2023年整理税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案.docx

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1、2023年整理税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案单选题（共50题）1、以下不符合增值税相关规定的是（）oA.存款利息，以利息收入全额为销售额B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额【答案】A2、下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务,必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师

2、、注册会计师、律师签字,并承担相应的责任B.涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立C.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务D.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系【答案】B3、境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元,另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。A. 72B. 75.96C. 80.09D. 82.57【答案】

3、B4、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2023年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元。（增值税征税率为13%,退税率为10%1美元=6.2元人民币）A. 604.5B. 624D.480【答案】D5、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。A.成本法B.市场法C.收益法D.估值法【答案】A6、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告

4、B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】A7、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。A.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证D.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证【答案】A8、下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）oA.农业生产（不包括

5、规模化养殖）排放应税污染物的B.船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物C.学校直接向环境排放污水D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准【答案】C9、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。A.留存利润表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【答案】C10、王某从2023年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8OoO元，全年共计96OOO元。王某上述租房所得2023年应缴纳的个人所得税为（）元。A. 9600B. 6912C. 7680D. 15360【答案】CIk甲公司与乙商场

6、采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。A.由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任【答案】A12、复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（）日。A. 3030B. 3060C.6030D.6060【答案】C13、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编

7、制（），报送主管财税机关。A.留存利润表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【答案】C14、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元,已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费未交增值税10B.借：应交税费未交增值税10贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）10C.借:应交税费应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费未交增值税10D.借：应交税费未交增值税10贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10【答案】D15、某企业2023年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学

8、校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2023年应缴纳城镇土地使用税（）元。A. 125000B. 200000C. 250000D. 150000【答案】D16、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）OA.应交税费一未交增值税B.应交税费一应交增值税（已交税金）C.应交税费一应交增值税（进项税额转出）D.应交税费一应交增值税（转出多交增值税）【答案】C17、（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。A.顺查法B.逆查法C.详查法D.核对法【答案】B18、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）

9、oA.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】A19、根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。A.探亲假期补助B.供暖费补贴C.职工困难补贴D.职工交通补贴【答案】A20、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%,退税税率为11%o2023年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价

10、款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）oA. 1.8万元B. 11万元C. 15.8万元D. 17.6万元【答案】C21、某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费IOOO元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%,预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2023年1月份应计提的折旧额为（）元。A. 1282.5

11、B. 1350C.2565D.2700【答案】D22、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%o已知小汽车的消费税税率为9%,则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。A. 3.56B. 71.21C. 64.8D. 59.34【答案】B23、行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（）的罚款。A. 1050元B. 2550元C. 50100元D. 100200元

12、【答案】C24、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的B.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.直接转让土地使用权的【答案】D25、（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。A.成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出B.成本、费用、损失和罚款C成本、费用和损失D.成本

13、、费用【答案】C26、（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。A.企业发生销售货物退回B.加油站发售加油卡C.企业销售免税商品D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品【答案】D27s下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】A28s某商业银行（增值税一般纳税人）2023年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，

14、开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（）万元。A. 203.77B. 212.83C. 240.79D. 249.85【答案】D29、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）oA.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元B.学历（学位）继续教育，每月扣除40。元C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除D.子女教育支出，每个子女每月扣除IOOO元【答案】C30、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2023年4月，将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入,应在乙市（）oA.按15%预征率预缴增值税B

15、.按2%预征率预缴增值税C.按5%预征率预缴增值税D.按3%预征率预缴增值税【答案】D31、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000纳税调整项目明细表时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（）万元。A. 44.4B. 53.6C. 58.8D. 98【答案】B32s纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。A. IOOO元B. 2000元C. 3000元D. 5000元【答案】A33、（2017年真题）下列关于追