2023年整理税务师之税法一真题精选附答案.docx

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1、2023年整理税务师之税法一真题精选附答案单选题（共50题）1、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2023年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。A. 15.60B. 15.83C. 15.95D. 16.18【答案】B2、某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是（）。A.法律优位B.程序优于实体C.特别法优于普通法D.实体从旧，程序从新【答案】D3、2

2、023年5月某原煤开采企业开采并销售原煤200万吨，销售每吨原煤不含税收入300元。原煤资源税税率5%该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A. 2000B. 150C. 3000D. 1000【答案】C4、企业所得税法第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）o,法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】C联企业甲公司（增值税一般纳

3、税人）销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2019年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2019年6月应缴纳资源税（）万元。（资源税税率27%）.1031.40B. 545.40C. 599.40D. 540.00【答案】A6、（根据2015年教材，该题目政策过时）下列关于营业税适用税目的说法，正确的是（）。A.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税D.自开票的物流公司，对运输货物

4、同时提供整理、包装、仓储业务的，一并按照“交通运输业”缴纳营业税【答案】A7、某服装厂为增值税小规模纳税人，2023年1月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额IOOOoO元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2023年1月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。.2718.45B. 3106.80C. 3125.83D. 4077.67【答案】B8、下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（）oA.雪茄烟B.卷烟C.白酒D.超豪华游艇【答案】B9、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2023年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的

5、含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价I17万元（含税）。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。.3.99B. 2.48C. 4.61D. 2.29【答案】B10、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2023年8月生产经营情况如下：.60.84B. 57.72C. 54.6D. 45.5【答案】A11、关于资源税的说法，正确的是（）。A.资源税章法原则是选择矿产品征收，实行普遍调节B.进口金属矿原矿的私营企业属于资源税纳税人C.收购未税矿产品的单位和个人为资源税扣缴义务人D.资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量

6、为课税数量【答案】D12、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2023年3月发生如下业务：.OB. 48C. 72D. 108【答案】D13、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务：.20.18B. 18.18C. 19.64D. 17.39【答案】D14、（2018年真题）下列情形中，应征收增值税的是（）。.法国公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产C.美国G公司向我国II公司提供在美国境内的会议展览服务D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车【答案】A15、某高尔夫球具制造企业，位于县城，

7、为增值税一般纳税人。2023年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元,加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，

8、取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2023年5月至2023年4月租金，其中合同约定2023年5月1日至2023年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：.8.10B. 6.32C. 6.50D. 7.2916、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）oA.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案

9、】D17、病原菌在机体局部繁殖，不侵入血流，只是其毒素入血引起中毒症状称为.菌血症B.败血症C.毒血症D.脓毒血症E.菌群失调症【答案】C18、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2023年6月发生下列经营业务：A. 67850.00B. 68606.00C. 68650.00D.68252.67【答案】A19、一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的,纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。A. 5%B. 3%C. 2%D. 11%【答案】C20、如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但

10、征税时选择其中一种计征，这种征税方法被称为（）。.复合税B.选择税C.滑准税D.配额税【答案】B21、下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（）oA.每污染当量B.排放量C.每吨D.超标分贝【答案】B22、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。.运至我国境内输出地点装载后的相关费用B.出口关税税额C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【答案】D23、某生产企业为增值税一般纳税人，2023年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额120万元。当月内销货物取得不含税销售额200万元，外销货物取得收入100万美元（美元与人

11、民币的比价为1：8）,该企业适用增值税税率13%,出口退税率为10%o该企业6月应退的增值税为（）。A. 70万元B. 80万元C. 94万元D. 120万元【答案】24、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：.6.01B. 6.61C. 7.01D. 7.27【答案】C25、土地增值税采用的税率形式是（）oA.五级超额累进税率B.五级超率定额税率C.四级超率累进税率D.七级超率累进税率【答案】C26、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2023年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂

12、加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元,加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2023年5月至202

13、3年4月租金，其中合同约定2023年5月1日至2023年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：.0.47B. 0.66C. 0.85D. 0.96【答案】A27、下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定，表述不正确的是（）。.一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税B.非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务等，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税C法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的

14、农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税D.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税【答案】A28、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年5月发生如下业务：.1.93B. 15.9C. 2.74D. 2.14【答案】C29、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能

15、够提供购房发票和契税的完税凭证。.23428.57B. 22857.14C. 23650.49D. 11428.57【答案】A30、下列业务属于视同销售应税消费品，应当征收消费税的是()o.商业企业将外购的应税消费品直接销售给消费者的B.商业企业将外购的非应税消费品以应税消费品对外销售的C.生产企业将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的D.生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的【答案】B31、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是()o,将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答