注册会计师《税法》冲刺密训卷二含答案.docx

《注册会计师《税法》冲刺密训卷二含答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《注册会计师《税法》冲刺密训卷二含答案.docx（21页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、注册会计师税法冲刺密训卷二(含答案)单选题1.关于印花税的计税依据，下列说法正确的是()。A.财产保险合同以所保财产(江南博哥)的金额为计税依据B.融资租赁合同以合同所载租金总额为计税依据C.借款合同以合同规定的利息金额为计税依据D.建筑安装工程总承包合同以总承包合同金额扣除分包合同金额后的余额为计税依据参考答案：B参考解析：选项A：财产保险合同的计税依据为支付(收取)的保险费金额，不包括所保财产的金额。选项C：借款合同的计税依据为借款金额。选项D：建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得扣除任何费用。单选题2.某小规模纳税人2023年5月提供快递服务取得价税合计收入(下同)IOOOOo

2、元，转让自己使用过的小货车1辆，取得转让收入15450元，当月还转让自己使用过的作为低值易耗品管理的货架，共取得收入3515元。已知该小规模纳税人销售使用过的固定资产未放弃减税优惠，该小规模纳税人当期应缴纳的增值税为()元。A.3465B. 3315C. 3568.8D. 3362.62参考答案：B参考解析：该小规模纳税人当期应纳增值税二(100000+3515)/(1+3%)3%+15450/(1+3%)X2%=3315(元)。单选题3.2023年1月，某汽车生产企业进口小汽车成套配件一批，境外成交价格60万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元.保险费2万美元。小汽车成套配件进口

3、关税税率为25%,人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.8元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税()万元。A. 72.90B. 13.40C.81.60D.74.04参考答案：D参考解析：该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税=(60+5+2)X6.8(1+25%)13%=74.04(万元)单选题4.企业生产销售的下列货物中，应征收消费税的是O。A.香皂B.影视演员化妆用的油彩C.电动汽车D.企业在业务宣传活动中，随机向本单位以外的个人赠送的具有价格折扣性质的消费券参考答案：D参考解析：选项AC：按照“偶然所得”缴纳个人所得税；选项B：个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老

4、金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。单选题12.下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（）。A.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继B.被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业C.被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定参考答案：A参考解析：选项B：被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，也就是说被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允

5、价值义截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率；选项C：企业合并时，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,也就是说货币资金支付部分不能高于15%,更不能是75%；选项D：被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定。单选题13.甲某是一家个人独资企业的业主，2023年1月以200万元的价格（不含增值税，下同）购入A公司一处房屋作为办公场所，并将其2015年购入的价值60万元的自有房屋投入个人独资企业作为经营场所；为节省运输费用，甲某将自有的160万元的仓库与另一企业200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价

6、。甲某上述经济事项应缴纳契税（）万元。（契税适用税率为4%）A.8B. 8.4C. 9.6D. 16参考答案：C参考解析：200万元购入房屋应缴纳契税；60万元自有房屋投入本人独资经营企业不缴纳契税；房屋互换价格不相等，由支付差价方按照付出的差价缴纳契税。甲某应纳契税=200X4%+（200-160）4%=9.6（万元）。单选题14.某地板厂提供20万元的原材料委托乙企业加工素板，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费2万元，乙企业已代收代缴消费税（乙企业无同类素板销售价格）。该地板厂将收回素板的45%用于继续加工高档实木地板，本月销售高档实木地板取得不含税销售额360万元；实木地板消费税税率为

7、5%o该地板厂上述业务应自行向税务机关申报缴纳消费税()万元。A. 16.84B. 17.48C. 18D. 18.3参考答案：B参考解析：乙企业应代收代缴消费税二(20+2)(1-5%)5%=1.16(万元)。以委托加工收回的素板继续生产高档实木地板，准予按照当期生产领用数量扣除已纳消费税。该地板厂应自行向税务机关申报缴纳消费税二360X5%-1.1645%=17.48(万元)。单选题15.以下关于税务行政复议的管辖规定正确的是()。A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省级税务局申请行政复议B.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行

