2023年整理税务师之税法一提升训练试卷B卷附答案.docx

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1、2023年整理税务师之税法一提升训练试卷B卷附答案单选题（共50题）1、下列选项中不属于资源税征收范围的是（）oA汽油B.海盐C.大理石D.煤炭【答案】A2、企业所得税法第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额1296以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）o,法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则3、下列各项中，属于资源税纳税人的是（）o,销售自来水的商业企业B.进口原油的外

2、贸企业C.销售自采铁矿石的国有企业D.采购蜂窝煤自用的居民个人【答案】C4、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务C.我国境内单位转让在德国境内的不动产D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用【答案】A5、下列企业属于资源税纳税义务人的是（）。.生产销售食用盐的工厂B.进口原煤的上市公司C.销售外购已税原煤的企业D.开采铁矿石的上市公司6、下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）oA.自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为

3、1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人B.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税D.年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税【答案】D7、（2018年真题）根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位D.没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税【答案】B8、下列不属于关税纳税义务人的是（）oA进口货物

4、的收货人B.出口货物的发货人C.邮递出口物品的寄件人D.邮递进境物品的发件人【答案】D9、根据海关法和关税条例规定，进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应向纳税义务人补征，下列关于补征的期限说法正确的是（）oA.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日半年补征B.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日1年内补征C.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日2年内补征D.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日3年内补征【答案】B10、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2023年4月发生下列业务：.236320B. 133831.05C. 317920D. 457320【答案】B11、（2

5、016年）某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司,取得10%股份，双方确认价值IoOO万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）o该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）.70.00B. 60.00C. 0D. 50.00【答案】A12、某生产企业为增值税一般纳税人，2023年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元

6、。.0.83B. 2.91C. 0.91D. 3.07【答案】B13、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税【答案】D14、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）o,将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在

7、地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】B15、以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（）。A.烟丝B.酒及酒精C.植物油D.液体乳及乳制品【答案】A16、下列各类企业中，不属于资源税纳税人的是（）。.销售成品油的加油站B.开采铁矿石的矿山C.中外合作开采海洋石油资源的企业D.生产海盐的盐场【答案】A17、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2023年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：.3071.2B. 3202C. 4631.2D. 4762【答案】A18、某企业进口一批材

8、料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元（含进口运费、保险费0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%该企业应缴纳进口关税（）万元。.18.OOB. 20.00C. 22.00D. 22.10【答案】B19、某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务：.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元B.该镜外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元C.境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元D.该境外旅游公司在中国不缴纳增值税【答案】D20、某汽车制造厂以自产中

9、轻型商务车20辆投资某公司，取得12%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为40万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）.70B.40C.0D.50【答案】A21、下列关于比例税率的表述正确的是（）oA.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例B.比例税率的提高会带动平均税率的上升C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，者R按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高【答案】C22、

10、某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2吼关税税率为60览该单位应向海关缴纳的关税税额为（）万元。.918B. 910C. 920.75D. 912.80【答案】23、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2023年6月发生如下业务：.43.71B. 52.29C. 63.14D. 49.54【答案】B24、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本

11、月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额IOoOOO元；购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税()元。.6920B. 8040C. 20520D. 28560【答案】C25、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是()oA.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】B26、下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（）。

12、A.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定B.房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除C.出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围D.土地增值税的纳税义务人包括外国企业【答案】C27、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）oA.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责

13、的统一性C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】C28、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）o.最惠国税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率【答案】C29、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2023年8月发生如下业务：.9.06B. 9.00C. 9.12D. 9.21【答案】30、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值

14、税一般纳税人，2023年9月发生下列经营业务：.3.90B. 39.10C. 25.50D. 13.60【答案】A31、某烟厂2023年8月收购烟叶，向烟叶销售者实际支付的价款总额为660万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。.132.00B. 116.80C. 120.00D. 106.19【答案】A32、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5

15、万元。该企业应缴纳消费税()万元。(A型小汽车的消费税税率为9%,B型小汽车的消费税税率为12%).451.86B. 522.65C. 522.12D. 533.27【答案】B33、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()o.鞭炮B.实木地板C.高档手表D.粮食白酒【答案】D34、糖原分解的关键酶是.己糖激酶B.磷酸化酶C.肉碱酯酰转移酶ID.丙酮酸竣化酶E. HMGCoA合成酶【答案】B35、自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入,减按（）征收增值税。A.设征收率B. 1.5%征收率C. 2%征收率D