企业内部控制问题研究.docx

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1、摘要中小企业是我国经济市场上必不可少的组成部分，在我国发展经济市场发展中起着关键的作用。我国的中小企业非常的多，因此我国的就业岗位也有所增加,同时我国就业难的问题有所缓解。因为疫情的影响经济压力增大，中小企业也受到严重影响。然而一个企业的良好发展是离不开资金的，因此融资对于一个企业来说是尤为重要的。面对当下企业融资成本高、融资渠道单一、融资管理混乱的问题，加强融资管理研究成为厦门市精弘工贸有限公司的首要任务。本文以厦门市精弘工贸有限公司为例，对该公司的财务状况、融资数量、融资方式和融资结构进行研究，通过研究找出该企业存在的问题和原因，并且给出合理的解决方案。关键词：中小企业融资渠道融资方式Ab

2、stractSma11andmedium-sizedenterprises(SMEs)areanessentia1partofChinaseconomicmarketandp1ayakeyro1einthedeve1opmentofeconomicmarket.China,ssma11andmedium-sizedenterprisesareverymany,soourcountrysemp1oymenthasincreased,atthesametimetheemp1oymentprob1emhaseased.Becausetheimpactoftheepidemicincreasedeco

3、nomicpressure,sma11andmediumenterprisesarea1soserious1yaffected.However,thegooddeve1opmentofanenterpriseisinseparab1efromfunds,sofinancingforanenterprisetosayisparticu1ar1yimportant.Facingtheprob1emsofhighfinancingcost,sing1efinancingchanne1andchaoticfinancingmanagement,strengtheningfinancingmanagem

4、entresearchhasbecometheprimarytaskofXiamenJinghongIndustry&TradeCo,1td,ThispapertakesXiamenJinghongIndustry&TradeCo.,1td.asanexamp1e,studiesthecompanysfinancia1situation,financingquantity,financingmodeandfinancingstructure,findsouttheprob1emsandcausesoftheenterprise,andgivesareasonab1eso1ution.Keywo

5、rds:Sma11andmedium-sizedenterprisesFinancingchanne1sFinancingmethods摘要IABSTRACTII第一章绪论11.1 研究背景11.2 研究问题11.3 研究意义11.4 论文结构2第二章中小型企业内部控制的相关理论32.1 企业内部控制概念32.2 中小型企业的界定32.3 中小型企业的特征42.4 关于中小型企业内部控制的相关规定5第三章中小型企业内部控制的框架63.1 中小型企业面临的主要风险63.2 中小型企业内部控制的必要性63.3 中小型企业内部控制的建设的建设原则73.4 中小型企业内部控制目标73.5 中小型企业内

6、部控制框架7第四章中小型企业内部控制存在的问题及成因94.1 中小型企业内部控制存在的问题94.2 中小型企业内部控制的成因9第五章加强我国中小型企业内部控制的对策及建议115.1 完善外部环境115.2 完善内部控制环境115.3 建立健全以风险导向的内部控制机制11第七章总结与展望167.1 总结167.2 展望16致谢错误!未定义书签。参考文献17第一章绪论在经济发展的过程中，中小企业在我国经济市场上有着至关重要的地位，在促进经济的发展、增加就业的岗位、鼓励大众就业等方面的作用日益显著。根据2017-2023年中国企业经营项目行业市场深度调研及投资战略的研究报告分析表明，现如今我国中小企

7、业多达4000万家，占所有企业的99%,贡献了我国80%的城镇就业、60%的GDP和50%的税收。在经济压力下，中小企业也有许多困难，包括极为重要的资金。因此融资对于一个企业就非常有必要。在融资过程中也存在很多困难，如融资困难、融资的成本高、融资渠道单一、融资结构不合理等问题。怎么融资，怎么去降低融资的风险是企业融资的重要问题。因此本文对该项目融资管理进行研究。1.2 研究问题根据上文研究背景的分析，本文对该企业的以下问题进行研究：该企业的融资管理动机是什么？该企业适合哪一种融资方式？如何有效的降低融资管理风险？怎样控制融资成本？怎么开拓更多的融资渠道？怎么健全财务管理制度、加强公司信用建设来

8、加强公司融资管理？通过对这些问题的研究找到合理的解决方案。1.3 研究意义近年来，中小企业面临着融资困难、融资成本高、融资渠道单一、融资结构不合理等问题等。本文结合厦门市精弘工贸有限公司为例，提出了应用于中小企业的一套融资管理方案，包括对选择哪一种融资方式、如何降低融资管理风险、怎样控制融资成本、怎么开拓更多的融资渠道和如何加强融资管理。加强融资管理有助于吸收更多的融资。本文通过对厦门市精弘工贸有限公司现状的分析研究，针对当前融资管理问题，提出合理的优化方案，帮助厦门市精弘工贸有限公司解决融资过程中解决不了的问题。与此同时、相同类型的中小企业面临类似的融资问题也可以从中得到一点思路和方法。14

9、论文结构该论文共六章，第一章是研究背景、研究问题、研究意义和论文结构，了解了我国中小企业的现状和中小企业在融资方面存在的主要问题。第二章是企业融资管理相关理论，主要包括融资概念、融资目的、融资方式和融资结构以及融资存在的风险。第三章是介绍了厦门市精弘工贸有限公司并对该公司的融资现状进行分析。第四章分析厦门市精弘工贸有限公司存在的融资问题，从融资渠道、融资成本和融资管理这三个方面展开。第五章介绍如何解决厦门市精弘工贸有限公司存在的融资问题并给出相应的融资管理对策。第六章是本文的总结与展望。第二章中小型企业内部控制的相关理论2.1 企业内部控制概念企业融资,是一种企业为满足其自身正常的管理经济活动

