2023年整理税务师之涉税服务实务考前冲刺模拟试卷B卷含答案.docx

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1、2023年整理税务师之涉税服务实务考前冲刺模拟试卷B卷含答案单选题（共50题）1、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。A.每月5日前B.每月10日前C.每月15日前D.每月20日前【答案】B2、（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）oA.税收滞纳金B.捐赠支出C.业务招待费支出D.佣金和手续费支出【答案】B3、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。A.借：应付职工薪酬贷：库存商品B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）

2、C借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费应交增值税（进项税额转出）D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品【答案】D4、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）oA.存款利息B.企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为C.软件公司提供技术服务D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品【答案】C5、某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（

3、）oA.借：应交税费未交增值税70000贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）70000B.借：应交税费未交增值税90000贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）90000C.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）70000贷：应交税费未交增值税70000D.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）90000贷：银行存款90000【答案】C6、涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。A. 30B. 60C. 90D. 180【答案】C7、关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（）万元。A.

4、50B. 100C. 250D.500【答案】A8、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C.未按照规定使用税务登记证件D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的【答案】C9、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）。A.核对法B.比较分析法C.查询法D.控制计算法【答案】D10、根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自

5、提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。B. 30日C. 60日D. 90日【答案】D11、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。A3年B.5年C. 10年D. 20年【答案】C12、下列行为中，应缴纳增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务C.出租不动产，租赁合同中约定免租期的D.将货物交付其他单位或者个人代销【答案】D13、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的

6、股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】D14、某企业职工刘某于2023年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。A. 0B. 30C. 45D. 2685【答案】A15、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。A. 5B. 10C. 15D.30【答案】C16、（2023年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（）。A.新设立企业B.上一年度纳税信

7、用评为D的企业C.实际生产经营期1年以上不满3年的企业D.评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业【答案】A17、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内,向税务机关报告全部账号。A. 30B. 10C. 45D. 15【答案】D18、（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）oA借:管理费用贷;:银行存款B.借:固定资产贷;:银行存款C借:固定资产贷;：应交税费一应交印花税应交税费应交印花税贷：银行存款【答案】D19、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。A.借：银行存款贷：补贴收

8、入B.借：银行存款贷：利润分配未分配利润C.借：银行存款贷：其他收益D.借：银行存款贷：以前年度损益调整【答案】C20、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）oA.业主的“五险一金”B.赞助支出C.税款的滞纳金D.业主的工资【答案】A21、下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。A.依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发

9、票D.纳税人领用发票，需经过税务机关审批【答案】C22、中国药典采用哪种方法检查青霉素中的聚合物A.高效液相色谱法B.薄层色谱法C.气相色谱法D.分子排阻色潜法E.容量法【答案】D23、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。A.税务师事务所所长B.辅助人员C.执业质量复核人员D.项目负责人【答案】24、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A. 5%B. 10%C. 20%D. 25%【答案】C25s下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）

10、。A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】C26、下列行为中，应缴纳增值税的是（）oA.被保险人获得的保险赔付B.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务C.出租不动产，租赁合同中约定免租期的D.将货物交付其他单位或者个人代销【答案】D27、（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）oA.继续教育B.住房贷款利息C.赡养老人D.

11、大病医疗【答案】D28s2023年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）oA.借：应收出口退税款增值税10000贷：应交税费应交增值税（出口退税）10000B.借：应收出口退税款增值税10000应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费应交增值税（出口退税）90000C.借:应交税费未交增值税10000D.借：营业外收入政府补助10000贷：应交税费应交增值税（出口退税）10000【答案】B29s下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）oA.纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税B.纳税人提

12、供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目D.月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目【答案】B30、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。A.国家税务总局B.省以上税务局（分局）C.市以上税务局（分局）D.县以上税务局（分局）【答案】D31、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2023年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，

13、每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%,则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】C32s税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。A. 20B. 15C. 30D.10【答案】A33s华北某油田2019年8月开采原油8000吨,当月销售5000吨,取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000

14、立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6%o该油田当月应纳的资源税为（）元。A.1025100B.1029180C.1020380D. 1031580【答案】B34s某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（）oA.借：生产成本50000贷：库存商品5000050000B.借：生产成本50000贷：本年利润C.借：生产成本50000贷：以前年度损益调整50000D.借：生产成本50000贷：利润分配一未分配利润50000【答案】B35s对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按()填报。A.一般税务咨询B.专业税务顾问C.税收策划D.其他涉税服务【答案】A36、某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存