8、政复议C.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议D.对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议参考答案：D参考解析：选项A：对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。选项B：对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。选项C：对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。单选题16.下列经济活动中，需要计算缴纳土地增值税的是()。A.甲、乙公司相互

9、交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.房地产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室参考答案：A参考解析：选项B：对个人销售住房暂免征收土地增值税。选项C：房地产评估增值，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征收范围。选项D：房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不属于土地增值税的征收范围。单选题17.关于资源税的处理中，下列说法正确的是()。A.以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税B.以自

10、采原矿加工为选矿后无偿赠送，视同销售选矿缴纳资源税C.以自采的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税D.以自采原矿洗选后的选矿连续生产非应税产品，视同销售原矿缴纳资源税参考答案：B参考解析：选项A：以自采原矿加工为非应税产品的，视同销售原矿；选项C：以自采原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤；选项D：以自采原矿洗选后的选矿连续生产非应税产品，视同销售选矿。单选题18.下列关于车船税的说法，正确的是()。A.拖船按机动船舶税额的70%计算车船税B.挂车按照货车税额的50%计算车船税C.非机动驳船按照机动船舶税额的60%计算车船税D.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税参考答案：B

11、参考解析：选项AC：拖船、非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。选项D：车船税法及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。计算得出的应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数。并不是不计算车船税。单选题19.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2023年3月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格510元。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出20日内付款，折扣2%,30日内付款，折扣设的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务应确认的销项税额为()元。A. 16156.80B. 13260.00C

12、. 15993.60D. 20400.00参考答案：B参考解析：销售折扣是为了鼓励购货方及早偿还货款而协议许诺给予购货方的折扣优待，发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，因此销售折扣不得从销售额中减除。销项税额=510X200X13%=13260(元)。单选题20.位于甲市的建筑企业是增值税一般纳税人，2023年4月在乙市取得含税的建筑工程款收入600万元，支付给分包方含税价款200万元，取得对方开具的增值税发票。该建筑工程的开工日期为2023年2月，则该建筑企业在乙市预缴的增值税额是()万元。A. 7.34B. 7.77C. 11.65D. 10.91参考答案：A参考解析：预缴增值税=(

13、600-200)(1+9%)2%=7.34(万元)。单选题21.根据企业所得税法的规定，下列所得实际适用10%的企也所得税税率的是()。A.居民企业来自于境外的所得B.小型企业来自于境内的所得C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来自于境内的股息所得D.高新技术企业来自于境内的所得参考答案：C参考解析：在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业取得来源于境内的所得适用10%的税率。单选题22.一般纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是()。A.免税项目B.交际应酬C.简易计税方法计税项目D.无偿赠送其他单位参考答案：D参

14、考解析：用于简易计税方法计税项目(选项C)、免征增值税项目(选项A)、个人消费(选项B)或者集体福利的购进货物对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。单选题23.下列关于纳税信用修复的表述中，错误的是()。A.非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内只能申请一次，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止B.主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起7个工作日内完成审核C.纳税信用修复完成后，纳税人按照修复后的纳税信用级别适用相应的税收政策和管理服务措施，之前已适用的税收政策和管理服务措施不作追溯调整D.纳税信用修复后纳税信用级别不再是D级的纳税人，其直接责任人注册登记或者负责经营的其他纳税人之前被

15、关联为D级的，可向主管税务机关申请解除纳税信用D级关联参考答案：B参考解析：选项B：主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起15个工作日完成审核，并向纳税人反馈信用修复结果。单选题24.根据被查纳税人财务数据的相互关系，用可靠或科学测定的数据，验证其检查期账面记录或申报的资料是否正确的一种纳税检查方法是()。A审阅法B.核对法C.比较分析法D.控制计算法参考答案：D参考解析：控制计算法也称逻辑推算法，指根据被查纳税人财务数据的相互关系，用可靠或科学测定的数据，验证其检查期账面记录或申报的资料是否正确的一种检查方法。单选题25.按照我国个人所得税专项附加扣除的规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，可按照一定的标准定额扣除，该标准是()元。A. 2000B. 3600C. 4800D. 12000参考答案：B参考解析：加税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。单选题26.县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按专项