2023年整理税务师之税法一能力检测试卷B卷附答案.docx

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1、2023年整理税务师之税法一能力检测试卷B卷附答案单选题（共50题）1、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为4%,该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元。A. 2B. 2.2C. 6D. 6.2【答案】B2、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税（）万元。A. 305.44B. 308.44C.

2、 691.20D. 694.09【答案】D3、在关税税则中，预先按产品的份格高低分档制定若干不同的税率,根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（）。A.选择税B.滑动税C.复合税D.差别税【答案】B4、某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2023年2月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克，浓度值为规定的污染物排放标准的45%,已知一氧化碳污染当量值为16.7,当地大气污染物税额标准为5元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税（）元。A. 3143.71B. 5239.52C. 7859.28D. 10479.04【答案】B5、下列不属于增值税征税范围，

3、不征收增值税的项目是（）。A.纳税人取得的中央财政补贴收入B.各党派、共青团、工会收取的会费C.电力公司向发电企业收取的过网费D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润【答案】B6、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。A.6个月B. 12个月C. 24个月D. 36个月【答案】D7、根据城市维护建设税法的规定，代扣代缴“两税”的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）。A.纳税人应税行为发生地B.扣缴义务人所在地C.扣缴义务人应税行为发生地D.纳税人所在地【答案】8、下列关于计税依据和税目的表

4、述中，不正确的是（）oA.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现B.计税依据和课税对象是一致的C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类【答案】B9、下列业务不属于增值税视同销售的是（）。A.单位无偿向其他企业提供广告服务B.单位无偿为其他个人提供交通运输服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】D10、某油田2023年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨

5、用于本企业在建工程，7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6吼该油田本月应纳资源税为（）万元。A.2000.00C. 2206.93D. 1926.25【答案】CIk某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。A. 1.50B. 1.80C. 1.60D. 2.50【答案】A12、某油田2019年10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元,将15万吨用于加工成品

6、油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率6%）A. 800B. 1000D.1300【答案】C13、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税（）万元。A. 305.44B. 308.44C. 691.20D. 694.09【答案】D14、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）oA.违约金B.符合条件的代为收取的行政事业性收费C.增值税销项税额D.未逾期的高档化妆品包装物押金【答案】A15、下列关于增值税纳税义务发生时间表述

7、不正确的是（）。A.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天B以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天C.以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天【答案】A16、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2023年6月生产销售汽油20000升、航空煤油IoooO升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A. 3.04B. 3.8C. 4.24D. 5【答案】A17、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经

8、营情况如下：A. 1.16B. 30.04C. 30.86【答案】A18、下列相关规定的表述，不正确的是（）。A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税B.在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税【答案】D

9、19、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2023年3月主要经营业务如下：A. 277.94B. 885.60C. 641.80D. 476.80【答案】D20、最早用于抑制流感病毒的抗病毒药是A.金刚烷胺B.环丙沙星C.阿昔洛韦D.氨曲南E.磺胺口密碇【答案】A21、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2023年5月发生如下业务：A. 15.60B. 17.70C. 35.90D. 38.35【答案】B22、2023年8月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将1吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本120000元，该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消

10、费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克，成本利润率为5%o甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（）元。A. 31500B. 32500C.31750D.32750【答案】D23s关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是()oA.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油C.农产品指的是初级农业产品D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】A24、某超市为增值税一般纳税人，2023年5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额800

11、00元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3000元，税款390元；本月销售货物取得零售收入共计192100元。该超市5月应缴纳的增值税为()元。A. 8310B. 8390C. 11190D.8900【答案】A25、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2023年3月主要经营业务如下：A. 477.94B. 595.56C. 641.80D. 0【答案】C26、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%,金银首饰的成本利润率6%o2023年8月发生以下业务：A. 2.65B. 3C. 21.24D. 24【答案】A

12、27、自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收增值税。A. 1%征收率B. 1.5%征收率C. 2%征收率D. 2.5%征收率【答案】A28、某烟厂为增值税一般纳税人，2023年6月发生以下业务：A. 26660.43B. 26670.13C. 26560.27D. 32884.54【答案】D29、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）oA.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税

13、【答案】B30、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2023年2月发生以下业务：A. 1.47B. 2C. 2.5D. 3【答案】A31、下列关于税收法规的说法中正确的是()oA.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案B.税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的C.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则属于税收法规D.有权制定税收行政法规的机关是财政部【答案】B32s某企业地处市区，2018年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设

14、税和教育费附加()元。A. 5000B. 7000C. 8000D.10000【答案】33、甲公司2023年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60先允许扣除的有关税金及附加1356万元。A. 4800B. 8000C. 9600D. 16000【答案】C34s某企业为增值税一般纳税人，2019年11月转让5年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为600万元，评估机构评定的

15、重置成本价为1450万元，厂房6成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（）万元（不考虑其他相关税费）。A. 870.00B. 2050.00C. 600.00D. 1470.0035s某企业2023年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金30万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）A. 3B. 3.1C. 3.3D. 3.4【答案】C36、（2017年真题）企业取得的下列收入，不征收增值税的是（）。A存款利息B.房屋租赁费C.供电企业收取的并网服务费D.电力公司向发电企业收取的过网费【答案】A37s某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%,退税率10%o2023年6月外购