2023年整理税务师之涉税服务实务通关题库附带答案.docx
《2023年整理税务师之涉税服务实务通关题库附带答案.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《2023年整理税务师之涉税服务实务通关题库附带答案.docx(47页珍藏版)》请在第一文库网上搜索。
1、2023年整理税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)单选题(共50题)1、关于税务师权利和义务的说法中,错误的是()。A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托,应当告知委托人,同时有权拒绝B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密,负有保密义务C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D.税务师执业中发现委托人的行为不当,可以将所托事项转托其他税务师事务所办理【答案】D2、下列消费品的已纳消费税,不得扣除的是()。A.委托加工收回的涂料加价销售的B.委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的C.外购涂料连续生产涂料的D.外购高档化妆品连续生产高档化妆品的【答案】C3、下列属于企
2、业所得税不征税收入的()oA.当期直接减免的增值税B.出口货物收到的增值税出口退税C.家电下乡,按销售数量取得的政府补助D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,指定专门用途并按财税201170号规定进行管理的【答案】D4、2023年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用(属于企业所得税优惠目录列举项目),取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额()万元。A. 20.00B. 0.34C. 23.40D. 10.00【答案】C5、某一般纳税人2023年6月销项税额60万元,进项税额80万元,5月末欠缴税款30万元尚未缴纳,则6月份企业应做的会计分录为OoA.借:
3、应交税费未交增值税20贷:应交税费应交增值税(转出多交增值税)20B.借:应交税费应交增值税(进项税额)20贷:应交税费未交增值税20C.借:应交税费未交增值税10贷:应交税费应交增值税(转出多交增值税)10D.借:应交税费应交增值税(进项税额)20(红字)贷:应交税费未交增值税20(红字)【答案】D6、假设A有限责任公司2019年1月1日成立,注册资本200万元(应于成立之日起一个月内缴足),注册时一次性到位资金120万元,7月1日又到位40万元,其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元,年利率7%,贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为
4、()万元。A. 3.27B. 3.25C. 2.25D. 2.75【答案】A7、某油气田企业2023年12月开采原油2000吨,稠油30吨。当月销售原油800吨,每吨不含税售价3200元;销售稠油10吨,每吨不含税售价4000元。当期开采原油过程中用于加热的原油5吨,油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3吨。该油气田企业2023年12月应缴纳资源税()元。(原油资源税税率为6%)A.156576B.156000C. 155040D. 154176【答案】C8、下列关于固定资产的处理中,不符合企业所得税相关规定的是()。A.固定资产采取加速折旧方法的,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法B.
5、企业按会计规定提取的固定资产减值准备,不得税前扣除C.对固定资产提升功能.增加面积的,该固定资产的改扩建支出,并入该固定资产计税基础,并从改扩建完工投入使用后的次月起,重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧D.对固定资产推倒重置的,直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧【答案】D9、增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据,以下()不在本栏中反映。A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品B.某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房C.因违法被拆除的建筑物D.某商场将外购的商品用于职工集体福利【答案】B10、税务行政复议机关受理复议申请后,应在受理之日起()
6、内将复议申请书副本发送被申请人,被申请人应当在收到复议申请书副本之日起()内,向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据,并提交答辩书。A.10日、30日B.7日、10BC. 15日、30日D. 10日、15日【答案】B11、银行及其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码,或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的,由税务机关责令限期改正,处()的罚款;情节严重的,处()的罚款。A.2000元以上1万元以下1万元以上5万元以下B. 2000元以上2万元以下2万元以上5万元以下C. 1万元以上5万元以下5万元以上50万
7、元以下D. 2000元以上5000元以下5000元以上5万元以下【答案】B12、某企业职工刘某于2023年1月办理了提前退休手续,距离法定退休年龄尚有36个月,当月领取工资4500元(不考虑专项扣除及专项附加扣除)和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税()元。A. 0B. 30C. 45D. 2685【答案】A13、乙公司为增值税一般纳税人,2019年12月1日出租异地办公楼,该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元,该公司采用简易计税方法计税,则该公司每月在不动产所在地预缴增值税,正确的账务处理是()。A.借:应交税费简易计税1922.33贷:银行存
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 2023 整理 税务 服务 实务 通关 题库 附带 答案