2023年整理税务师之税法一题库检测试卷A卷附答案.docx

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1、2023年整理税务师之税法一题库检测试卷A卷附答案单选题（共50题）1、增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（）oA.将外购货物对外投资B.将外购货物用于免税项目C.将外购货物无偿赠送给客户D.将外购货物用于抵偿债务【答案】B2、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2023年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%,其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨

2、，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%o要求：根据上述资料，回答下列问题：A. OB. 3.20C. 4.13D. 4.80【答案】D3、纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。A.将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料B.将自产实木地板用于抵偿债务C.将自产实木地板用于投资入股D.将自产实木地板用于对外捐赠【答案】D4、宏达房地产开发

3、公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月-2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A. 437.40B. 364.50C. 457.65【答案】A5、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2019年5月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税（）元。A.3078B.14040C.18360D.17280【答案】B6、2023年7月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元。甲企业当月全部收回。将其中30%对外出售

4、，取得不含税销售额33万；50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。（铅蓄电池适用消费税税率为4%）A. 1.32B. 2.52C. 1.20D.0【答案】A7、房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。A.1年B.2年C.3年D.5年【答案】C8、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务：A. 18900.00B. 21600.00C. 18720.00D. 21780.00【答案】D9、下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的是（）。A.各级工会组织收取的会

5、费，不缴纳增值税B.存款利息，不缴纳增值税C.金融商品持有期非保本收益，不缴纳增值税D.单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴，不缴纳增值税【答案】D10、（2018年）2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。A. 1280B. 1895C. 1940D. 1880【答案】DIk甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万

6、元，并支付了相关税费。A. 0.87B. 0.77C. 0.93D. 0.95【答案】A12、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2023年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%,进口厢式货车的关税税率为15%,进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）A. 0B. 0.08C. 2.50D. 0.29【答案】D13、下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，错误的是（）oA.珠宝玉石首饰在零售环节征收消费税B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税C.从事卷烟批发业务的纳税人将卷烟销售额与其他商品销售额未分开

7、核算的，一并征收批发环节的消费税D.卷烟批发环节加征消费税适用的从价税率是11%【答案】A14、某软件开发企业系一般纳税人，2023年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元；支付运费5000元，取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A.10200B.20400C.64740D.217631【答案】C15、在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而

8、增减进出口税率的关税属于（）。A.从价税B.复合税C.选择税D.滑准税【答案】D16、（卖旧房/增值税+地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A. 414.33B. 413.38C. 390.48D. 428.57【答案】D17、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：A. 6.72B. 10.43C. 4.84D. 12.72【答案】C18、对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是()oA.贷款

9、服务B.一般纳税人提供客运场站服务C.金融商品转让服务D.经纪代理服务【答案】19、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。A.6个月B. 12个月C. 24个月D. 36个月【答案】D20、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企

10、业集体福利项目,成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%o（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额13万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元(均用于应税项目)。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服

11、务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：A. 9.60B. 9.85C. 10.15D. 12.36【答案】B21、甲服装厂为增值税一般纳税人，2023年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为()元。A.24990B. 27300C. 36890D. 47600【答案】B22s某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2023年1月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白

12、酒生产企业当月应纳消费税（）元。A. 6000B. 6678C. 6600D. 6200【答案】C23s某货运企业为增值税一般纳税人，增值税业务均选用按照一般计税方法计算缴纳增值税，2018年7月提供运输服务，取得不含税收入70万元，提供仓储服务，取得不含税收入15万元，出租停车场取得租金16万元。当月购进管理用备件和办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为12万元，支付运输工具.修理费，取得增值税专用发票，注明金额为20万元，假定当月取得的票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该货运企业当月应缴纳增值税（）万元。A. 5.01B. 3.16C. 4.38D. 3.95【答案】C24、房地产开

13、发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）oA.逾期开发缴纳的土地闲置费B.精装房的装修费C向回迁户支付的补差价款D.为销售商品房发生的销售费用【答案】A25s主动重吸收CIA.近曲小管B.髓祥升支细段C.髓祥升支粗段D.外髓集合管E.内髓集合管【答案】C26s2023年7月，某部队在更新武器装备过程中，将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换，已使用4年，列入军队武器装备计划的免税车辆，部队更换车辆时将雷达装备拆除，并将其改制为后勤用车,初次办理纳税申报时确定的计税价格为49000元。当月该部队应纳车辆购置税（）元。A. 4900B. 2840C. 2940D.0【答案】C27、甲企业将一台账面

14、价值为20万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为30万元。该设备的境外修理费和料件费共10万元，发生境外运费和保险费3万元。已知该设备进口关税税率为20%o则甲企业应缴纳进口关税（）万元。A. 2B. 6.6C. 8.6D. 4.6【答案】A28、纳税人跨市提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过（）没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照税收征管法及相关规定进行处理。A3个月B.6个月C.9个月D12个月29、某石油企业为增值税一般纳税人，2023年3月发生以下业务：A.

15、270.53B. 269.76C. 271.33D. 268.60【答案】C30、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2023年4月甲卷烟厂发生以下业务：A. 702.7B. 695.5C. 731D. 723.8【答案】C31、某外贸公司具有进出口经营权，2023年10月发生以下经营业务：A. 54B. 60C. 72D.80【答案】C32s某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2023年3月发生如下业务：A. 114.29B. 216.00C. 240.00D. 281.60【答案】B33、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：A. 1.28B. 0.98C. 0D. 1.30【答案】D34s某单位进口小轿车100辆，每