ZG公司企业所得税税收筹划研究定稿.docx
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1、二十一世纪的今天,越来越多的企业正在努力通过合法的途径寻求低税负,高效益的经营理财方案,市场经济体制也日渐成熟,我国企业面临着激烈的竞争,企业追求利润最大化这一目标,往往需要通过纳税筹划这一途径来实现。企业所得税又称为直接税,由纳税人完全负担税额,且难以转嫁。企业所得税在企业的纳税活动中占有重要地位。企业所得税税源大,税负弹性也大,具有很大的税收筹划空间,是企业开展税收筹划的重点,本文将企业所得税和实证分析结合起来,针对ZG公司企业所得税筹划存在的具体问题,设计有效方案,以降低企业税负。关键词:税收筹划企业所得税问题与对策AbstractToday,inthetwenty-oneStCentu
2、ry,moreandmoreenterprisesaretryingtoseek1owtaxandhighefficientfinancia1managementp1ansthrough1ega1channe1s,andthemarketeconomysystemisbecomingmoremature,inordertopursuetheprofitmaximization,enterprisesoftenneedtopaytaxp1anningtoachievethisgoa1.Enterpriseincometax,a1soknownasdirecttax,isfu11ybornebyt
3、hetaxpayeranddifficu1ttopasson.Enterpriseincometaxp1aysanimportantro1einthetax-payingactivitiesofenterprises.TheEnterpriseincometaxsourceisbig,thetaxburdene1asticityisa1sobig,hastheverybigtaxrevenuep1anningspace,istheenterprisecarriesonthetaxrevenuep1anningthekey,thisartic1ecombinestheEnterpriseInco
4、meTaxandtheempirica1ana1ysis,inviewofthespecificprob1emsexistingintheenterpriseincometaxp1anningofZGCompany,aneffectiveschemeisdesignedtoreducetheenterprisetaxburden.Keywords:TaxP1anning,enterpriseincometax,prob1emsandcountermeasures1引言11.1 题目的背景及意义11.2 国内外研究的现状11.2.1 国外研究现状1122.国内研究现状21.3 研究的方法21.4
5、 研究的主要内容32企业所得税税收筹划理论32.1 含义32.2 原则42.2.1 合法性原则42.2.2 服从于财务管理总体目标的原则42.2.3 服务于财务决策过程的原则42.2.4 成本效益原则5225事先筹划原则53企业所得税纳税筹划方案61.1 利用分立企业享受小型微利企业税收优惠61.2 利用亏损结转政策71.3 将利润从高税率企业转向低税率企业81.4 利用抵免方法91.5 利用延期纳税法104 ZG有限公司企业所得税税收筹划案例的分析114.1 ZG有限公司概况114.2 ZG有限公司所得税缴纳情况124.3 ZG有限公司所得税管理现状144.3.1 收入的所得税管理现状144
6、.3.2 费用的所得税管理现状154.3.3 固定资产的所得税管理现状164.3.4 存货的所得税管理现状164.4 ZG有限公司企业所得税税收筹划中存在的问题174.4.1 收入的所得税筹划存在的问题174.4.2 费用的所得税筹划存在的问题174.4.3 固定资产与存货所得税筹划存在的问题175 ZG有限公司企业所得税税收筹划调整方案115.1 收入筹划的调整方案175.2 费用筹划的调整方案175.3 固定资产的筹划调整方案205.4 存货的筹划调整方案245.5 所得税调整后筹划效果小结256结论及展望26参考文献27致谢281引言11题目的背景及意义企业所得税纳税筹划的研究可以丰富税
7、法相关研究素材,客观上可以起到推动税法理论完善的作用。本课题的研究可以推动财务会计领域关于涉税问题的深入研究,丰富财务会计理论中对财税差异的理解,并利于研究税务会计的纳税筹划的重要性,帮助企业在战略层面上实现财务目标;实现企业价值最大化。推动纳税筹划行业的发展,培养我国的纳税筹划人才。在实践层面,可以促使企业优化税收筹划方式、方法,合理合法地减少税务支出,增强获利,提升企业经营效益;在理论层面,通过对具体企业的案例研究,丰富我国税收筹划相关领域的案例资料库;在法制层面,推动国家进一步完善税法,堵住税收流失的漏洞,增加国家财政收入。同时也有利于优化公平的法律环境,激发企业竞争活力。2007年我国
8、颁布企业所得税法,该法律的颁布提供了企业缴纳所得税法律依据,并在2017年对我国企业所得税法进行了一次修正,这促使企业所得税相关法律法规更为完善。在这十几年的发展过程中,企业所得税的纳税筹划也逐步发展并被企业重视,尤其是在制造业得到很大应用。我国制造业税负相对较高,因此企业通常会进行企业所得税纳税筹划来降低企业税负。因此,对企业所得税筹划进行深入地研究,既可以使企业既能依法纳税,也可以节约企业的支出,更可以使国家的产业政策得到落实,对国民经济的有序健康发展具有深远的意义。1.2国内外研究的现状1.2.1 国外研究现状在任何阶段的文明社会中,税收收入都是维持社会必要运转的基本前提条件。税收作为重
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