2023年整理税务师之税法一自测提分题库加答案.docx

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1、2023年整理税务师之税法一自测提分题库加精品答案单选题（共50题）1、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：A. 19844.44B. 91827.07C. 92604.44D94395.07【答案】A2、下列有关税收立法权的说法，不正确的是（）oA.在我国，划分税收立法权的直接法律依据只有宪法的规定B.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式C.税务规章解释文本由主管司局负责起草,政策法规司参照规章送审稿审查程序提出意见，报局长批准后以公告形式公布D.税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来，从而成为划

2、分立法权的法律依据【答案】A3、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是)oA.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金D.销售白酒同时收取的品牌使用费【答案】A4、（2011年）2023年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%）,成交价格为20万元人民币，关税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2023年3月5日填发税款缴款书，

3、该公司于2023年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）oA.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元B.该公司应按照H天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金合计为20.46万元【答案】D5、某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨IoOo元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）万元。A. 80B. 60C. 50D. 30【答案】D6、税务师事务所属增值税一般纳税人，2019年2月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元;

4、销售使用过的2008年购入小汽车1辆,取得含税收入5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税（）。A. 46283元B. 46292.73元C. 46843元D. 49515元【答案】B7、下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）oA.个人销售商铺B.因国家建设需要而被政府收回房地产C因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产D.企业资产整合过程中涉及房地产过户【答案】A8、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期

5、末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月即进行勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A. 7.70B. 8.55C. 9.13D. 10.30【答案】C9、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）oA.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.一条鞭法【答案】D10、某外贸公司具有进出口经营权，2023年10月发生以下经营业A. 868.52B. 824.13C. 896.76D. 912.02【答案】BHs某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%,该

6、公司应缴纳消费税（）万元。A. 305.44B. 308.44C. 691.20D. 694.09【答案】D12、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：A. 59.97B. 60.67C. 59.69D. 62.35【答案】A13、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2023年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2023年8月的税务处理不正确的是（）o（烟丝消费税税率3

7、0%）A.本月应纳烟叶税44万元B.本月应纳烟叶税48.4万元C.本月应纳消费税为78万元D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税【答案】A14、杨某2012年12月从当地一家4S店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款IIOOOO元、配件费4000元、改装费2000元，支付的各项价款均由4S店开具统一发票，另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税（）元。A. 4957.26B. 9914.53C.10341.88D.11600.00【答案】B15、某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。

8、实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。A. 43638.58B. 43716.81C. 54567.79D. 54646.02【答案】A16、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）oA.缴纳增值税的个体工商户B.缴纳消费税的私营企业C.仅缴纳车船税的中国公民D.缴纳增值税的外商投资企业【答案】C17、甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是)oA.销售自产的小汽车B.将自产的小汽车赠送给王某C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用D.进口小汽车用于对外销售【答案】C18、位于

9、市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，2023年3月销售自行开发的软件产品应纳增值税28万元，享受即征即退优惠政策退还了增值税7.8万元，该公司当月的城市维护建设税为（）万元。A. 1.60B. 1.98C. 1.96D. 1.22【答案】C19、某生产型企业为增值税一般纳税人，2023年9月发生以下业务：A. 28.95B. 39.00C. 24.78D.31.92【答案】C20、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税,2023年发生如下业务：A. 156.50B. 202.00C. 190.32D. 142.80【答案】D21、进口原产于与我国签订有特殊关税优惠

10、条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（）oA.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】C22s下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额B.小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额

11、D.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额【答案】C23s某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：A. 3250.00B. 3308.80C. 7678.87D. 4766.24【答案】D24、某油田企业(增值税一般纳税人)2023年5月发生如下业务：(1)开采原油8万吨，对外销售原油15万吨，其中包括三次采油的原油05万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。(3

12、)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额IOI119万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）增值税销项税额（）万元。A. 1170B. 1209C. 12870D. 12909【答案】C25s某烟厂为增值税一般纳税人，2023年5月收购烟叶

13、2000公斤,合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万JyOA. 30.00B. 33.00C. 6.60D. 6.00【答案】26、一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法,按照（）计算缴纳增值税。A. 2%的征收率B. 3%的征收率C. 4%的征收率D. 5%的征收率【答案】D27、甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2015年6月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。（当

14、地契税税率3%）A. 62.27B. 64.67C. 67.92D. 94.51【答案】B28、下列各项中，应征收土地增值税的是（）oA.房地产继承B.房地产的代建房行为C.将房地产赠与承担直接赡养义务的人D.以房地产抵债【答案】D29、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）oA.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现B.计税依据和课税对象是一致的C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类【答案】B30、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）oA.购买自用应税车辆的，为实际交付应税车辆的当日

15、B.进口自用应税车辆的，为海关进口增值税专用缴款书开具之日C.受赠自用应税车辆的，为赠与合同的生效之日D.获奖自用应税车辆的，为相关凭证的开具之日【答案】A31、（2012年真题）某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%,退税率10%。2023年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4,服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额（）万元。A. 0B. 11.00C. 29.00D. 72.80【答案】B32、（2014年）某啤酒厂2023年5月销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款