定D.股息所得按负担、支付所得的企业所在地确定参考答案：A参考解析：选项B,提供劳务所得，按照劳务发生地确定：选项C,权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项D,股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地。单选题21.甲企业为非居民企业（在中国境内未设立机构、场所），2019年3月10日以500万

14、元投资于居民企业乙并持股50%,2023年1月将该部分股权一次性转让给居民企业丙，按股权转让合同约定，丙企业分别于2023年3月10日、2023年4月10日、2023年5月10日支付转让价款300万元、300万元和400万元。根据非居民企业扣缴税款的有关规定，下列说法中正确的是O。（以上金额均为人民币。）A.丙企业在2023年3月10日以支付的300万元作为股权转让收益计算扣缴税款B.丙企业在2023年4月10日以支付的300万元作为股权转让收益计算扣缴税款C.丙企业在2023年5月10日以支付的400万元作为股权转让收益计算扣缴税款D.丙企业在2023年5月10日以支付全部价款1000万元作

15、为股权转让收益计算扣缴税款参考答案：C参考解析：非居民企业采取分期收款方式取得应源泉扣缴所得税的同一项转让财产所得，其分期收取的款项可先视为收回以前投资财产的成本，待成本全部收回后，再计算并扣缴应扣税款。本题中，丙企业于2023年3月10日支付的300万元人民币价款可视为甲企业收回500万元股权转让成本中的300万元；丙企业于2023年4月10日支付的300万元人民币价款中的200万元为甲企业收回500万元股权转让成本中的剩余200万元成本，其余100万元价款应作为股权转让收益计算扣缴税款；丙企业于2023年5月10日支付的400万元人民币价款全部作为股权转让收益计算扣缴税款。单选题22.下列行为中，应当缴纳契税的是()。A.个人以自有房产投入本人独资经营的企业B.企业将自有房产与另一企业的房产等价交换C.公租房经营企业购买住房作为公租房D.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权参考答案：D参考解析：选项ABC免征契税。单选题23.下列各项中，免征城镇土地使用税的是()。A.盐场的办公用地B.电力企业厂区内的绿化用地C.煤炭企业的铁路专用