2023年整理税务师之税法一精选试题及答案一.docx

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1、2023年整理税务师之税法一精选试题及答案一单选题（共50题）1、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2023年5月发生以下业务：.8.10B. 6.32C. 6.50D. 7.29【答案】D2、下列关于消费税纳税期限的规定，说法不正确的是（）oA.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税B.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款D.纳税人进口应税消费品，应当

2、自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款【答案】B3、根据相关规定，下列说法不正确的是（）oA.自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税B.自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种非保税交割业务，暂免征收增值税C.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生出口的，按照现行货物出口税收政策执行D.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生进口的，按照现行货物进口税收政策执行【答案】B4、某金店（增值税一般纳税人）2023年5月发生

3、如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链,款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%,其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%o根据上述资料，回答下列问题：.1.00B. 0.38C. 0.88D. 2.00【答案】C5、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务：.18

4、900.00B. 21600.00C. 18720.00D. 21780.00【答案】D6、（2014年）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。.10B. 15C. 30D. 60【答案】7、关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是()o.可以根据实际情况单独制定B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】B8、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是()o.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的

5、高档化妆品以低于受托方的计税价格销售C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售【答案】C9、甲公司2023年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%,允许扣除的有关税金及附加1356万元。A.纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料

6、B.纳税人应在转让房地产合同签订后15日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料C.纳税人应在转让房地产合同签订后30日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料D.纳税人应在转让房地产合同签订后60日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料【答案】A10、某金店（增值税一般纳税人）2023年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，

7、取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链,款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%,其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%o根据上述资料，回答下列问题：.0.71B. O.95C. 1.23D. 1.25【答案】B11、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（）。.车辆购置税的征税环节是使用环节（即最终消费环节）B.购买已缴纳车辆购置税的1日机动车自用也要缴纳车辆购置税C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续【答案】A12、（

8、2019年）关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。A.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入B.未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整D.未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入【答案】D13、下列不符合消费税适用税率规定的是（）oA.非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，折算的实际销售价格低于计税价格的，应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税B.卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征

9、收的形式C.啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税D.卷烟批发环节的消费税税率仅为5%【答案】D14、某酒厂为增值税一般纳税人。2023年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、I17万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5. 85万元，则该酒厂当月应纳消费税税额为（）万元。（黄酒消费税定额税率为240元/吨）.59.50B. 63.50C. 55.17D. 69.50【答案】C15、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）o.大气污染物B.工业噪声C.固体废

10、物D.光污染【答案】D16、某烟厂为增值税一般纳税人，2023年6月发生以下业务：.156850.00B. 160765.46C. 154777.51D. 159844.51【答案】B17、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2023年6月发生下列经营业务：.0B. -3647.94C. 26176.63D. 77218.63【答案】A18、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2023年3月发生如下业务：.399.10B. 529.10C. 565.50D. 435.50【答案】A19、下列关于关税税率适用的表述，不正确的是（）。A.进出口货物，应

11、当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率C.保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，一律适用海关发现该行为之日实施的税率【答案】D20、某汽车制造厂2023年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该

12、制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。.45000B. 54000C. 252000D. 306000【答案】B21、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务：.212.50B. 181.62C. 172.41D. 14.30【答案】C22、某文化馆为增值税一般纳税人，2023年6月发生如下业务：.0.23B. 0.26C. 0.29D. 0.30【答案】23、某企业为增值税一般纳税人，2023年5月买入A上市公司股票,买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50览发生买卖负差10万元。2023年6

13、月，卖出剩余的50%,卖出价200万元，支付手续费006万元，印花税0.2万元。该企业2023年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）.3.OOB. 3.38C. 2.81D. 2.83【答案】D24、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：.200.90B. 195.95C. 196.37D. 197.44【答案】B25、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴

14、纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】C26、关于税务行政规范的说法，正确的是（）。.可以设定50元以下的小额行政处罚B.可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务C.具有向后发生效力的特征D.税务行政规范是税收法律的构成形式【答案】C27、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆,取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（

15、）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）.0.32B. 0.29C. 0.27D. 0.16【答案】B28、研究两个变量之间是否存在确定关系的统计学方法.绝对误差B.相关C.系统误差D.偶然误差E.相对误差【答案】B29、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费【答案】A30、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。.教育费附加也可视同税金扣除B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转