10、、资本结构的调整、投资活动等特殊需要，运用适宜自身经济发展的各种融资手段，筹集并获取其所需资金的一种重大财务行为。融资既可以是资金的融入也可以是资金的融出。从一般意义上可以理解,融资过程就是指企业对于资金的直接融入，也就是说,企业按照自己的生产和经营状态以及未来的发展规划和战略的实际需要，对于资金的实际需求量作出了预估,然后通过其他方法对于企业自身的积累或者在国际金融市场上通过各种手段进行筹措和使用资金的一个单向性过程。资金就好好象是我们这个企业身体内的鲜血一样,是我们这个企业日常运行中活动的第一个必须条件，没有了充足的人力和资金作为安全的保障，那么这个企业的健康生存与发展将会遭遇严重威胁。2

11、.2 中小型企业的界定企业融资最根本的目的就是为了企业可以正常经营发展。企业需要融资具有多种目的,当企业处于不同时期或者不同阶段时,该企业的具体财务目标也不相同,所以企业为了达到财务目标而进行的融资动机和目的也不尽相同。融资动机服务于财务管理的总体目标。概括的说企业融资的目的主要有以下三个方面。(1)为满足企业生产经营的需求企业只有通过生产经营才能实现盈利。为了满足企业的生产和经营而实施的投资活动,这些融资是企业最常见的一种融资方式，它们是企业进行融资的根本动机。(2)为谋求企业发展的需求企业的发展要求企业不断扩大再生产，投资活动是企业扩大再生产的具体表现。投资是投资活动正常进行的前提，它需要

12、融资时间的安排，融资金额的预测。(3)为满足资金结构调整的需要资金结构主要是指权益性资本和借出者之间的一定比例。资金结构的变化和调整，涉及到企业融资的风险、流动性和成本等多个方面，属于对企业进行重大财务决策的一个事项，也是对企业进行融资和管理工作的重点。企业可以为增加权益资本比例额增加资金，也可以为提高权益资本收益率和降低资金成本而增加负债。一般来说，为了调整其资金结构所需要进行的融资，可能有机会直接引起公司资产的总额和融资费用总额同时有所增加，也就是有机会导致使得资产费用总额和融资费用总额同时维护不变，在特定的情况下还是可能导致资产费用总额和融资费用总额相互减少。2.3中小型企业的特征融资资

13、金管理模式就是说它泛指一个大型企业对其进行对外融资所所必需的各种管理手段、途径,体现了其进行资金管理运动的各种路径和现金流量。企业境外融资的流动资金主要形式包括以下几种运作方式：融资发行企业股份、吸引境外投资、融资商业租赁、银行贷款、商业金融信用、发行企业债券。（1）发行股票股票就是一种由股份公司提供融资的主权或者融资资金而向企业发行的代表其持股者按照自己所拥有的股票权益或者承担义务而进行的一种可转让性的书面形式证明。股票的持有者即为上市公司股东，他们作为公司的出资者，按照自己投入上市公司的资本总额分别享有上市公司的资产和收益,有利于进行上市公司重大的决策和合理地选择经营管理者等权利，并以所拥

14、有上市公司股份的合法性为限向上市公司负起责任。（2）吸收投资所谓直接吸收固定投资主要指的是在泛指非民营股份制投资企业直接依据“共同投资、共同经营、共当风险、共享利润”的经营原则,直接向国家、法人、单位、外商组织投放固定资金的一种融资活动形式。吸收其他投资者的过程和您的其他主要投资者也让您可以随时使用您的现金、实物、无形资产等多种形式出资。（3）融资租赁租赁主要含义指由承租方向其他人或出租方自行交付的赁赁租金，出借者在契约或租赁合同中所条款规定的期间内将自己对于租赁资产的所有权和使用权及其转移出租给其他人是承租者一种属于经济上的租赁行为。租赁的种类物业服务性质租赁有许多样的种类,根据物业租赁各种

15、物业的的性质不同又大致可以将其划分分别为生产经营性物业租赁和其他融资性物业租赁。（4）银行存款银行贷款通常是一种借贷泛指金融企业按照特定借款人或合约向商业银行或者不可能属于一定银行性的商业金融机构所有人借入而同时需要银行偿还贷款还本付息的商业贷款。（5）商业信用商业信用主要是泛指由于商品贸易中的迟到付款、未来收到的货款或者延到的交货所导致而形成的各种借贷关系,是企业间的一种直接资金使用行为。商业信用在商品贸易中因为钱与物和货在时间、空间上相互分离,而形成了借贷关系。（6）发行债券债券凭证是泛泛指股权债务人为了有效筹集资金或者依据其法定的交易程序而决定发行、用于及时记录和准确反映不同债权债务之间

16、的证券交易契约关系,并且要求债务人按其承诺每年按一定的债券利率或按规模定期地足额支付其债券利息,并在借款到期时足额偿还其债券本金的一种有价证券。2.4关于中小型企业内部控制的相关规定资本结构是指一个企业不同收入来源的资本构成方式及其占用的比例。资金结构的是否正确会直接影响一个企业投资者的收益、财务风险程度的大小和成本费用水平的高低，它也是影响一个企业融资决策的重点。虽然企业的资金收入来源多种多样，但总的来说资金收入可以划分为权益性资金和债务性资金两类,资金在结构上存在的问题主要集中在负债比率方面,适度地增加一些负债就能够降低公司资金的成本，获取更多财务杠杆性的利益。优化资金结构的重要意义在于寻求一个最佳资金结构，使得企业综合资本费用的成本