2023年整理税务师之税法一押题练习试卷A卷附答案.docx
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1、2023年整理税务师之税法一押题练习试卷A卷附答案单选题(共50题)1、某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),专门从事进料加工业务。2023年3月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为15万元,出口货物的离岸价格为4.2万美元,计划分配率为30%,已知期初待抵扣进项税额为0,该生产企业当月应退增值税()万元。(题中的价格均为不含税价格,增值税税率为13%,出口退税率10%,汇率为1:6.5,按实耗法计算)A. 0B. 1.91C. 21.57D. 23.48【答案】
2、B2、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2023年4月份发生以下业务:B.与进口货物有关的特许权使用费C.进口设备报关后的安装调试费用D.进口人报关后的境内技术培训费用【答案】B6、(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的土地增值税清算通知书,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积IOOo平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A. 2050.70B. 3937.27C. 4462.00D. 2324.
3、00【答案】A7、(2023年真题)某企业为增值税小规模纳税人,2023年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,分别取得含税收入8万元和1.5万元,开具增值税普通发票;销售边角料取得含税收入4万元。该企业当月应缴纳增值税()万元。(未放弃减税)B. O.39C. O.36D. O.30【答案】D8、某制药厂为增值税一般纳税人,同时生产应税药品和免税药品。2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元,当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况;同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品,取得增值税专用发票注明税额8万元。当月销售应税药品取得不含税收入80万元,销
4、售免税药品取得收入20万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额()万元。A. 18B. 16C. 14.4D.8【答案】B9、某企业2023年6月进口一台设备,设备的成交价格折合人民币60万元,支付购货佣金1万元,支付设备进口后发生的装配费用2万元,该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元,保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%o则该企业进口设备应缴纳的关税为()万元。A. 6.6B. 12.6C. 12.64D. 13.24【答案】C10、某商业银行(增值税一般纳税人)2019年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取
5、得含税利息收入50。万元,该银行上述业务的销项税额为()万元。A. 157.46B. 306.06C. 334.30D. 173.03【答案】C11、某石化生产企业为增值税一般纳税人,主要从事开采销售原油,加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨,同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2023年9月生产经营业务如下:A. 3331.2B. 1605.6C. 4996.8D. 4978.6【答案】C12、甲油田是增值税一般纳税人,以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税,2023年5月开采原油45万吨,伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用
6、自采原油5万吨,其余40万吨原油当月全部销售,取得销售额(不含增值税)380万元;将伴采的天然气全部销售,取得销售额(不含增值税)125万元。当月购入生产经营用水电,取得增值税专用发票上注明增值税9万元;从小规模纳税人处外购办公用品,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。A. 0B. 7.50C. 8.60D. 7.00【答案】B13、关于车辆购置税的说法,正确的是()oA.纳税人购置自用的应税车辆,应自购买之日起15日内申报纳税B.纳税人进口自用的应税车辆,应自进口之日起30日内申报纳税C.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆登记注册地的税务机关申报纳税D
7、.纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税【答案】C14、某食品加工企业为增值税一般纳税人,2018年7月发生以下业务:A. 0.14B. 0.15C. 0.17D. 0.13【答案】D15、(2023年真题)某生产企业为增值税一般纳税人,于2023年12月销售其2016年5月购入的不动产,开具增值税专用发票,注明金额为4500万元;该不动产与企业在同一县市,购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元,税额为253万元(已抵扣进项税额),缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为()万元。A. 108.71B. 152.00C. 405.00D.
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